1. 1- صورت هاي مالي تلفيقي گروه و بانک مهر اقتصاد (شرکت سهامي عام) شامل ترازنامه ها به تاريخ 30 اسفند ماه 1395 و صورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت هاي توضيحي 1 تا 62 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.1. 1- صورت هاي مالي تلفيقي گروه و بانک مهر اقتصاد (شرکت سهامي عام) شامل ترازنامه ها به تاريخ 30 اسفند ماه 1395 و صورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت هاي توضيحي 1 تا 62 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.
بند مسئولیت هیئت مدیره در قبال صورتهای مالیبند مسئولیت هیئت مدیره در قبال صورتهای مالی
2. 2- مسئوليت تهيه صورت هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه صورت هاي مالي است به گونه اي که اين صورت ها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.2. 2- مسئوليت تهيه صورت هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه صورت هاي مالي است به گونه اي که اين صورت ها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
بند مسئولیت حسابرسبند مسئولیت حسابرس
3. 3- مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورت هاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کندکه از نبود تحريف با اهميت در صورت هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روش هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت هاي مالي است. انتخاب روش هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت هاي مالي به منظور طراحي روش هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثر بخشي کنترل هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت هاي مالي است.
اين موسسه اعتقاد داردکه شواهد حسابرسي کسب شده،براي اظهار نظر مشروط نسبت به صورت هاي مالي تلفيقي گروه و بانک مهر اقتصاد، کافي ومناسب است.
همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد، موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.3. 3- مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورت هاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کندکه از نبود تحريف با اهميت در صورت هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روش هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت هاي مالي است. انتخاب روش هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت هاي مالي به منظور طراحي روش هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثر بخشي کنترل هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت هاي مالي است.
اين موسسه اعتقاد داردکه شواهد حسابرسي کسب شده،براي اظهار نظر مشروط نسبت به صورت هاي مالي تلفيقي گروه و بانک مهر اقتصاد، کافي ومناسب است.
همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد، موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
مبانی اظهار نظر مشروطمبانی اظهار نظر مشروط
4. 4- سرقفلي ناشي از تحصيل(يادداشت توضيحي 17 صورت هاي مالي) مربوط به مازاد بهاي تمام شده سرمايه گذاري در سهام شرکت هاي فرعي نسبت به سهم شرکت از خالص ارزش دفتري دارايي هاي آن ها در زمان تحصيل بوده و سهم اقليت نيز بر مبناي خالص ارزش دفتري دارايي ها محاسبه شده است. در صورتي که به موجب استاندارد هاي حسابداري،هرگونه مازاد بهاي تمام شده تحصيل نسبت به سهم واحد تحصيل کننده از ارزش منصفانه دارايي ها و بدهي هاي قابل تشخيص واحد سرمايه پذيردر تاريخ انجام معامله بايد به عنوان سرقفلي شناسايي و درصورت هاي مالي منعکس گردد. ضمن آن که سهم اقليت نيز بايد براساس خالص ارزش منصفانه دارايي هاي قابل تشخيص، محاسبه ودرصورت هاي مالي افشا شود. الزامات مورد اشاره درصورت هاي مالي پيوست به طورکامل رعايت نشده است.
5. 5- منفک نمودن حقوق صاحبان سپرده هاي سرمايه گذاري از بدهي ها در ترازنامه و ارائه صورت هاي مالي عملکرد سپرده هاي سرمايه گذاري وصورت تغييرات در حقوق صاحبان سهام، نحوه طبقه بندي و ارائه برخي از يادداشت هاي توضيحي متفاوت با استانداردهاي حسابداري مي باشد.
6. 6- همانگونه که دريادداشت توضيحي 23 صورت هاي مالي منعکس گرديده، براساس برگ هاي تشخيص صادره، ماليات عملکرد بانک وتعدادي از شرکت هاي فرعي براي سال هاي مالي 1393 و1394 به ترتيب معادل 2.646 ميليارد ريال و 135 ميليارد ريال (جمعا معادل 2.781ميليارد ريال) مازاد بر ذخيره موجود در حساب ها تعيين گرديده،که از اين بابت صرفا معادل 100 ميليارد ريال توسط بانک پرداخت واز بابت مابه التفاوت (جمعا به مبلغ 2.681 ميليارد ريال )، هيچگونه ذخيره اي درحساب ها منظور نشده است. توضيحا با توجه به اعتراض به عمل آمده توسط بانک پرونده مالياتي بانک جهت سال مالي 1393 در مرحله 251 مکررمي باشد . به علاوه همانگونه که در يادداشت توضيحي 4-1- 23 صورت هاي مالي آمده است از بابت وضعيت ماليات و عوارض بر ارزش افزوده بانک جهت سال هاي 1387 لغايت 1391 به استناد راي صادره از سوي هيات بدوي معادل مبلغ2.684 ميليارد ريال ماليات مطالبه گرديده که مورد اعتراض بانک قرار گرفته است.با توجه به لوايح تنظيمي واستعلام اخذ شده ازمراجع ذيربط مبلغ مزبور قابل تعديل مي باشد، با عنايت به موارد مطروحه در بالا، به نظر اين موسسه اعمال تعديلاتي از اين بابت در صورت هاي مالي پيوست ضروري بوده ليکن تعيين مبلغ دقيق آن، منوط به اظهار نظر مقامات ذيربط خواهد بود.
7. 7- الزامات استانداردهاي حسابداري در خصوص افشاي کافي و مناسب اطلاعات در يادداشت هاي توضيحي صورت هاي مالي دررابطه با اجزاي تشکيل دهنده سرمايه گذاري ها در شرکت هاي فرعي و وابسته وتفکيک سرمايه گذاري هاي مزبور به بلند مدت و کوتاه مدت، بدهي هاي احتمالي و همچنين افشا برخي از اقلام مندرج در يادداشت هاي همراه صورت هاي مالي بيش از 10 درصد سرفصل منعکس در يادداشت هاي مزبور تحت عنوان ساير اقلام(موضوع يادداشت توضيحي 8 صورت هاي مالي) رعايت نشده است.
8. 8- مانده مطالبات ازشرکت هاي گروه(يادداشت توضيحي 13 صورت هاي مالي)،به مبلغ69.232 ميليارد ريال عمدتا در ارتباط با وجوه علي الحساب پرداختي در سنوات قبل و همچنين سود سهام توزيع شده در سنوات قبل مي باشد. در اين رابطه هرگونه قرارداد و يا توافقنامه اي که براساس آن تعهدات طرفين از جمله تعلق سود و کارمزد، زمان و چگونگي تسويه مبالغ پرداختي و ساير موارد مشخص گرديده باشد، ارائه نشده است.آثار احتمالي ناشي از موارد فوق بر صورت هاي مالي مورد گزارش در شرايط حاضر براي اين موسسه مقدور نمي باشد.
4. 4- سرقفلي ناشي از تحصيل(يادداشت توضيحي 17 صورت هاي مالي) مربوط به مازاد بهاي تمام شده سرمايه گذاري در سهام شرکت هاي فرعي نسبت به سهم شرکت از خالص ارزش دفتري دارايي هاي آن ها در زمان تحصيل بوده و سهم اقليت نيز بر مبناي خالص ارزش دفتري دارايي ها محاسبه شده است. در صورتي که به موجب استاندارد هاي حسابداري،هرگونه مازاد بهاي تمام شده تحصيل نسبت به سهم واحد تحصيل کننده از ارزش منصفانه دارايي ها و بدهي هاي قابل تشخيص واحد سرمايه پذيردر تاريخ انجام معامله بايد به عنوان سرقفلي شناسايي و درصورت هاي مالي منعکس گردد. ضمن آن که سهم اقليت نيز بايد براساس خالص ارزش منصفانه دارايي هاي قابل تشخيص، محاسبه ودرصورت هاي مالي افشا شود. الزامات مورد اشاره درصورت هاي مالي پيوست به طورکامل رعايت نشده است.
5. 5- منفک نمودن حقوق صاحبان سپرده هاي سرمايه گذاري از بدهي ها در ترازنامه و ارائه صورت هاي مالي عملکرد سپرده هاي سرمايه گذاري وصورت تغييرات در حقوق صاحبان سهام، نحوه طبقه بندي و ارائه برخي از يادداشت هاي توضيحي متفاوت با استانداردهاي حسابداري مي باشد.
6. 6- همانگونه که دريادداشت توضيحي 23 صورت هاي مالي منعکس گرديده، براساس برگ هاي تشخيص صادره، ماليات عملکرد بانک وتعدادي از شرکت هاي فرعي براي سال هاي مالي 1393 و1394 به ترتيب معادل 2.646 ميليارد ريال و 135 ميليارد ريال (جمعا معادل 2.781ميليارد ريال) مازاد بر ذخيره موجود در حساب ها تعيين گرديده،که از اين بابت صرفا معادل 100 ميليارد ريال توسط بانک پرداخت واز بابت مابه التفاوت (جمعا به مبلغ 2.681 ميليارد ريال )، هيچگونه ذخيره اي درحساب ها منظور نشده است. توضيحا با توجه به اعتراض به عمل آمده توسط بانک پرونده مالياتي بانک جهت سال مالي 1393 در مرحله 251 مکررمي باشد . به علاوه همانگونه که در يادداشت توضيحي 4-1- 23 صورت هاي مالي آمده است از بابت وضعيت ماليات و عوارض بر ارزش افزوده بانک جهت سال هاي 1387 لغايت 1391 به استناد راي صادره از سوي هيات بدوي معادل مبلغ2.684 ميليارد ريال ماليات مطالبه گرديده که مورد اعتراض بانک قرار گرفته است.با توجه به لوايح تنظيمي واستعلام اخذ شده ازمراجع ذيربط مبلغ مزبور قابل تعديل مي باشد، با عنايت به موارد مطروحه در بالا، به نظر اين موسسه اعمال تعديلاتي از اين بابت در صورت هاي مالي پيوست ضروري بوده ليکن تعيين مبلغ دقيق آن، منوط به اظهار نظر مقامات ذيربط خواهد بود.
7. 7- الزامات استانداردهاي حسابداري در خصوص افشاي کافي و مناسب اطلاعات در يادداشت هاي توضيحي صورت هاي مالي دررابطه با اجزاي تشکيل دهنده سرمايه گذاري ها در شرکت هاي فرعي و وابسته وتفکيک سرمايه گذاري هاي مزبور به بلند مدت و کوتاه مدت، بدهي هاي احتمالي و همچنين افشا برخي از اقلام مندرج در يادداشت هاي همراه صورت هاي مالي بيش از 10 درصد سرفصل منعکس در يادداشت هاي مزبور تحت عنوان ساير اقلام(موضوع يادداشت توضيحي 8 صورت هاي مالي) رعايت نشده است.
8. 8- مانده مطالبات ازشرکت هاي گروه(يادداشت توضيحي 13 صورت هاي مالي)،به مبلغ69.232 ميليارد ريال عمدتا در ارتباط با وجوه علي الحساب پرداختي در سنوات قبل و همچنين سود سهام توزيع شده در سنوات قبل مي باشد. در اين رابطه هرگونه قرارداد و يا توافقنامه اي که براساس آن تعهدات طرفين از جمله تعلق سود و کارمزد، زمان و چگونگي تسويه مبالغ پرداختي و ساير موارد مشخص گرديده باشد، ارائه نشده است.آثار احتمالي ناشي از موارد فوق بر صورت هاي مالي مورد گزارش در شرايط حاضر براي اين موسسه مقدور نمي باشد.
اظهار نظر مشروطاظهار نظر مشروط
9. 9- به نظر اين موسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 الي 7 و همچنين به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 8 ، صورت هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و بانک مهر اقتصاد (شرکت سهامي عام )، درتاريخ 30 اسفند ماه 1395 وعملکرد مالي و جريان هاي نقدي گروه و بانک رابراي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.
9. 9- به نظر اين موسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 الي 7 و همچنين به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 8 ، صورت هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و بانک مهر اقتصاد (شرکت سهامي عام )، درتاريخ 30 اسفند ماه 1395 وعملکرد مالي و جريان هاي نقدي گروه و بانک رابراي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.
سایر بندهای توضیحیسایر بندهای توضیحی
10. 10- صورت هاي مالي سال منتهي به 29 اسفند ماه 1394 بانک، توسط موسسه ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و حسابرس مزبور در گزارش مورخ 29 تير ماه 1395 خود، نسبت به صورت هاي مالي، اظهار نظر "مشروط" ارائه شده است.
11. 11- توجه مجمع عمومي عادي صاحبان سهام را در رابطه با حداکثر سود قابل تقسيم بين سهامداران با در نظر گرفتن آثار ناشي از تعديلات مندرج در بند 6 اين گزارش و مفاد مواد 239 و 240 اصلاحيه قانون تجارت جلب مي نمايد. همچنين با در نظر گرفتن آثار بند فوق نسبت کفايت سرمايه به شرح يادداشت توضيحي 3-7-57 صورت هاي مالي کاهش مي يابد که در اين صورت صرفا 10 درصد سود سالانه قابل توزيع بين سهامداران مي باشد . مابقي به عنوان اندوخته کفايت سرمايه منظور مي گردد.
10. 10- صورت هاي مالي سال منتهي به 29 اسفند ماه 1394 بانک، توسط موسسه ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و حسابرس مزبور در گزارش مورخ 29 تير ماه 1395 خود، نسبت به صورت هاي مالي، اظهار نظر "مشروط" ارائه شده است.
11. 11- توجه مجمع عمومي عادي صاحبان سهام را در رابطه با حداکثر سود قابل تقسيم بين سهامداران با در نظر گرفتن آثار ناشي از تعديلات مندرج در بند 6 اين گزارش و مفاد مواد 239 و 240 اصلاحيه قانون تجارت جلب مي نمايد. همچنين با در نظر گرفتن آثار بند فوق نسبت کفايت سرمايه به شرح يادداشت توضيحي 3-7-57 صورت هاي مالي کاهش مي يابد که در اين صورت صرفا 10 درصد سود سالانه قابل توزيع بين سهامداران مي باشد . مابقي به عنوان اندوخته کفايت سرمايه منظور مي گردد.
گزارش در مورد سایر الزامات قانونی و قراردادیگزارش در مورد سایر الزامات قانونی و قراردادی
12. 12- مستنداتي مبني بر ثبت صورتجلسه مصوبات مجمع عمومي عادي ساليانه صاحبان سهام جهت سال مالي منتهي به 29 اسفند ماه 1394 در اختيار اين موسسه قرار نگرفته، در چنين شرايطي حصول اطمينان از رعايت مفاد ماده 106 اصلاحيه قانون تجارت، امکان پذير نگرديده است.
13. 13- تعداد اعضاي هيات مديره بانک در سال مالي مورد گزارش 4 نفر بوده است . در اين رابطه نظرمجمع عمومي عادي ساليانه صاحبان سهام را به رعايت مفاد ماده 107 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 27 اساسنامه بانک در خصوص تعداد اعضاي هيات مديره حداقل معادل 5 نفر جلب مي نمايد.
14. 14- در اجراي مفاد ماده 142 اصلاحيه قانون تجارت و به استناد مصوبه مجمع عمومي عادي سالانه مورخ 31 تير ماه 1394 هيات مديره شرکت مکلف به انجام تکاليفي گرديده که اقدامات بعمل آمده در رابطه با الزامات وصول مطالبات از شرکت هاي مرتبط، ارائه منظم صورت هاي مالي و ساير اطلاعات مربوطه، ، ارائه صورت هاي مالي در بازه زماني تعيين شده ازسوي سازمان بورس و اوراق بهادار و رعايت مفاد بخشنامه هاي صادره از سوي بانک مرکزي جمهوري اسلامي ايران تا تاريخ اين گزارش، به نتيجه قطعي و موثري نرسيده است.
15. 15- معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 2-59 صورت هاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده درخصوص کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت پذيرفته است. بعلاوه معاملات مذکوردر چارچوب روابط خاص في مابين بانک و شرکت هاي گروه انجام شده است.
16. 16-گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي بانک، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظورتقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرارگرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج درگزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده ازجانب هيات مديره باشد، جلب نشده است.
17. 17- ضوابط ومقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار طي سال مالي مورد گزارش دررابطه با ارائه به هنگام صورت هاي مالي سالانه حسابرسي شده ، صورت هاي مالي تلفيقي سالانه حسابرسي نشده، صورت هاي مالي سالانه و ميان دوره اي حسابرسي شده شرکت هاي فرعي و همچنين ارائه صورت هاي مالي تلفيقي ميان دوره اي حسابرسي شده، وثبت صورتجلسه مجمع درمرجع ثبت شرکت ها و افشاي حداکثر سود قابل تقسيم با توجه به وضعيت نقدينگي و توان پرداخت سود رعايت نشده است.
18. 18- موارد عدم انطباق عمليات بانک با قوانين پولي و بانکي و عمليات بانکي بدون ربا و مفاد بخشنامه هاي بانک مرکزي جمهوري اسلامي ايران در سال مالي مورد گزارش طبق دستور بانک مرکزي، طي گزارش جداگانه اي به آن بانک اعلام شده است.
19. 19- کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت در تاريخ 30 اسفند ماه 1395 طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار بررسي شده است. براساس بررسي انجام شده و با توجه به محدوديت هاي ذاتي کنترل هاي داخلي، اين موسسه به استثناي ارزيابي مستمر سيستم کنترل هاي داخلي توسط واحد حسابرسي داخلي از نظر اثر بخش بودن و ارائه نتايج آن به کميته حسابرسي و هيات مديره به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترل هاي داخلي برگزارشگري مالي طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترل هاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار برخورد نکرده است.
20. 20- در اجراي ماده 33 دستور العمل اجرايي قانون مبارزه با پول شويي، رعايت مفاد قانون مزبور وآئين نامه ها ودستور العمل هاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط واستاندارد هاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص اين موسسه به جزء طبقه بندي مشتريان بر حسب ريسک، ، به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.
12. 12- مستنداتي مبني بر ثبت صورتجلسه مصوبات مجمع عمومي عادي ساليانه صاحبان سهام جهت سال مالي منتهي به 29 اسفند ماه 1394 در اختيار اين موسسه قرار نگرفته، در چنين شرايطي حصول اطمينان از رعايت مفاد ماده 106 اصلاحيه قانون تجارت، امکان پذير نگرديده است.
13. 13- تعداد اعضاي هيات مديره بانک در سال مالي مورد گزارش 4 نفر بوده است . در اين رابطه نظرمجمع عمومي عادي ساليانه صاحبان سهام را به رعايت مفاد ماده 107 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 27 اساسنامه بانک در خصوص تعداد اعضاي هيات مديره حداقل معادل 5 نفر جلب مي نمايد.
14. 14- در اجراي مفاد ماده 142 اصلاحيه قانون تجارت و به استناد مصوبه مجمع عمومي عادي سالانه مورخ 31 تير ماه 1394 هيات مديره شرکت مکلف به انجام تکاليفي گرديده که اقدامات بعمل آمده در رابطه با الزامات وصول مطالبات از شرکت هاي مرتبط، ارائه منظم صورت هاي مالي و ساير اطلاعات مربوطه، ، ارائه صورت هاي مالي در بازه زماني تعيين شده ازسوي سازمان بورس و اوراق بهادار و رعايت مفاد بخشنامه هاي صادره از سوي بانک مرکزي جمهوري اسلامي ايران تا تاريخ اين گزارش، به نتيجه قطعي و موثري نرسيده است.
15. 15- معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 2-59 صورت هاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده درخصوص کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت پذيرفته است. بعلاوه معاملات مذکوردر چارچوب روابط خاص في مابين بانک و شرکت هاي گروه انجام شده است.
16. 16-گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي بانک، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظورتقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرارگرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج درگزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده ازجانب هيات مديره باشد، جلب نشده است.
17. 17- ضوابط ومقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار طي سال مالي مورد گزارش دررابطه با ارائه به هنگام صورت هاي مالي سالانه حسابرسي شده ، صورت هاي مالي تلفيقي سالانه حسابرسي نشده، صورت هاي مالي سالانه و ميان دوره اي حسابرسي شده شرکت هاي فرعي و همچنين ارائه صورت هاي مالي تلفيقي ميان دوره اي حسابرسي شده، وثبت صورتجلسه مجمع درمرجع ثبت شرکت ها و افشاي حداکثر سود قابل تقسيم با توجه به وضعيت نقدينگي و توان پرداخت سود رعايت نشده است.
18. 18- موارد عدم انطباق عمليات بانک با قوانين پولي و بانکي و عمليات بانکي بدون ربا و مفاد بخشنامه هاي بانک مرکزي جمهوري اسلامي ايران در سال مالي مورد گزارش طبق دستور بانک مرکزي، طي گزارش جداگانه اي به آن بانک اعلام شده است.
19. 19- کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت در تاريخ 30 اسفند ماه 1395 طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار بررسي شده است. براساس بررسي انجام شده و با توجه به محدوديت هاي ذاتي کنترل هاي داخلي، اين موسسه به استثناي ارزيابي مستمر سيستم کنترل هاي داخلي توسط واحد حسابرسي داخلي از نظر اثر بخش بودن و ارائه نتايج آن به کميته حسابرسي و هيات مديره به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترل هاي داخلي برگزارشگري مالي طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترل هاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار برخورد نکرده است.
20. 20- در اجراي ماده 33 دستور العمل اجرايي قانون مبارزه با پول شويي، رعايت مفاد قانون مزبور وآئين نامه ها ودستور العمل هاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط واستاندارد هاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص اين موسسه به جزء طبقه بندي مشتريان بر حسب ريسک، ، به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.
گزارش نسبت به صورت های مالی
گزارش حسابرس مستقلگزارش حسابرس مستقل
به مجمع عمومی صاحبان سهامبه مجمع عمومی صاحبان سهام
بانک مهر اقتصادبانک مهر اقتصاد
تاریخ تهیه گزارش
31تیر139631تیر1396
موسسه حسابرسي و خدمات مالي کوشا منشموسسه حسابرسي و خدمات مالي کوشا منش
زمان
امضا کننده
سمت
شماره عضویت
1396/05/19 11:41:071396/05/19 11:41:07
اسداله نيکوئياسداله نيکوئي
شريک موسسه کوشا منششريک موسسه کوشا منش
800863800863
1396/05/19 11:46:021396/05/19 11:46:02
احمد موسوياحمد موسوي
مدير موسسه کوشا منشمدير موسسه کوشا منش
800778800778
ترازنامه
در تاریخ
درصد تغییر
درصد تغییر
شرح
در تاریخ
در تاریخ
در تاریخ
1395/12/301395/12/30
1394/12/291394/12/29
1395/12/301395/12/30
1394/12/291394/12/29
612,028612,028
595,166595,166
33
موجودی نقد موجودی نقد
بدهی به بانک مرکزی و صندوق توسعه ملی بدهی به بانک مرکزی و صندوق توسعه ملی
00
00
----
20,269,32520,269,325
20,269,32520,269,325
00
مطالبات از بانکهای مرکزی مطالبات از بانکهای مرکزی
بدهی به بانکها و سایر موسسات اعتباری بدهی به بانکها و سایر موسسات اعتباری
00
00
----
41,041,36341,041,363
49,816,41949,816,419
(18)(18)
مطالبات از بانکها و سایر موسسات اعتباری مطالبات از بانکها و سایر موسسات اعتباری
سپردههای دیداری و مشابه سپردههای دیداری و مشابه
2,491,6412,491,641
2,380,0562,380,056
55
00
00
----
مطالبات از دولت مطالبات از دولت
سپردههای پسانداز و مشابه سپردههای پسانداز و مشابه
5,426,6775,426,677
4,975,6934,975,693
99
00
00
----
تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص دولتی به غیر از بانکها تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص دولتی به غیر از بانکها
سپردههای سرمایهگذاری مدتدار سپردههای سرمایهگذاری مدتدار
491,157,698491,157,698
477,664,354477,664,354
33
332,918,890332,918,890
325,047,819325,047,819
22
تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص غیردولتی به غیر از بانکها تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص غیردولتی به غیر از بانکها
سایر سپردهها سایر سپردهها
11,775,71611,775,716
15,286,74315,286,743
(23)(23)
12,307,87512,307,875
12,263,22512,263,225
00
سرمایهگذاری در سهام و سایر اوراق بهادار سرمایهگذاری در سهام و سایر اوراق بهادار
مالیات پرداختنی مالیات پرداختنی
00
00
----
101,159,509101,159,509
90,940,00990,940,009
1111
سایر حسابها و اسناد دریافتنی سایر حسابها و اسناد دریافتنی
سود سهام پرداختنی سود سهام پرداختنی
00
00
----
00
00
----
سرمایهگذاری در املاک سرمایهگذاری در املاک
ذخایر ذخایر
00
00
----
9,354,8839,354,883
11,147,63011,147,630
(16)(16)
داراییهای نامشهود داراییهای نامشهود
ذخیره مزایای پایان خدمت کارکنان ذخیره مزایای پایان خدمت کارکنان
1,088,4241,088,424
804,946804,946
3535
11,936,66111,936,661
12,686,83412,686,834
(6)(6)
داراییهای ثابت مشهود داراییهای ثابت مشهود
بدهیهای مرتبط با داراییهای نگهداری شده برای فروش بدهیهای مرتبط با داراییهای نگهداری شده برای فروش
00
00
----
00
00
----
داراییهای نگهداری شده برای فروش داراییهای نگهداری شده برای فروش
سایر بدهیها سایر بدهیها
9,063,4599,063,459
9,229,3489,229,348
(2)(2)
6,417,4006,417,400
4,027,7364,027,736
5959
سایر داراییها سایر داراییها
جمع بدهیها جمع بدهیها
521,003,615521,003,615
510,341,140510,341,140
22
حقوق صاحبان سهام حقوق صاحبان سهام
----
سرمایه سرمایه
12,000,00012,000,000
12,000,00012,000,000
00
افزایش (کاهش) سرمایه در جریان افزایش (کاهش) سرمایه در جریان
00
00
----
صرف (کسر) سهام صرف (کسر) سهام
00
00
----
سهام خزانه سهام خزانه
00
00
----
اندوخته قانونی اندوخته قانونی
900,695900,695
579,903579,903
5555
سایر اندوختهها سایر اندوختهها
00
00
----
مازاد تجدید ارزیابی داراییهای نگهداری شده برای فروش مازاد تجدید ارزیابی داراییهای نگهداری شده برای فروش
00
00
----
مازاد تجدید ارزیابی داراییها مازاد تجدید ارزیابی داراییها
00
2,857,3162,857,316
----
تفاوت تسعیر ناشی از تبدیل به واحد پول گزارشگری تفاوت تسعیر ناشی از تبدیل به واحد پول گزارشگری
00
00
----
اندوخته تسعیر ارز داراییها و بدهیهای شرکتهای دولتی اندوخته تسعیر ارز داراییها و بدهیهای شرکتهای دولتی
00
00
----
سود (زیان) انباشته سود (زیان) انباشته
2,113,6242,113,624
1,015,8041,015,804
108108
جمع حقوق صاحبان سهامجمع حقوق صاحبان سهام
15,014,31915,014,319
16,453,02316,453,023
(9)(9)
536,017,934536,017,934
526,794,163526,794,163
22
جمع داراییهاجمع داراییها
جمع بدهیها و حقوق صاحبان سهامجمع بدهیها و حقوق صاحبان سهام
536,017,934536,017,934
526,794,163526,794,163
22
صورت سود وزیان
واقعی سال مالی واقعی سال مالی
حسابرسی شده منتهی به حسابرسی شده منتهی به
1395/12/301395/12/30
حسابرسی شده منتهی به حسابرسی شده منتهی به
1394/12/291394/12/29
درصد تغییر
سود (زیان) خالصسود (زیان) خالص
----
درآمدهای مشاعدرآمدهای مشاع
----
سود و وجه التزام تسهیلات اعطاییسود و وجه التزام تسهیلات اعطایی
79,991,74579,991,745
67,268,31767,268,317
1919
سود (زیان) حاصل از سرمایهگذاریها و سپردهگذاریهاسود (زیان) حاصل از سرمایهگذاریها و سپردهگذاریها
14,277,99014,277,990
25,189,47725,189,477
(43)(43)
جمع درآمدهای مشاعجمع درآمدهای مشاع
94,269,73594,269,735
92,457,79492,457,794
22
سود علیالحساب سپردههای سرمایهگذاریسود علیالحساب سپردههای سرمایهگذاری
(81,058,839)(81,058,839)
(83,713,127)(83,713,127)
(3)(3)
تفاوت سود قطعی و علیالحساب سپردههای سرمایهگذاریتفاوت سود قطعی و علیالحساب سپردههای سرمایهگذاری
00
00
----
سهم سود سپردهگذارانسهم سود سپردهگذاران
(81,058,839)(81,058,839)
(83,713,127)(83,713,127)
(3)(3)
سهم بانک از درآمدهای مشاعسهم بانک از درآمدهای مشاع
13,210,89613,210,896
8,744,6678,744,667
5151
درآمدهای غیرمشاعدرآمدهای غیرمشاع
----
سود و وجه التزام فعالیتهای غیرمشاعسود و وجه التزام فعالیتهای غیرمشاع
00
00
----
درآمد کارمزددرآمد کارمزد
1,209,8641,209,864
982,633982,633
2323
نتیجه مبادلات ارزینتیجه مبادلات ارزی
00
00
----
سایر درآمدهاسایر درآمدها
792,152792,152
606,552606,552
3131
جمع درآمدهای غیرمشاعجمع درآمدهای غیرمشاع
2,002,0162,002,016
1,589,1851,589,185
2626
جمع درآمدهاجمع درآمدها
15,212,91215,212,912
10,333,85210,333,852
4747
هزینههای کارکنانهزینههای کارکنان
00
00
----
سایر هزینههای اجراییسایر هزینههای اجرایی
(7,235,459)(7,235,459)
(5,655,650)(5,655,650)
2828
هزینه مطالبات مشکوکالوصولهزینه مطالبات مشکوکالوصول
(5,680,697)(5,680,697)
(3,096,355)(3,096,355)
8383
هزینههای مالیهزینههای مالی
(158,144)(158,144)
(171,939)(171,939)
(8)(8)
هزینه کارمزدهزینه کارمزد
00
00
----
جمع هزینههاجمع هزینهها
(13,074,300)(13,074,300)
(8,923,944)(8,923,944)
4747
سود (زیان) عملیات در حال تداوم قبل از مالیاتسود (زیان) عملیات در حال تداوم قبل از مالیات
2,138,6122,138,612
1,409,9081,409,908
5252
مالیات بر درآمدمالیات بر درآمد
00
00
----
سود (زیان) خالص عملیات در حال تداومسود (زیان) خالص عملیات در حال تداوم
2,138,6122,138,612
1,409,9081,409,908
5252
سود (زیان) عملیات متوقف شده پس از اثر مالیاتیسود (زیان) عملیات متوقف شده پس از اثر مالیاتی
00
00
----
سود (زیان) خالصسود (زیان) خالص
2,138,6122,138,612
1,409,9081,409,908
5252
سود (زیان) پایه هر سهمسود (زیان) پایه هر سهم
----
سود (زیان) پایه هر سهم ناشی از عملیات در حال تداومسود (زیان) پایه هر سهم ناشی از عملیات در حال تداوم
00
00
----
سود (زیان) پایه هر سهم ناشی از عملیات متوقف شدهسود (زیان) پایه هر سهم ناشی از عملیات متوقف شده
00
00
----
سود (زیان) پایه هر سهمسود (زیان) پایه هر سهم
00
00
----
سود (زیان) تقلیل یافته هر سهمسود (زیان) تقلیل یافته هر سهم
----
سود (زیان) تقلیل یافته هر سهم ناشی از عملیات در حال تداومسود (زیان) تقلیل یافته هر سهم ناشی از عملیات در حال تداوم
00
00
----
سود (زیان) تقلیل یافته هر سهم ناشی از عملیات متوقف شدهسود (زیان) تقلیل یافته هر سهم ناشی از عملیات متوقف شده
00
00
----
سود (زیان) تقلیل یافته هر سهمسود (زیان) تقلیل یافته هر سهم
00
00
----
گردش حساب سود (زیان) انباشتهگردش حساب سود (زیان) انباشته
----
سود (زیان) خالصسود (زیان) خالص
2,138,6122,138,612
1,409,9081,409,908
5252
سود (زیان) انباشته ابتدای دورهسود (زیان) انباشته ابتدای دوره
1,224,3531,224,353
1,031,4491,031,449
1919
تعدیلات سنواتیتعدیلات سنواتی
(208,549)(208,549)
(14,066)(14,066)
1,3831,383
سود (زیان) انباشته ابتدای دوره تعدیل شدهسود (زیان) انباشته ابتدای دوره تعدیل شده
1,015,8041,015,804
1,017,3831,017,383
00
سود سهام مصوبسود سهام مصوب
(720,000)(720,000)
(1,200,000)(1,200,000)
(40)(40)
تغییرات سرمایه از محل سود (زیان) انباشتهتغییرات سرمایه از محل سود (زیان) انباشته
00
00
----
سود (زیان) انباشته ابتدای دوره تخصیص نیافتهسود (زیان) انباشته ابتدای دوره تخصیص نیافته
295,804295,804
(182,617)(182,617)
----
انتقال از سایر اقلام حقوق صاحبان سهامانتقال از سایر اقلام حقوق صاحبان سهام
00
00
----
سود قابل تخصیصسود قابل تخصیص
2,434,4162,434,416
1,227,2911,227,291
9898
انتقال به اندوخته قانونيانتقال به اندوخته قانوني
(320,792)(320,792)
(211,487)(211,487)
5252
انتقال به سایر اندوختههاانتقال به سایر اندوختهها
00
00
----
سود (زیان) انباشته پايان دورهسود (زیان) انباشته پايان دوره
2,113,6242,113,624
1,015,8041,015,804
108108
سود (زیان) خالص هر سهم– ریالسود (زیان) خالص هر سهم– ریال
178178
117117
5252
سرمایهسرمایه
12,000,00012,000,000
12,000,00012,000,000
00
اطلاعات دوره منتهي به 29/12/1394 تجديد ارائه شده است.اطلاعات دوره منتهي به 29/12/1394 تجديد ارائه شده است.
دلایل تغییر اطلاعات واقعی دوره منتهی به 29/12/1394 نسبت به اطلاعات قبلی (حسابرسی شده) دلایل تغییر اطلاعات واقعی دوره منتهی به 29/12/1394 نسبت به اطلاعات قبلی (حسابرسی شده)
شرح
درصد تغییر
صورت جریان وجوه نقد
واقعی دوره 12 ماهه حسابرسی شده منتهی به 30/12/1395واقعی دوره 12 ماهه حسابرسی شده منتهی به 30/12/1395
واقعی دوره 12 ماهه حسابرسی شده منتهی به 29/12/1394واقعی دوره 12 ماهه حسابرسی شده منتهی به 29/12/1394
فعالیتهای عملیاتیفعالیتهای عملیاتی
----
30,428,46830,428,468
جریان خالص ورود (خروج) وجه نقد ناشی از فعالیتهای عملیاتی - عادیجریان خالص ورود (خروج) وجه نقد ناشی از فعالیتهای عملیاتی - عادی
-7294508-7294508
----
00
جریان خالص ورود (خروج) وجه نقد ناشی از فعالیتهای عملیاتی - استثناییجریان خالص ورود (خروج) وجه نقد ناشی از فعالیتهای عملیاتی - استثنایی
00
----
30,428,46830,428,468
جریان خالص ورود (خروج) وجه نقد ناشی از فعالیتهای عملیاتیجریان خالص ورود (خروج) وجه نقد ناشی از فعالیتهای عملیاتی
-7294508-7294508
----
بازده سرمایهگذاریها و سود پرداختی بابت تأمین مالیبازده سرمایهگذاریها و سود پرداختی بابت تأمین مالی
----
00
سود پرداختی بابت استقراضسود پرداختی بابت استقراض
00
----
-1200000-1200000
سود سهام پرداختیسود سهام پرداختی
-720000-720000
-40-40
-1200000-1200000
جریان خالص ورود (خروج) وجه نقد ناشی از بازده سرمایهگذاریها و سود پرداختی بابت تأمین مالیجریان خالص ورود (خروج) وجه نقد ناشی از بازده سرمایهگذاریها و سود پرداختی بابت تأمین مالی
-720000-720000
-40-40
مالیات بر درآمدمالیات بر درآمد
----
00
مالیات بر درآمد پرداختیمالیات بر درآمد پرداختی
00
----
فعالیتهای سرمایه گذاریفعالیتهای سرمایه گذاری
----
71,42071,420
وجوه دریافتی بابت فروش داراییهای ثابت مشهودوجوه دریافتی بابت فروش داراییهای ثابت مشهود
300,045300,045
320320
00
وجوه دریافتی بابت فروش داراییهای نگهداری شده برای فروشوجوه دریافتی بابت فروش داراییهای نگهداری شده برای فروش
00
----
-1314059-1314059
وجوه پرداختی بابت خرید داراییهای ثابت مشهودوجوه پرداختی بابت خرید داراییهای ثابت مشهود
-1008032-1008032
-23-23
21,78721,787
وجوه دریافتی بابت فروش داراییهای نامشهودوجوه دریافتی بابت فروش داراییهای نامشهود
00
----
00
وجوه پرداختی بابت خرید داراییهای نامشهودوجوه پرداختی بابت خرید داراییهای نامشهود
-35700-35700
----
-1220852-1220852
جریان خالص ورود (خروج) وجه نقد ناشی از فعالیتهای سرمایهگذاریجریان خالص ورود (خروج) وجه نقد ناشی از فعالیتهای سرمایهگذاری
-743687-743687
-39-39
28,007,61628,007,616
جریان خالص ورود (خروج) وجه نقد قبل از فعالیتهای تأمین مالیجریان خالص ورود (خروج) وجه نقد قبل از فعالیتهای تأمین مالی
-8758195-8758195
----
فعالیتهای تأمین مالیفعالیتهای تأمین مالی
----
00
وجوه دریافتی حاصل از افزایش سرمایهوجوه دریافتی حاصل از افزایش سرمایه
00
----
00
وجوه دریافتی حاصل از فروش سهام خزانهوجوه دریافتی حاصل از فروش سهام خزانه
00
----
00
وجوه پرداختی بابت خرید سهام خزانهوجوه پرداختی بابت خرید سهام خزانه
00
----
00
وجوه دریافتی حاصل از استقراضوجوه دریافتی حاصل از استقراض
00
----
00
بازپرداخت اصل استقراضبازپرداخت اصل استقراض
00
----
00
جریان خالص ورود (خروج) وجه نقد ناشی از فعالیتهای تأمین مالیجریان خالص ورود (خروج) وجه نقد ناشی از فعالیتهای تأمین مالی
00
----
28,007,61628,007,616
خالص افزایش (کاهش) در موجودی نقدخالص افزایش (کاهش) در موجودی نقد
-8758195-8758195
----
22,403,97022,403,970
موجودی نقد در ابتدای دورهموجودی نقد در ابتدای دوره
50,411,58650,411,586
125125
00
تآثیر تغییرات نرخ ارزتآثیر تغییرات نرخ ارز
00
----
50,411,58650,411,586
موجودی نقد در پایان دورهموجودی نقد در پایان دوره
41,653,39141,653,391
-17-17
00
مبادلات غیرنقدیمبادلات غیرنقدی
00
----
دلایل تغییر اطلاعات واقعی دوره 12 ماهه حسابرسی شده منتهی به 29/12/1394دلایل تغییر اطلاعات واقعی دوره 12 ماهه حسابرسی شده منتهی به 29/12/1394
اطلاعات دوره منتهي به 29/12/1394 تجديد ارائه شده است.اطلاعات دوره منتهي به 29/12/1394 تجديد ارائه شده است.