اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت صنايع سيمان غرب (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 32 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. مفاد بندهاي 1-4 الي 3-4 زير در نتيجه گيري اين موسسه تاثير نداشته است: 4-1- با عنايت به يادداشت توضيحي 1-4-1-5 صورتهاي مالي، مبلغ 074ر8 ميليون ريال از مانده دريافتني هاي غيرتجاري مربوط به وجوه پرداختي به شرکت دلتا بابت خريد کاغذ بوده که تاکنون تصفيه نگرديده و موضوع در مراجع قضايي تحت پيگيري ميباشد. مضافا با توجه به يادداشت توضيحي 3-20 صورتهاي مالي، در سنوات قبل شرکت اقدام به طرح يک فقره دعواي حقوقي عليه تعدادي از پرسنل و اشخاص در ارتباط با سرقت محموله هاي سيمان از کارخانه نموده که تا تاريخ تهيه اين گزارش نتيجه قطعي دعواي مذکور مشخص نگرديده است. 4-2- به شرح يادداشت توضيحي 7-6-12، دفاتر قانوني شرکت براي سنوات مالي 1382 تا 1391 توسط موسسه حسابرسي تأمين اجتماعي مورد رسيدگي قرار گرفته و مبلغ 024ر15 ميليون ريال از شرکت مطالبه شده است. ذخيره لازم از اين بابت در حسابها منظور گرديده ليکن نسبت به برگ مطالبه فوق اعتراض شده ولي توسط هيئت تجديد نظر، رأي قطعي نسبت به مبلغ ياد شده صادر شده است. شرکت در اعتراض به رأي صادره به ديوان عدالت اداري شکايت نموده که اين موضوع منجر به توقف اجراي رأي هيات تجديد نظر شده است، اما تاکنون رأي قطعي توسط ديوان عدالت اداري صادر نشده است. همچنين به شرح يادداشت توضيحي 1-28 صورتهاي مالي، دفاتر قانوني شرکت براي سنوات 1392 تا 1394 نيز توسط موسسه حسابرسي تامين اجتماعي مورد رسيدگي قرار گرفته و مبلغ 736ر21 ميليون ريال از شرکت مطالبه شده که شرکت نسبت به آن اعتراض نموده ليکن تا تاريخ تهيه اين گزارش رأي نهايي صادر نگرديده و لذا ذخيره اي از اين بابت در حسابها منظور نشده است. 4-3- همانطور که يادداشت 20 صورتهاي مالي نشان مي دهد، در دوره مالي مورد گزارش، ميانگين نرخ فروش صادراتي معادل 32% کمتر از نرخ ميانگين فروش داخلي (قبل از تخفيفات) بوده است. (سال مالي قبل 13%)

5. مفاد ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس و اوراق بهادار تهران در خصوص پرداخت سود تقسيم شده سنوات قبل ظرف مهلت قانوني، رعايت نشده است.
6. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستور العمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استاندارهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته و مواردي که براساس قوانين و مقررات ياد شده، انجام آنها بعهده شرکت و در شرايط حاضر امکان پذير بوده، رعايت گرديده است.در رابطه با ساير موارد مرتبط با قانون مزبور، به دليل آماده نبودن زيرساختهاي مربوطه که ايجاد آنها به عهده مراجع قانوني ذيربط مي باشد و عمدتأ شامل سامانه هاي احراز هويت اشخاص و جمع آوري اطلاعات آنان و تکميل نبودن ارتباط اين سامانه ها با پايگاههاي پيش بيني شده در قانون بوده، شرايط لازم براي اجراي کامل آنها و اعمال نظارت و کنترل رعايت اين بخش از قانون، امکان پذير نشده است.