اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت ايران خودرو خراسان (سهامي خاص) شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفند 1394 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 33 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسووليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت‌مديره شرکت است. اين مسووليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به‌گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسووليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، ازجمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارايه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارايه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسووليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به نظر اين موسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت ايران خودرو خراسان (سهامي خاص) در تاريخ 29 اسفند 1394 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

5. بدون مشروط نمودن اظهارنظر موسسه، موارد زير به اطلاع مي‌رسد: 5-1.همانگونه که در يادداشت توضيحي 18 صورتهاي مالي افشا گرديده، نرخ‌هاي خريد قطعات، مواد شيميايي و رنگ و همچنين بهاي فروش اتومبيل‌هاي پژو و سوزوکي براساس رويه‌هاي داخلي گروه ايران خودرو و قراردادهاي فيمابين تعيين و به شرکت صورتحساب مي‌شود. 5-2.همانگونه که در يادداشت توضيحي 25 صورتهاي مالي افشا گرديده, طبق راي هيات حل اختلاف مالياتي مورخ 13 بهمن 1394، شرکت بابت معافيت ماده 132 قانون مالياتهاي مستقيم و با لحاظ معافيت مناطق کمتر توسعه يافته, از تاريخ صدور پروانه بهره¬برداري اوليه مورخ 5 خرداد 1384 به ميزان صددرصد و به مدت 10 سال از ماخذ درآمد مشمول ماليات ابرازي معاف مي¬باشد. براساس اين راي، برگ ماليات قطعي تجديد نظر شده براي سال 1387 در تاريخ 14 ارديبهشت 1395 به مبلغ 28 ميليارد ريال صادر و باتوجه به پرداخت 132 ميليارد ريال از اين بابت در سالهاي قبل، طلب 104 ميليارد ريالي از سازمان امور مالياتي تاييد گرديد. با توجه به هزينه¬هاي برگشتي و همچنين ذخيره ماليات اخذ و پرداخت شده در سال‌هاي قبل، ميزان نهايي خالص طلب يا بدهي شرکت بابت ماليات عملکرد، پس از صدور برگ¬هاي قطعي تجديد نظر شده براي سالهاي 1384 تا 1390 (به استثناي سال 1387) مشخص خواهد شد. 5-3.همانگونه که در يادداشت توضيحي 5 صورتهاي مالي افشا گرديده، طلب از اشخاص وابسته در تاريخ ترازنامه به مبلغ 1,456 ميليارد ريال عمدتا بابت طلب سود سهام مصوب سالهاي قبل و سال¬جاري از شرکت¬هاي نگار نصر سهم و طراحي مهندسي و تامين قطعات خودرو قشم به ترتيب به مبلغ 820 ميليارد ريال و 432 ميليارد ريال بوده که پيگيري هاي انجام شده براي تهاتر اين مطالبات با بدهي به شرکت ايران خودرو (سهامي عام) و يا وصول آنها تاکنون به نتيجه نرسيده است.

6. الزامات مقرر در ماده 142 اصلاحيه قانون تجارت، مبني ‌بر پيگيري و انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام مورخ 25 خرداد 1394، در خصوص ارايه گزارشات دوره¬اي عملکرد سه ماهه تا بيست روز پس از انقضاي دوره زماني مربوطه، اخذ مجوز از مديريت ارشد گروه در خصوص افزايش پرسنل و ارايه گزارش وضعيت مانده سپرده بيمه مربوط به سال¬هاي حق¬العمل¬کاري شرکت به معاونت اقتصادي گروه رعايت نشده است.
7. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 31 صورتهاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيأت‌مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيأت‌مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي‌گيري رعايت شده است. به نظر اين موسسه،‌ معاملات ياد‌ شده براساس روابط خاص فيمابين صورت پذيرفته و تأييد نهايي آن منوط به تصويب مجمع عمومي صاحبان سهام است.
8. گزارش هيأت‌مديره به مجمع عمومي سالانه صاحبان سهام در خصوص فعاليت و وضع عمومي شرکت مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام‌شده، نظر اين موسسه به مورد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارايه ‌شده از جانب هيأت‌مديره باشد، جلب نگرديده است.
9. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص نظر اين موسسه به موردي که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد جلب نگرديده است.
10. گزارش تطبيق عمليات شرکت با بودجه اصلاحي مصوب مجمع عمومي، براي سال مالي منتهي به تاريخ 29 اسفندماه 1394 به شرح يادداشت توضيحي 33 صورتهاي مالي، در اجراي درخواست مجمع عمومي صاحبان سهام مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. در اين خصوص، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با بودجه اصلاحي مصوب و سوابق مالي ارايه شده توسط هيأت مديره باشد، جلب نگرديده است.