اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1-صورت هاي مالي شرکت گروه سرمايه گذاري صنايع و معادن فلات ايرانيان (سهامي عام) شامل ترازنامه به تاريخ 30 آذر ماه 1396 و صورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت هاي توضيحي 1 تا 25 توسط اين مؤسسه حسابرسي شده است.

2. 2-مسئوليت تهيه صورت هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه صورت هاي مالي است به گونه اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3-مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورت هاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين مؤسسه الزامات آئين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روش هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطر هاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت هاي مالي به منظور طراحي روش هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصـد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل هاي داخلي واحـد تجـاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت هاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم ونيز عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. سرفصل سرمايه گذاري هاي بلند مدت موضوع يادداشت توضيحي شماره 7 صورتهاي مالي مشتمل بر مبالغ 2،100 ميليون ريال و 1،000 ميليون ريال به ترتيب سرمايه گذاري در صنايع تجهيزات ريلي راهوار کوير (سهامي خاص)وشرکت بازرگاني افق فلات ايرانيان (سهامي خاص) بوده که به لحاظ نبود فعاليت در هر دو شرکت و فقدان اطلاعات کافي در زمينه امکان فروش سهام شرکت صنايع تجهيزات ريلي راهوار کوير(سهامي خاص )همچنين ميزان فروش سرمايه گذاري هاي شرکت بازرگاني افق فلات ايرانيان (سهامي خاص ) و زيان قابل توجه آن ،تعيين مبلغ قابليت بازيافت سرمايه گذاري هاي مزبور در حال حاضر امکان پذير نبوده است .از اينرو تعيين تاثير موارد فوق بر صورتهاي مالي مورد گزارش منوط به ارائه مستندات کافي وارائه توجيحات لازم خواهدبود.
5. 5-سرفصل دريافتني هاي تجاري وغير تجاري موضوع يادداشت توضيحي شماره 3-5 در برگيرنده مبالغ 844 ميليون ريال ،2،660 ميليون ريال و 1،096 ميليون ريال به ترتيب در ارتباط با مطالبات از شرکتهاي صنايع تجهيزات ريلي راهوار کوير(سهامي خاص)،شرکت صنعتي ومعدني کانسرام(سهامي خاص)وشرکت بازرگاني افق فلات ايرانيان جمعا به ميزان 4،600 ميليون ريال مي باشد که با توجه به توقف شرکتهاي مزبور و صورتهاي مالي آنان به نظر اين موسسه ترديد عمده در قابليت وصول مطالبات وجود دارد از اينرو در صورت اصلاح سود انباشته و سرفصل دريافتني هاي تجاري وغير تجاري هر يک به ميزان مبلغ 4،600 ميليون ريال کاهش خواهند يافت.
6. 6-با عنايت به يادداشت توضيحي 7، درصد سرمايه گذاري در شرکت هاي صنعتي و معدني کانسرام ( سهامي خاص ) ، شرکت مهندسين مشاور پارت رايان ورنا (سهامي خاص ) ، بازرگاني افق فلات ايرانيان ( سهامي خاص ) و نگين شفق سپهر ( سهامي خاص ) و داشتن کنترل بر شرکتهاي مزبور ، در رعايت استانداردهاي حسابداري مي بايستي صورتهاي مالي تلفيقي تهيه گردد ، لکن انجام امر فوق صورت نگرفته است .با توجه به عدم تهيه صورتهاي مالي تلفيقي و به تبع آن عدم احتساب آثار ناشي از روش ارزش ويژه در شرکتهاي وابسته و نبود مجموعه صورتهاي مالي جداگانه ، بنظر اين موسسه ، رعايت استاندارد حسابداري در اين خصوص ضروري مي باشد ، لکن تعيين آثار آن بلحاظ فقدان اطلاعات کافي براي اين موسسه مقدور نمي باشد .

7. به نظر اين موسسه ،به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 5 و6 وهمچنين به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند4،صورتهاي مالي ياد شده در بالا،وضعيت مالي شرکت گروه سرمايه گذاري صنايع ومعادن فلات ايرانيان (سهامي عام) در تاريخ 30 آذر ماه 1396 وعملکرد مالي وجريانهاي نقدي آن را براي سال منتهي به تاريخ مزبور ،از تمام جنبه هاي با اهميت طبق استانداردهاي حسابداري ،به نحو مطلوب نشان ميدهد.

8. 8-سرفصل سرمايه گذاريهاي بلند مدت ، مشتمل بر مبالغ 76.282 ميليون ريال و 78.199 ميليون ريال به ترتيب در ارتباط با شرکتهاي سيمان طبس گلشن(سهامي خاص)وشرکت کانسرام (سهامي خاص)بوده که بر اساس صورتهاي مالي حسابرسي شده فعاليت شرکتهاي ياد شده متوقف وادامه فعاليت آنان منوط به تامين منابع مالي کافي گرديده است.با عنايت به يادداشت توضيحي شماره 7 ،سهام شرکتهاي فوق الذکر مورد ارزيابي مجددکارشناس رسمي قرارگرفته است که در مقايسه با ارزش دفتري به نظر مسئولين نيازي به کاهش ارزش سرمايه گذاري نبوده است . اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.

9. 9- موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح زير مي باشد: 1-9- مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت، مبني بر پرداخت سود سهام ظرف مدت هشت ماه پس از تصويب مجمع عمومي عادي.
10. تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي ساليانه صاحبان سهام مورخ 21/1/ 1396 در خصوص بندهاي 1 ،2 و4 در خصوص رعايت استانداردهاي حسابداري در خصوص استفاده از روش ارزش ويژه و تهيه صورتهاي مالي تلفيقي و پرداخت سود سهام رعايت نگرديده است .
11. 11-معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 25 صورت هاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره شرکت به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني برکسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي گيري رعايت شده است . معاملات منعکس در يادداشت مزبور عمدتا از مصاديق معاملات با شرکتهاي گروه بوده ، بنظر اين موسسه معاملات در چهارچوب روابط خاص فيمابين صورت گرفته است . لکن نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال جاري عمليات شرکت انجام نگرفته باشد ، جلب نگرديده است .
12. 12-گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
13. 13- ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس اوراق بهادار در خصوص دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان مذکور موضوع دستورالعمل انضباتي ناشران غيربورسي در خصوص موارد زير رعايت نگرديده است : 1-13- مفاد ماده 5 دستورالعمل مبني بر پرداخت سود تقسيم شده ظرف مهلت قانوني.
14. 14- در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي قانون مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده بر خورد نکرده است.