| 1 | صورت سود و زيان پيش بيني شده بر اساس عملکرد واقعي شـش ماهه تلفيـقي گروه و شرکت سرمايه گذاري توکا فولاد (سهامي عام) براي سال مالي منتهي به تاريخ 29 اسفند 1396، همراه با ساير اطلاعات مالي پيش بيني شده که پيوست مي‌باشد، طبق استاندارد حسابرسي "رسيدگي به اطلاعات مالي آتي"، مورد رسيدگي اين موسسه قرارگرفته است. مسئوليت اطلاعات مالي پيش بيني شده مزبور و مفروضات مبناي تهيه آن ها با هيئت مديره شرکت است. |
| 2 | اطلاعات مالي آتي حسابرسي نشده يکي از شرکت هاي فرعي که جمع درآمد و سود خالص آن به ترتيب بالغ بر 2.000.000 ميليون ريال و 40.000 ميليون ريال بوده، مورد تلفيق قرار گرفته و آثار مالي توقف افزايش سرمايه گذاري شرکت اصلي در يکي از شرکت هاي وابسته، در صورت سود و زيان پيش بيني شده تلفيقي و شرکت اصلي انعکاس نيافته است. آثار مالي موارد فوق به همراه اثرات مالي اعمال روش ارزش ويژه برخي از سرمايه گذاري ها به نحو مناسب در اطلاعات مالي پيش بيني شده تلفيقي و شرکت اصلي منظور نشده است. |
| 3 | جهت ماليات بر عملکرد شرکت هاي گروه، از طرف سازمان امورمالياتي، مبلغ 193.122 ميليون ريال ماليات اضافي مطالبه شده که به دليل اعتراض به نحوه تشخيص، ذخيره اي از اين بابت در حساب ها در نظر گرفته نشده است. مضافاً ماليات بر عملکرد برخي از شرکت هاي گروه جهت سنوات 1393 تا 1395 و سال مورد رسيدگي به همراه ماليات بر ارزش افزوده شرکت هاي ياد شده، از ابتدا تاکنون حسب مورد از طرف مراجع ذيربط مورد رسيدگي قرار نگرفته است. مطابق توضيحات فوق، اگرچه تعديلاتي در اين خصوص در حساب ها لازم مي باشد، لکن به جهت فقدان اطلاعات کافي در اين خصوص، تعيين تعديلات ضروري بر اطلاعات مالي آتي مورد رسيدگي ميسر نمي باشد. |
| 4 | بالغ بر 208.002 ميلـيون ريال از دريافتني هـاي تجـاري و غير تجـاري، موجـودي مـواد و کالا و پيـش پرداخت ها و مبلغ 39.143 ميليون ريال از پرداختني هاي تجاري و غير تجاري گروه، اقلام راکد و سنواتي مي باشد. نحوه تعيين هزينه کاهش ارزش دارايي هاي ياد شده و چگونگي تسويه بدهي هاي مذکور در اطلاعات مالي آتي منعکس نگرديده است. |
| 5 | بر اساس تبصره يک ماده 2 قرارداد خريد بخشي از سهام شرکت فولاد کالا فوکا (ازشرکت هاي فرعي) که در تاريخ 25 خرداد 1394 منعقد شده است، تلويحاً مقرر گرديده، ديون و مطالبات گذشته که پس از تاريخ تنفيذ مسلم مي گردد، حسب مورد در تعهد يکي از سهامداران و دو تن از مديران قبلي و فعلي و يا ساير فروشندگان سهام قرار گيرد. شرکت در سال 1394 با تکيه بر مفاد ماده فوق مبلغ 41.308 ميليون ريال از مانده حساب پرداختني هاي تجاري (تامين کنندگان کالا) را بر اساس اقرار نامه هاي تنظيمي از حساب اشخاص مذکور، به حساب پرداختني هاي غير تجاري (بستانکاران متفرقه) منتقل نموده است. ضمناً در صورت اعمال مفاد ماده ياد شده مبلغ 60.186 ميليون ريال از هزينه ماليات بر درآمد شرکت (موضوع بخشي از ماليات اضافي مطالبه شده مندرج در بند 3 اين گزارش)، در حساب سهامداران و مديران قبلي و فعلي انعکاس يافته و مبلغ 6.029 ميليون ريال از هزينه هاي ناشي از تسويه مطالبات شرکت به حساب شرکت منظور خواهد شد. آثار مالي اين موضوع مي تواند صورت سود و زيان پيش بيني شده تلفيقي را متاثر نمايد. |
| 6 | ظرفيت اسمي و معمول شرکت فرآورده هاي نسـوز آذر (از شـرکت هاي فرعي) به ميـزان 86،000 تـن مي باشد. مقدار توليد و فروش جهت سال مـورد رسـيدگي به ترتيـب 79،204 تن و 81،751 تـن پيش بيني گرديده لکن، توليد و فروش واقعي در شش ماه اول سال 1396 به ترتيب معادل 29،472 تن (معادل 37/2 درصد مقدار پيش بيني شـده) و 27،389 تن (معـادل 33/5 درصـد مقـدار پيش بيني شـده) مي باشد. نحوه دسترسي به ميزان توليد و فروش پيش بيني شده، در اطلاعات مالي آتي منعکس نشده است. |
| 7 | براساس رسيدگي به شواهد پشتوانه مفروضات، اين موسسه به مواردي برخورد نکرده است که متقاعد شود مفروضات مزبور، مبناي معقولي را براي تهيه اطلاعات مالي پيش‌بيني شده فراهم نمي‌کند. بعلاوه، به نظر اين موسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بند هاي 2 الي 6، صورت سود و زيان پيش‌بيني شده مزبور بر اساس مفروضات به گونه‌اي مناسب تهيه و طبق استاندارد‌هاي حسابداري ارائه شده است. |
| 8 | نتايج واقعي احتمالاً متفاوت از پيش بيني ها خواهد بود، زيرا رويدادهاي پيش‌بيني شده اغلب به گونه‌اي مورد انتظار رخ نمي دهد و تفاوت هاي حاصل مي تواند با اهميت باشد. |
| 9 | مطابق يادداشت 12 همراه اطلاعات مالي آتي تلفيقي (ساير موارد با اهميت) نکات تاکيدي زير قابل ذکر مي باشد:
9-1- مانده سرفصل پرداختني هاي تجاري و غير تجاري شرکت صنعتي و توليدي ايران ذوب (از شرکت هاي فرعي) شامل 42 ميليارد ريال بابت خريد کالا و وجوه واريزي به حساب هاي شرکت مي باشد، بر اساس تاييديه دريافتي در مقطع 30 اسفند 1395، مانده بستانکاري فوق به همراه 148/5 ميليارد ريال مبلغ اضافي، به علت تامين وجوه مذکور و جرايم ديرکرد، توسط شرکت متالوژي مصمم اصفهان، مورد ادعاي آن شرکت قرار گرفته است. متقابلاً شرکت بابت چند فقـره ادعاهاي مالي (درحدود 93 ميليارد ريال) بر عليه مديران شرکت مذکور که يکي از آنان در مقام مدير عاملي و عضو هيئت مديره شرکت مورد رسيدگي نيز بوده، در مراجع قضايي طرح دعوي نموده است. تعيين قطعي آثار مالي موارد مذکور و نحوه تسويه بدهي مدير ياد شده به مبلغ 11.135 ميليون ريال مندرج در سرفصل دريافتني هاي تجاري و غير تجاري منوط به اعلام نظر نهايي مقامات قضايي مي باشد.
9-2- مانـده پرداختني هاي تجاري و غيرتجاري شرکت اصلي به مبلغ 211.192 ميليون ريال منابع دريافتي از شرکت فولاد مبارکه اصفهان (به عنوان کارفرما) بابت قراردادهاي منعقده مي باشد که به دليل عدم توافق نهايي با کارفرماي ياد شده، تعيين تکليف نشده است. متقابلاً جهت قراردادهاي مذکور بالغ بر 128.019 ميليون ريال مصارف مالي صورت گرفته، که در سرفصل موجودي مواد و کالا (درجريان ساخت) منظور شده است. تسويه اقلام ياد شده منوط به توافق نهايي با کارفرما مي باشد.
9-3- برخي از شرکت هاي گروه تا مقطع رسيدگي توسط سازمان تامين اجتماعي مورد رسيدگي قرار نگرفته و ديون سال مالي مورد گزارش و سنوات قبل بر اساس حق بيمه پرداخت شده کارکنان و برآوردهاي شرکت در حساب ها منظور شده است. سپرده بيمه، سپرده حسن انجام کار، سپرده شرکت در مناقصه و صورت وضعيت بلوکه شده قراردادهاي خاتمه يافته جمعاً مبلغ 167.846 ميلـيون ريال مي باشد که تا تاريخ رسيدگي تسويه نشده است (مبلغ 60.487 ميليون ريال از سپرده هاي خاتمه يافته مربوط به شرکت اصلي مي باشد). نظر به وجود مقررات متفاوت در خصوص نحوه تعيين حق بيمه قراردادهاي ارائه خدمات، تعيين وضعيت نهايي منوط به رسيدگي و اعلام نظر مقامات ذيربط مي باشد.
9-4- شرکت مهندسي ساخت و توسعه مديريت صنايع توکا (از شرکت هاي فرعي) در سال مالي 1391 با مشارکت شرکت فراتحقيق سپاهان، قراردادي جهت احداث سه واحد آهک سازي براي شرکت معدني و صنعتي فولاد سنگ مبارکه اصفهان منعقد نموده است. شرکت جهت پوشش زيان حاصل از پروژه، مبلغ 27.140 ميليون ريال از زيان پيمان را به بدهي شريک منظور نموده و در حال مذاکره با کارفرما براي جبران کسري عايدي پروژه مي باشد که تا مقطع رسيدگي نتيجه مذاکرات طرفين مشخص نشده است.
9-5- درآمد حاصل از سرمايه‌گذاري در سهام شرکت ها براي سال مالي منتهي به 29 اسفند 1396، نسبت به سال قبل در حدود 31 درصد کاهش يافته است. درآمد مذکور، در صورت سود و زيان شرکت اصلي با فرض تقسيم حدود 67 درصد سود خالص پيش بيني شده شرکت هاي مزبور محاسبه شده است. ضمناً سود ناشي از فروش سرمايه گذاري هاي شرکت اصلي، عمدتاً مربوط به پيش بيني فروش سهام چهارمورد از شرکت هاي سرمايه پذير به مبلغ 45.000 ميليون ريال بوده که بر اساس نرخ هاي فعلي بازار سهام محاسبه گرديده است. تحقق درآمدهاي ياد شده منوط به تصميم مجامع عمومي شرکت هاي مذکور درخصوص ميزان تقسيم سود و دستيابي به اهداف پيش بيني شده خواهد بود.
|