اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت توسعه ساختمان خوارزمي (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 تا 29 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت هاي مندرج در بندهاي 3 و 4 زير، بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. بدهي شرکت سرمايه گذاري سپهر تهران به عنوان شريک و کارفرما در خصوص پروژه سپهر خوارزمي بشرح يادداشتهاي 1-1-5 و 6-1-6 صورتهاي مالي، به مبلغ 102/5 ميليارد ريال مي باشد. بقرار اطلاع، بدليل بروز اختلافاتي، عمدتا در زمينه اخذ به موقع پروانه ساخت از سوي شرکت مزبور و نبود توافق در مورد برخي از صورت وضعيت ها، حسابهاي فيمابين بطور کامل مورد تاييد و تسويه و تعيين تکليف قرار نگرفته است. بدليل عدم حصول نتيجه نهايي موارد مزبور و بلاپاسخ ماندن تاييديه درخواستي اين موسسه از شرکت سرمايه گذاري سپهر تهران،‌ تعيين آثار احتمالي آن بر صورتهاي مالي دوره مورد گزارش در شرايط حاضر براي اين موسسه امکان پذير نمي باشد.
4. موارد قابل ذکر در رابطه با پروژه هاي شرکت منعکس در سرفصل موجودي املاک و زمين ها ( به شرح يادداشت هاي 6 و 8 صورتهاي مالي) بقرار زير ميباشد. 4-1- بر اساس توافق نامه و مبايعه نامه منعقده بين شرکت و آقاي سياوش امين پور به شماره 94/4757/ت مورخ 1394/12/19 مقرر شده با گذشت 4 ماه از تاريخ مزبور، شرکت در ازاي پرداخت 50 ميليارد ريال وجه نقد و واگذاري بخشي از پروژه هاي خود، نسبت به تملک 860ر14 مترمربع آپارتمان در مجتمع آبشار و 18 قطعه زمين واقع در بلوار آيت اله کاشاني معادل 228ر37 مترمربع اقدام نمايد. مالکيت واحدها و زمين هاي دريافتي بنام شرکت منتقل نشده و شواهدي دال بر کنترل شرکت بر مجتمع آبشار مشاهده نگرديده، همچنين در مورد 18 قطعه زمين هاي بلوار آيت اله کاشاني، امکان مشاهده 3 قطعه زمين جمعا به متراژ 345ر4 مترمربع فراهم نگرديده و يک قطعه نيز طبق تابلوي نصب شده متعلق به غير است. هر چند تا تاريخ تهيه اين گزارش، وضعيت نهايي موارد بالا مشخص نشده، اما به دليل عدم ايفاي تعهدات آقاي امين پور (حسب اظهارات مسئولان)، پس از تاريخ صورتهاي مالي اظهارنامه اي مبني بر فسخ توافقهاي انجام شده و اقاله آن به دادگستري تقديم شده است. 4-2- سرفصل موجودي املاک شامل مبلغ 642ر2 ميليارد ريال از بابت پروژه هما (به شرح يادداشت 2-1-6 صورتهاي مالي) مي باشد که اسناد مالکيت دو فقره پلاکهاي ثبتي 25751 و 25752 (حدود 36 درصد از کل) به اين موسسه ارائه نگرديده و بقرار اطلاع در اختيار شهرداري مي باشد. ضمنا در اين پلاکهاي ثبتي، عمليات اجرايي نيز صورت نپذيرفته است. 4-3- مطابق يادداشت 3-1-6 صورت هاي مالي (پروژه المپيک)، براساس قرارداد ساخت و مشارکتي با شرکت پل و ساختمان کيان به شماره 94/3660/ت مورخ 1394/3/24 مقرر شده پس از گذشت 6 ماه از آغاز عمليات اجرايي 50 درصد از حق مالکيت عرصه محل احداث پروژه المپيک (3 دانگ) به نام شرکت انتقال يابد، با وجود گذشت 25 ماه از شروع عمليات اجرايي و انجام مبلغ 861 ميليارد ريال هزينه تا پايان سال 1395 از طرف شرکت، انتقال 50% مالکيت پروژه تاکنون به نام شرکت صورت نگرفته است. لازم به توضيح است که زمين مزبور به صورت قراردادي معامله گرديده و مطابق پروانه ساختماني تمديد شده مورخ 17/3/1395 زمين مزبور به نام شهرداري منطقه 22 مي باشد. 4-4- بنا به اظهار مسئولين شرکت، زمين پروژه ونک موضوع يادداشت 1-1-8 صورت هاي مالي، خريداري شده از آقاي نبي ئيان، توسط مراجع قضايي توقيف شده و تاکنون رفع توقيف نگرديده و وضعيت نهايي آن مشخص نمي باشد. لازم به توضيح است که در قبال خريد زمين مزبور، 2 واحد تجاري پروژه افق، کل پروژه حکيم و تعدادي از واحدهاي تجاري و اداري پروژه سپهر خوارزمي واگذار شده که تاکنون انتقال مالکيت نيز صورت نگرفته است. 5-4- بر اساس قرارداد با شرکت توسعه فناوري خوارزمي مقرر شده ملک کالج به شرکت توسعه ساختمان منتقل گردد، اما به دليل بدهيها ي معوق مالياتي مالکان سابق (که حسب اظهار مسئولين به عهده شرکت توسغه فناوري خوارزمي است) مالکيت آن به صورت رسمي به شرکت انتقال نيافته است. همچنين شرکت 30% از ملک مزبور را طي قراردادي به بيمه سرمد منقل نموده و براي تضمين تعهدات، وکالت فروش يک پلاک ثبتي از پروژه هما نيز به بيمه سرمد ارائه شده که به دليل عدم دسترسي به مدارک و اطلاعات کافي، نحوه اجراي کامل تعهدات طرفين در اين زمينه نيز مشخص نشده است. با عنايت به نبود و يا عدم ارائه مستندات و اطلاعات کافي در خصوص موارد مندرج در بندهاي بالا در رابطه با موجودي املاک و زمين ها، و همچنين نبود صورت تطبيق حسابهاي فيمابين با کارفرما و شرکاي پروژه هاي مزبور، آثار احتمالي موارد مشروحه بر صورتهاي مالي شرکت، در شرايط حاضر قابل تعيين نمي باشد.

5. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت هاي مندرج در بندهاي 3 و 4 ضرورت مي يافت،‌ اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده،‌از تمام جنبه هاي با اهميت،‌طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. همانطور که يادداشت 6 صورتهاي مالي نشان مي دهد، پروژه هاي شرکت طي دوره مورد گزارش عموما از پيشرفت کار کافي برخوردار نبوده و بهاي تمام شده آنها طي دوره عمدتا متشکل از مخارج تامين مالي مي باشد. ادامه احتساب مخارج مزبور در بهاي تمام شده پروژه ها در صورتي مجاز خواهد بود که توقف طولاني در پيشرفت فيزيکي آنها ايجاد نگردد،‌ لذا مقتضي است برنامه هاي آتي شرکت در رابطه با نحوه فعال سازي و حفظ قابليت بازيافت پروژه ها، مورد عنايت لازم قرار گيرد.
7. طبق يادداشت 18 صورتهاي مالي، براساس مصوبه 1394/12/5 مجمع عمومي فوق العاده صاحبان سهام، سرمايه شرکت معادل 600ر1 ميليارد ريال افزايش يافته است که از اين بابت تاکنون مبلغ 010ر1 ميليارد ريال در سرفصل "سرمايه در جريان ثبت" منعکس گرديده، اما تا تاريخ اين گزارش اقدامات شرکت در خصوص ثبت افزايش سرمايه مزبور نزد مراجع قانوني و انتقال به نتيجه نهايي منجر نگرديده است.
8. طبق يادداشت 2-10 صورتهاي مالي، شرکت از کل طبقه هشتم پروژه سپهر خوارزمي (10 واحد آپارتمان اداري) به عنوان دفتر مرکزي استفاده مي نمايد که در اين رابطه تاکنون توافقنامه اي منعقد نشده است. بندهاي 6 تا 8 بالا، در نتيجه گيري اين موسسه تاثير نداشته است.

9. صورتجلسه نهايي مجمع عمومي عادي در مورد بررسي و تصويب عملکرد سال 1395 شرکت به اين موسسه ارائه نشده است.