اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت پتروشيمي زاگرس (سهامي عام ) در تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با ياد داشتهاي توضيحي 1 تا 32پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است و مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري در باره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده مي باشد.

2. بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدود تر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. جهت تامين نيازهاي فاز دوم مجتمع تا پايان مرداد ماه سال 1392 قراردادي با شرکت پتروشيمي مبين منعقد نگرديده، ليکن در شهريور ماه سال مذکور قراردادي از اين بابت منعقد شده که برخلاف مفاد آن، مبالغ سرويسهاي ارائه شده فاقد مصوبه هيئت مديره و يا توافق کتبي طرفين بوده و تاريخ اجراي قرارداد نيز در آن مشخص نگرديده ، بنابراين تمامي صورتحسابها بصورت علي الحساب از شرکت فوق دريافت شده است.در اين رابطه بر اساس تطبيق حسابهاي فيمابين، مبلغ 440ر1 ميليارد ريال اختلاف حساب نامساعد از بابت صورتحسابهاي سنوات قبل عمدتا در رابطه با ميزان مصرف و نرخ خوراک (ديماند) و تفاوت نرخ تسعير ارز مرجع و مبادله اي و ساير موارد در حسابها وجود داشته که تا کنون تعيين تکليف نگرديده است. با توجه به مراتب فوق، تعديل حسابها از بابت موارد ياد شده ضروري است، ليکن تعيين آثار مالي مربوطه بر صورتهاي مالي مورد گزارش منوط به تعيين تکليف اختلافهاي ياد شده و حصول توافق فيمابين مي باشد.

4. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. ماليات عملکرد سالهاي مالي 1392 و 1394 موضوع يادداشت توضيحي 13 جمعا به مبلغ 89 ميليارد ريال تشخيص داده شده که با توجه به اعتراض بعمل آمده ذخيره اي از اين بابت در حساب ها منظور نگرديده، مضافا ماليات عملکرد سال مالي 1395 تاکنون مورد رسيدگي قرار نگرفته و براي دوره مالي مورد بررسي نيز با توجه به اتمام دوره معافيت موضوع ماده 132 قانون مالياتهاي مستقيم، مالياتي به مبلغ 53 ميليارد ريال براي فروشهاي داخلي فاز اول محاسبه و در حسابها ذخيره شده است. همچنين به شرح يادداشت توضيحي 2-29، اصل و جرايم ماليات تکليفي سالهاي 1389، 1392 و 1394 جمعا به مبلغ 106 ميليارد ريال مطالبه شده که شرکت ضمن اعتراض، مبلغ 80 ميليارد ريال از اين بابت پرداخت نموده است. (موضوع يادداشت توضيحي 4-5) علاوه بر مطالب فوق، سازمان امور مالياتي بابت عوارض آلايندگي محيط زيست (موضوع تبصره هاي 1 و 38 قانون ماليات بر ارزش افزوده) جمعا حدود 322 ميليارد ريال براي سال 1394 مطالبه نموده که در اين رابطه نيز ضمن اعتراض و پرداخت مبلغ 158 ميليارد ريال، مبلغ 92 ميليارد ريال آن به عنوان علي الحساب پرداختي در يادداشت توضيحي 4-5 و مابقي بميزان 66 ميليارد ريال در دوره مورد بررسي در سرفصل هزينه هاي عمومي و اداري انعکاس يافته است. با توجه به مراتب فوق و سوابق مربوطه و وجود ذخائر احتياطي ديگري در حسابها، تعيين وضعيت قطعي شرکت بابت موارد ياد شده در حال حاضر ميسر نبوده و منوط به اعلام نظر نهايي مراجع ذيربط مي باشد. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.
6. همانطور که در يادداشت توضيحي 2-10 منعکس گرديده، اسناد مالکيت زمينهاي شرکت به مساحت 311 هزار متر مربع و واحدهاي مسکوني خريداري شده از شرکت ملي صنايع پتروشيمي (104 واحد به بهاي تمام شده 122ميليارد ريال) به نام شرکت صادر نشده و در دست پيگيري مي باشد. ضمن اينکه مالکيت رسمي يک فروند کشتي مورد استفاده شرکت به نام شرکت فرعي ثبت شده در خارج از کشور مي باشد. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.