اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي ليزينگ صنعت و معدن (شرکت سهامي عام) شامل ترازنامه به تاريخ 30 آذر 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 27 توسط اين سازمان، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت‌مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين سازمان، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين سازمان الزامات آئين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، به قضاوت حسابرس بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين سازمان اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين سازمان مسئوليت دارد به عنوان بازرس قانوني، موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به‌نظر اين سازمان، صورتهاي مالي يادشده در بالا، وضعيت مالي ليزينگ صنعت و معدن (شرکت سهامي عام) در تاريخ 30 آذر 1396 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به‌نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

5. توجه مجمع عمومي صاحبان سهام را به مطالب زير جلب مي‌نمايد، شايان ذکر است اظهارنظر اين سازمان در اثر مفاد بندهاي 1-5 الي 4-5 مشروط نشده است. سرفصل دريافتني‏هاي تجاري و غيرتجاري (يادداشت توضيحي 2-1-5) شامل مبلغ 251 ميليارد ريال مطالبات سنواتي شامل مبلغ 147 ميلياردريال وجه التزام، مبلغ 73 ميليارد ريال اقساط معوق و مبلغ 31 ميلياردريال ساير مطالبات قبل از سال 1392 (بيش از 5 سال) مي‏باشد که بابت آن مبلغ 29 ميليارد ريال ذخيره مطالبات مشکوک‏الوصول در حسابها منظور شده و ارزش وثايق موجود شامل ملک و خودرو، مبلغ 186 ميلياردريال مي‏باشد. لذا وصول مطالبات مذکور منوط به پيگيري موثر شرکت دراين‌رابطه مي‌باشد.
6. با توجه به يادداشت توضيحي 1-1-8، به دليل عدم وجود نفوذ قابل ملاحظه شرکت موردگزارش در شرکتهاي سرمايه‌پذير (شرکت‌هاي سرمايه‏گذاري آتيه دماوند و صنعت و معدن به ترتيب با درصد سهام 8/13 و 2/9 درصد)، عليرغم انتصاب يک عضو هيأت‌مديره در هريک از شرکتهاي مذکور، صورتهاي مالي مجموعه ارائه نشده است.
7. همانگونه که در يادداشت توضيحي 5-1-5 درج گرديده، براساس شواهد موجود در سال 1392 مبلغ 91 ميليارد ريال از ادعاي شرکت از بيمه آسيا به تائيد کارشناس رسمي دادگستري رسيده و به دلايل مختلف (از جمله جابه‌جايي قاضي پرونده، مفقود شدن پرونده و عدم صدور به موقع گزارش کارشناس رسمي)، رأي نهايي تا تاريخ اين گزارش صادر نشده است. شايان ذکر است که مستنداتي دال بر پي‌گيري شرکت در سالهاي اخير به اين سازمان ارائه نگرديده است.
8. باتوجه به يادداشت‌ توضيحي 1-24،بدهي ازبابت بيمه و ماليات تکليفي و ماليات و عوارض ارزش افزوده سالهاي 1391و 1392 ، در جريان رسيدگي قرار گرفته و وجود يا عدم وجود بدهي درخصوص سال‌هاي مورداشاره و سال مورد گزارش منوط به رسيدگي و اعلام نظر نهايي سازمان هاي ذيربط مي‌باشد.

9. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت‌مديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهار نظر اين سازمان نسبت به صورت‌هاي مالي، دربرگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. درارتباط با حسابرسي صورت‌هاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورت‌هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف‌هاي با اهميت است. در صورتيکه اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. دراين‌خصوص، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

10. مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت درخصوص پرداخت سود سهام ظرف مدت 8 ماه پس از تاريخ تصويب مجمع عمومي صاحبان سهام به طور کامل رعايت نشده است.
11. در سال مالي مورد گزارش بخشي از پاداش اعضاي حقوقي هيئت‌مديره به نمايندگان آنها پرداخت شده است.
12. پيگيري‌هاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 8/12/1395 صاحبان سهام درخصوص بندهاي 1-5، 3-5 و 7 و 14 اين گزارش عليرغم اقدامات هيئت‌مديره به نتيجه نهايي نرسيده است.
13. طبق يادداشت توضيحي 1-26 صورت‌هاي مالي، طي سال مالي مورد گزارش، معاملات موضوع ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت انجام نشده است.
14. گـزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين سازمان قرار گرفته است. باتوجه به رسيدگي‌هاي انجام شده و درنظرداشتن موارد مرتبط مندرج در‌بندهاي فوق، نظر اين سازمان به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت‌مديره باشد، جلب نشده است.
15. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين‌نامه‌ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين سازمان مورد ارزيابي قرار گرفته است. دراين‌خصوص، اين سازمان به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات يادشده برخورد نکرده است.
16. مفاد مواد 6، 10 و 11 دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار تهران درخصوص رعايت حدنصاب سهام شناور رعايت نشده است.
17. مفاد ماده 20 دستورالعمل اجرايي تاسيس، نحوه فعاليت و نظارت بر شرکتهاي ليزينگ، مبني‌بر تخصيص حداقل 85 درصد از منابع در اختيار شرکت به تسهيلات اعطايي رعايت نشده است.