1. صورتهاي مالي صندوق سرمايهگذاري مشترک نوين نگر آسيا شامل صورت خالص داراييها به تاريخ 30 آذر 1395 صورتهاي سودوزيان و گردش خالص داراييهاي آن براي دوره مالي 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي ١ تا 25 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.
|
2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي صندوق سرمايهگذاري مشترک نوين نگر آسيا طبق استانداردهاي حسابداري و الزامات مقرر توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در رابطه با صندوقهاي سرمايه¬گذاري، با مدير صندوق است؛ اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است بهگونهاي که اين صورتها عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجامشده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب ميکند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفهاي را رعايت و حسابرسي را بهگونهاي برنامهريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاشده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، ازجمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي بهمنظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه بهقصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي ميشود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويههاي حسابداري استفادهشده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجامشده توسط مدير صندوق و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است.
اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهـد حسابرسي کسبشده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافـي و مناسب است.
همچنين اين موسسه مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات مقرر توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در رابطه با صندوقهاي سرمايهگذاري، مفاد اساسنامه و اميدنامه صندوق و ساير موارد لازم را به مجمع صندوق گزارش دهد.
|
4. به نظر اين مؤسسه، صورتهاي مالي يادشده در بالا، صورت خالص داراييهاي مـالي صندوق سرمايهگذاري مشتـرک نوين نگر آسيا را در تـاريخ 30 آذر 1395 و نتايج عمليات منعکس در صورت سود و زيان و گردش خالص داراييهاي آن را براي دوره مالي 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبههاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان ميدهد.
|
5. نقاط ضعف سيستم نرم¬افزار و کنترلهاي داخلي اعمالشده توسط مدير صندوق در حدود رسيدگيهاي انجامشده به شرح زير ميباشد:
1-5- کدينگ حسابها در نرمافزار صندوق مغاير با کدينگ دستورالعمل ثبت و گزارشگري صندوقهاي سرمايهگذاري است.
2-5- سود سهام دريافتني شرکتهاي پذيرفتهشده در بورس و اوراق بهادار بدون توجه به اطلاعات زمانبندي پرداخت سود ارائهشده شرکتهاي مزبور تنزيل شده است. 6. بر اساس مفاد بند 3 ماده 46 اساسنامه، گزارش مدير صندوق درباره وضعيت و عملکرد صندوق که بهمنظور تقديم به مجمع صندوق تنظيم گرديده، مورد رسيدگي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجامشده، نظر اين مؤسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائهشده از جانب مدير صندوق باشد، جلب نگرديده است. 7. در اجراي مفاد بند 5 ماده 46 اساسنامه، صحت محاسبات خالص ارزش روز داراييها (NAV)، ارزش آماري و قيمتهاي صدور و ابطال واحدهاي سرمايه¬گذاري طي دوره مالي مورد گزارش بهصورت نمونه¬اي موردبررسي و کنترل اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به بررسيهاي انجامشده، بهاستثناي موارد مندرج در بند 2-5 فوق، اين موسسه به مواردي که حاکي از وجود ايراد و اشکال در محاسبات مذکور باشد، برخورد ننموده است. 8. - اين مؤسسه در رسيدگيهاي خود به¬استثناء موارد مندرج در جدول ذيل و ساير موارد ذکرشده در اين گزارش به موارد ديگري حاکي از عدم رعايت مفاد اساسنامه و اميدنامه ي صندوق و بخشنامههاي مربوط به سازمان بورس و اوراق بهادار برخورد نکرده است.
رديفمفادموضوعتوضيحات
1مفاد ماده 26 اساسنامه
(بند 2-3 اميدنامه)سرمايهگذاري در سهام منتشره از طرف يک ناشر در بورس حداکثر تا 10% از کل داراييهاي صندوقبهعنوان نمونه سرمايهگذاري در سهام شرکتهاي سرمايهگذاري آتيه دماوند و گروه بهمن در تاريخ 24/04/1395
سرمايهگذاري در سهام طبقهبنديشده در يک صنعت حداکثر تا 30% از کل داراييهاي صندوقسرمايهگذاري در صنعت خودرو و ساخت قطعات در تاريخ 12/07/1395
2بند 2-2 اميدنامهسرمايهگذاري در سهام شرکتهاي پذيرفتهشده در بازار دوم فرابورس ايران اعلامشده در بخشنامههاي سازمان بورس و اوراق بهادارسرمايهگذاري در سهام شرکتهاي توسعه حملونقل ريلي پارسيان، توکارنگ فولاد سپاهان و گروه صنايع کاغذ پارس 9. در اجراي بند يک ماده 46 اساسنامه اصول و رويههاي کنترل داخلي مدير و متولي موردبررسي اين موسسه قرارگرفته، در حدود رسيدگيهاي انجامشده توسط اين موسسه، بهاستثناء موارد مندرج در اين گزارش به موارد ديگري، حاکي از عدمکفايت کنترلهاي اعمالشده توسط مدير و متولي برخورد نکرده است. 10. در اجراي مفاد ماده ۳۳ دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئيننامهها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چکليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرارگرفته است. در اين خصوص مفاد ماده ۲۰ دستورالعمل اجرايي و ماده ۱۱ آئيننامه اجرايي قانون مبارزه با پولشويي به ترتيب مبني بر درج شناسه ملي يا کد اقتصادي روي کليه سربرگهاي مورداستفاده صندوق و اخذ تعهد از اربابرجوع در رعايت مقررات قانون مبارزه با پولشويي رعايت نشده است.
|