اطلاعات و صورت‌های مالی تلفیقی

1. صورت هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت افست (سهامي عام) شامل ترازنامه ها به تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت هاي توضيحي 1 تا 37 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسووليت تهيه صورت هاي مالي يادشده طبق استاندارد هاي حسابداري با هيات مديره شرکت است. اين مسووليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه صورت هاي مالي است به گونه اي که اين صورت ها عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسووليت اين موسسه، اظهار نظر نسبت به صورت هاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استاندارد هاي حسابرسي است. استاندارد هاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورت هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت هاي مالي است. انتخاب روش هاي حسابرسي به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت هاي مالي بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت هاي مالي به منظور طراحي روش هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترل هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن براوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت هاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر مشروط نسبت به صورت هاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسووليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. در سال مالي مورد گزارش و طي سال هاي گذشته مزاياي پايان خدمت کارکنان بازنشسته و مستعفي شرکت بر مبناي دو ماه آخرين حقوق ثابت پرداخت شده، در حالي که مبناي محاسبه ذخيره مزاياي پايان خدمت يک ماه آخرين حقوق ثابت کارکنان بوده است. در پايان سال مالي مورد گزارش رويه محاسبه ذخيره به شرح يادداشت توضيحي 9-2 از يک ماه به دو ماه اصلاح شده است ، ولي سود انباشته ابتداي دوره بابت اصلاح مبناي محاسبه ذخيره که مبلغ 63 ميليارد ريال مي شود ، تعديل نشده و مبلغ مزبور در سود و زيان سال جاري منظور شده است . در صورت اعمال تعديلات لازم از اين بابت سود انباشته ابتداي دوره گروه و شرکت اصلي مبلغ 63 ميليارد ريال کاهش و سود سال جاري به همان ميزان افزايش خواهد يافت . سرفصل هاي ذخيره مزاياي پايان خدمت کارکنان و سود انباشته گروه و شرکت اصلي در اقلام مقايسه اي نيز 63 ميليارد ريال به ترتيب افزايش و کاهش خواهند يافت .

5. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 4 ، صورت هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت افست (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور از تمام جنبه هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري به نحو مطلوب نشان مي دهد.

6. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 3-35 به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مـورد بررسي قرار گرفته اسـت. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني يادشده در خصوص کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذي نفع در راي‌گيري صورت پذيرفته است . نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اين که معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
7. گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم شده مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيات مديره باشد، جلب نشده است.
8. الزامات دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات سازمان بورس و اوراق بهادار در موارد زير رعايت نشده است: الف - ارائه صورت هاي مالي ميان دوره اي شش ماهه حسابرسي شده گروه و شرکت فرعي در موعد مقرر ب - ارائه پيش بيني عملکرد سالانه براساس عملکرد واقعي حسابرسي شده شش ماهه در موعد مقرر پ - ارائه گزارش فعاليت ماهانه حداکثر ظرف مدت سه روز کاري پس از پايان هر ماه
9. رعايت الزامات کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي نيز در چارچوب چک ليست ابلاغي بررسي شده که اين موسسه به موارد بااهميتي حاکي از عدم رعايت آن برخورد نکرده است .
10. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پول شويي توسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط ، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذي ربط و استانداردهاي حسابرسي ، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است . در اين خصوص به استثناي مفاد ماده 11 دستورالعمل در مورد آموزش کارکنان، اين موسسه به موارد بااهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات يادشده برخورد نکرده است .