اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه هاي تلفيقي گروه و شرکت مادرتخصصي توسعه معادن و صنايع معدني خاورميانه (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان ، سود و زيان جامع و جريان وجوه نقد تلفيقي گروه و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد شرکت اصلي براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 38 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است1. ترازنامه هاي تلفيقي گروه و شرکت مادرتخصصي توسعه معادن و صنايع معدني خاورميانه (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان ، سود و زيان جامع و جريان وجوه نقد تلفيقي گروه و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد شرکت اصلي براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 38 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است

2. به استثناي محدوديت هاي مندرج در بندهاي 5 و 6، بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي مياندوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند2. به استثناي محدوديت هاي مندرج در بندهاي 5 و 6، بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي مياندوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند

3. شرکتهاي توليدي و پيمانکاري گروه و شرکت اصلي در برخي موارد فاقد سيستم و رويه مناسب جهت شناسايي و تخصيص هزينه هاي قابل احتساب در بهاي تمام شده دارائيهاي واجد شرايط و هزينه هاي مالي دوره، تعيين بهاي تمام شده داراييهاي به بهره برداري رسيده و انتقال و انعکاس آن به سرفصل داراييهاي ثابت و محاسبه استهلاک آنها،محاسبات بهاي تمام شده کالاهاي توليدي و خدمات ارائه شده، نگهداري سوابق موجوديها و نيز سيستمهاي برآورد درآمد و مخارج در زمينه فعاليتهاي پيمانکاري مي باشند. با توجه به موارد فوق، هر چند تعديل صورتهاي مالي از بابت موارد مشروحه فوق ضروري است، ليکن تعيين ميزان آن در شرايط کنوني ميسر نمي باشد
4. سازمان امور مالياتي از بابت ماليات عملکرد،حقوق ،تکليفي و ارزش افزوده گروه و شرکت اصلي طي سنوات 1391 الي 1394 جمعا مبلغ 475ر3 ميليارد ريال(شامل مبلغ 727ر1 ميليارد ريال ماليات ارزش افزوده) بيش از ذخائر منعکس در صورتهاي مالي مطالبه نموده ، از طرفي شرکت هاي گروه نيز ادعاي مطالبه مبلغ 131ر1 ميليارد ريال اعتبار مالياتي را دارند،که موارد فوق حسب مورد ،مورد پذيرش طرفين قرار نگرفته است . همچنين شرکتهاي گروه از بابت مبلغ 496 ميليارد ريال مطالبات ادعا شده توسط سازمان تأمين اجتماعي، ذخيره اي در حسابها منعکس ننموده اند .باتوجه به مراتب فوق هرچند تعديل صورتهاي مالي از بابت موارد فوق و نيز سنوات رسيدگي نشده (باتوجه به رويه مورد عمل سازمانهاي مزبور)از بابت هريک از موضوعات ياد شده ضروري مي باشد ، ليکن تعيين ميزان و اثرات آن بر صورتهاي مالي سال جاري و سنوات قبل منوط به صدور آراء نهايي سازمان هاي ذيربط مي باشد.
5. عليرغم اقدامات انجام شده، بدليل قطعي نشدن نرخهاي خريد مواد اوليه و فروش محصولات که عمدتا مربوط به سنوات قبل مي باشد، صورت تطبيق حسابهاي فيمابين با خريداران و فروشندگان عمده و پيمانکاران در ارتباط با وضعيت بدهيهاي ارزي و ريالي مرتبط، تهيه و واصل نشده است. لذا، تعيين آثار مالي ناشي از هرگونه مغايرات احتمالي در ارتباط با مبلغ 196ر1 ميليارد ريال مطالبات و مبلغ 51 ميليارد ريال بدهيهاي راکد ناشي از موارد فوق، براي اين مؤسسه مشخص نمي باشد. باتوجه به مراتب فوق تعيين تعديلاتي که احتمالا در صورت رفع محدوديتهاي فوق برصورتهاي مالي ضرورت مي يافت،براي اين موسسه مشخص نمي باشد

6. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده ، به استثناي آثار موارد مندرج در بند هاي 3 و 4 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت هاي مندرج در بند 5 ضرورت مي يافت ، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده ، از تمام جنبه هاي با اهميت طبق استانداردهاي حسابداري باشد ، برخورد نکرده است

7. همانطور که در يادداشت توضيحي 2-1-7 و 5-1-7 صورتهاي مالي منعکس مي باشد، نقل و انتقال قطعي زمين خليج و ساختمان فراز، فروخته شده در سنوات گذشته، تاکنون بدليل عدم ايفاي تعهدات خريدار مبني بر تسويه ثمن معامله، انجام نشده است. نتيجه گيري اين موسسه بر اثر مفاد اين بندمشروط نشده است.

8. نظربه اينکه اجراي سيستم هاي کنترلي در گروه از وظايف هيات مديره شرکت اصلي مي باشد، لذا تکميل و استفاده بهينه از سيستم کنترل پروژه، مطابقت ادواري عمليات اجرائي و مخارج سرمايه اي با برنامه هاي پيش بيني شده، برنامه ريزي جهت تأمين به موقع منابع مالي جهت اجراي پروژه هاي در جريان، بررسي مجدد کفايت پوشش بيمه اي داراييها، اخذ و اصلاح پروانه هاي بهره برداري و اتخاذ سياستهاي مؤثر جهت بهبود نتايج عمليات برخي از شرکتهاي گروه مورد تأکيد است
9. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار درخصوص شرکتهاي مادر تخصصي پذيرفته شده در فرابورس درخصوص افشاء به موقع صورتهاي مالي سالانه و مياندوره اي حسابرسي شده برخي از شرکتهاي فرعي، افشاي تصميمات مورد تأييد هيأت رئيسه مجمع عمومي عادي ساليانه و ارائه صورتجلسه مذکور به اداره ثبت شرکتها و افشاء ثبت آن در مهلت هاي مقرر، حسابرسي صورتهاي مالي برخي از شرکتهاي فرعي توسط موسسات حسابرسي معتمد سازمان بورس، رعايت حداقل سهام شناور در بازار اول فرابورس، مفاد ماده 240 و 241 اصلاحيه قانون تجارت، لحاظ نمودن مفاد بندهاي گزارش حسابرس و بازرس قانوني درخصوص تصميم گيري نسبت به تقسيم سود، انطباق اساسنامه شرکت با نمونه مورد تأييد سازمان بورس و اوراق بهادار، معرفي نماينده شخصي حقوقي عضو هيأت مديره ظرف مدت 15 روز پس از انتخاب، رعايت نشده است