اطلاعات و صورت‌های مالی تلفیقی

1. صورت هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت صنعتي و معدني شمالشرق شاهرود (سهامي عام) شامل ترازنامه ها به تاريخ 29 اسفند ماه 1397 و صورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت هاي توضيحي 1 تا 34 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورت هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه صورت هاي مالي است به گونه اي که اين صورت ها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهار نظر نسبت به صورت هاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت هاي مالي است. انتخاب روش هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت هاي مالي به منظور طراحي روش هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترل هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت هاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر مشروط نسبت به صورت هاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. با عنايت به يادداشت توضيحي 14، طبق برگ هاي تشخيص و قطعي جهت ماليات عملکرد سال هاي 1386 الي 1393 و 1395 شرکت اصلي جمعا مبلغ 6ر35 ميليارد ريال ماليات مطالبه گرديده که از اين بابت مبلغ 2ر5 ميليارد ريال پرداخت و يا ذخيره شده است. همچنين به موجب برگ هاي تشخيص و قطعي صادره از بابت ماليات عملکرد، حقوق ، تکليفي و ماليات و عوارض بر ارزش افزوده شرکت فرعي جمعا مبلغ 4ر8 ميليارد ريال بيش از مبالغ ذخيره و پرداخت شده مطالبه گرديده است که نسبت به مبالغ مازاد مطالبه شده ذخيره لازم در حسابها منظور نشده است. هرچند انجام تعديلات لازم از بابت موارد فوق بر صورت هاي مالي مورد گزارش ضروري است، ليکن با توجه به اعتراض شرکت نسبت به مبالغ مطالبه شده ،تعيين بدهي قطعي ماليات گروه و شرکت از بابت سنوات مالي مذکور در شرايط حاضر براي اين موسسه، امکانپذير نبوده و منوط به اعلام نظر نهايي مقامات مالياتي مي باشد.
5. سرفصل تسهيلات مالي (يادداشت توضيحي 16)، شامل مبلغ 7ر26 ميليارد ريال اصل تسهيلات مشارکت مدني اخذ شده از بانک صنعت و معدن در سنوات مالي قبل ، جهت اجراي طرح توسعه کنسانتره ذغالسنگ (ذغالشوئي) مي باشد (يادداشت توضيحي 7-2-11) که عمليات اجرايي پيشرفت پروژه مذکور از سنوات قبل متوقف گرديده وتعيين تکليف نشده و جهت هزينه هاي تامين مالي تحقق يافته و جرائم تاخير بازپرداخت تسهيلات مذکور در سنوات مالي اخير ، ذخيره لازم در حسابها منظور نگرديده است. هرچند اعمال تعديلات از اين بابت بر صورت هاي مالي ضروري است، ليکن به دليل عدم دسترسي به اطلاعات و مدارک کافي در خصوص چگونگي تعيين تکليف و باز پرداخت تسهيلات مذکور ،تعيين ميزان آن در شرايط حاضر براي اين موسسه ميسر نمي باشد.
6. باعنايت به يادداشت توضيحي 3-32، دفاتر شرکت اصلي تا پايان سال 1389 توسط سازمان تأمين اجتماعي حسابرسي بيمه‌اي شده و ازاين بابت براساس رأي هيأت حل اختلاف تجديدنظر مبلغ 5ر16 ميليارد ريال مورد مطالبه آن سازمان قرار گرفته که چگونگي پرداخت آن مشخص نشده و ذخيره لازم ازاين بابت در حساب ها منظور نگرديده است، همچنين فعاليت کارکنان شاغل در معادن در زمره مشاغل سخت وزيان آور شناخته شده ،ليکن بابت تفاوت حق بيمه کارکنان مشمول، ذخيره لازم محاسبه نگرديده است.هرچند اعمال تعديلات از بابت موارد فوق در صورت هاي مالي ضروري است ليکن به دليل فقدان مستندات مورد نياز، تعيين ميزان تعديلات مورد نياز در شرايط حاضر براي اين مؤسسه امکان پذير نمي باشد .

7. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 الي 6 ، صورت هاي مالي ياد شده در بالا، وضيعت مالي گروه و شرکت صنعتي و معدني شمالشرق شاهرود (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1397 و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي بااهميت،طبق استاندارد هاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

8. توجه مجمع عمومي صاحبان سهام را به يادداشت توضيحي 1-8، که طي آن موضوع ابهام مربوط به نامشخص بودن نتيجه موضوع فيمابين با شرکت بيمه آسيا توصيف شده است، جلب مي نمايد.
9. به شرح يادداشت هاي توضيحي3-6 و1-1-11، موجوديهاي مواد و کالا و داراييهاي ثابت مشهود گروه و شرکت در قبال خطرات احتمالي، فاقد پوشش بيمه اي مي باشد. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 8 و 9 مشروط نشده است.

10. مسئوليت «ساير اطلاعات» با هيئت مديره شرکت است. «ساير اطلاعات» شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورت هاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به «ساير اطلاعات» نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود . در ارتباط با حسابرسي صورت هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه «ساير اطلاعات» به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورت هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرايند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در «ساير اطلاعات» وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. اين موسسه به اين نتيجه رسيده که "ساير اطلاعات" حاوي تحريف با اهميت به شرح بندهاي 4 الي 6 اين گزارش بوده ضمن آنکه گزارش مزبور براساس اطلاعات شرکت اصلي مي باشد.

11. موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح ذيل است: 11-1- مفاد ماده 106 اصلاحيه قانون تجارت درخصوص درج نام نمايندگان اشخاص حقوقي عضو هيئت مديره در روزنامه رسمي کشور 11-2- زيان انباشته شرکت در تاريخ ترازنامه بيش از 96 درصد سرمايه آن است ،لذا شرکت مشمول مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت بوده و ضروري است مجمع عمومي فوق العاده صاحبان سهام تشکيل و در مورد انحلال يا بقاي شرکت در چارچوب مقررات اصلاحيه قانون تجارت تصميم گيري نمايند 11-3- مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر پرداخت سود سهام مصوب مجمع عمومي عادي ظرف مهلت مقرر. 11-4- پيگيري هاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي صاحبان سهام مورخ 20 خردادماه 1397 ، در خصوص موارد مندرج در بندهاي 4 الي 6، 8 و 9 اين گزارش به نتيجه نرسيده است.
12. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 3-34 ، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني يادشده درخصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت پذيرفته است. نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور، با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
13. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. باتوجه به رسيدگي هاي انجام شده و در نظر داشتن موارد مندرج در بندهاي بالا، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
14. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص موضوع اشاره شده در بند 3-11 فوق، ارائه نسخه اي از صورتجلسه مجمع عمومي ظرف مدت 10 روز پس از تشکيل مجمع به مرجع ثبت شرکتها و افشا آن حداکثر يک هفته پس از ابلاغ ثبت و همچنين اجراي مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي، مبني بر تشکيل کميته انتصابات، مستند سازي ارزيابي عملکرد کميته هاي هيات مديره و تهيه و تصويب منشور و تشکيل دبيرخانه مستقل هيئت مديره، رعايت نشده است.
15. کنترل هاي داخلي حاکم برگزارشگري مالي شرکت، در تاريخ 29 اسفند ماه 1397 طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار بررسي شده است. بر اساس بررسي انجام شده و با توجه به محدوديت هاي ذاتي کنترل هاي داخلي، اين موسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق دستورالعمل کنترل هاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار برخورد نکرده است.
16. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي قانون مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي آن، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين ومقررات ياد شده برخورد نکرده است.