1. ترازنامه شرکت فولاد کاوه جنوب کيش (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني ششماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 الي 30 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي مياندورهاي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجهگيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
2. بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي مياندورهاي شامل پرسوجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نميتواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است، آگاه ميشود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نميکند.
|
3. به شرح يادداشت توضيحي 7-8 صورت هاي مالي، طي دوره مالي مورد گزارش جمعا مبلغ 362ر1 ميليارد ريال تحت عناوين مخارج تامين مالي، سود اوراق اجاره، تسعير ارز و سهم از هزينههاي مراکز خدماتي به حساب داراييهاي در جريان تکميل منظور گرديده است. با توجه به عدم پيشرفت فيزيکي قابل ملاحظه پروژههاي مربوط، منظور نمودن تمامي مبلغ فوق به حساب داراييهاي مذکور صحيح نميباشد. مضافا هزينههاي تامين مالي دوره مورد گزارش بطور کامل در حسابها انعکاس نيافته است. هرچند از بابت موارد فوق انجام تعديلات ضرورت دارد، ليکن تعيين آثار مالي از اين بابت بر صورتهاي مالي مورد گزارش در شرايط حاضر براي اين سازمان مشخص نميباشد.
|
4. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بند 3، اين سازمان به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
5. اظهارنظر اين سازمان در اثر مفاد بندهاي زير مشروط نشده است:
1-5 -با توجه به يادداشتهاي توضيحي 1-5 و 1-8 صورتهاي مالي، موجودي مواد و کالا و داراييهاي ثابت مشهود در تاريخ ترازنامه از پوشش بيمهاي مناسب برخوردار نميباشند. 5. 2-5 -بشرح يادداشت توضيحي 11 صورتهاي مالي، به موجب برگ تشخيص و راي هيئت حل اختلاف بدوي، از بابت ماليات بردرآمد عملکرد سنوات 1393 و 1394 مبلغ 77 ميليارد ريال مازاد بر مبالغ منظور شده در دفاتر، توسط اداره امور مالياتي مطالبه گرديده که شرکت نسبت به برگ تشخيص صادره و راي هيئت حل اختلاف بدوي اعتراض نموده است. مضافا از بابت ماليات بر درآمد عملکرد سال مالي 1395 و دوره مالي مورد گزارش به استناد معافيت موضوع ماده 132 قانون مالياتهاي مستقيم، ماليات محاسبه نگرديده است. همچنين چک ارائه شده به اداره امور مالياتي تحت عنوان جريمه ديرکرد پرداخت ماليات اظهارنامه 1393 به مبلغ 47 ميليارد ريال در حسابهاي انتظامي منعکس گرديده است. علاوه بر آن تاکنون برگ تشخيص جهت عوارض و ماليات بر ارزش افزوده به شرکت ابلاغ نگرديده است. شايان ذکر اينکه مبلغ 394 ميليارد ريال مازاد ماليات بر ارزش افزوده در سرفصل دريافتنيها (يادداشت توضيحي 5-4) انعکاس يافته است. تعيين بدهي شرکت از بابت موارد فوق موکول به اظهارنظر قطعي اداره امور مالياتي مربوط ميباشد. 5. 3-5 -طي يادداشت توضيحي 1-2-28 صورتهاي مالي، نامشخص بودن نتيجه مطالبات سازمان تامين اجتماعي از بابت حسابرسي بيمهاي سنوات 1385 الي 1391 توصيف شده است.
|
6. پيشرفت فيزيکي پروژههاي فولاد سازي 2، گندله سازي، آبرساني (کارخانه آب شيرين کن) و زيرساخت به ترتيب 39 درصد، 7 درصد، 88 درصد و 63 درصد ميباشد (يادداشت توضيحي 8-8 صورتهاي مالي) که نسبت به برنامه زمانبندي شده مربوط به ترتيب 32 درصد، 93 درصد، 12 درصد و 37 درصد انحراف نامساعد دارد. شايان ذکر اينکه تاريخ بهره¬برداري از کارخانه گندله¬سازي سال 1398 گزارش گرديده است.
|