اطلاعات و صورت‌های مالی تلفیقی

1. 1 -صورتهاي مالي تلفيقي گروه و‎ شرکت نفت پاسارگاد (سهامي‎عام) شامل ترازنامه ها به تاريخ29 اسفند 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 36 توسط اين سازمان، حسابرسي شده است.

2. 2 -مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت‌مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3 -مسئوليت اين سازمان، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين سازمان الزامات آئين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين سازمان اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است.همچنين اين سازمان مسئوليت دارد به عنوان بازرس قانوني، موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع‌عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4 -ماليات عملکرد سال 1392 شرکت براساس برگ تشخيص صادره مورخ 31/6/1394 به مبلغ 3079/6 ميليارد‌ ريال تعيين شده که از اين بابت جمعا مبلغ 429/7 ميليارد‌ ريال ذخيره منظور و يا پرداخت شده و متعاقب اعتراض شرکت در هيئت حل اختلاف مالياتي بدوي، بدليل عدم کفايت گزارش اجراي قرار رسيدگي اوليه، رأي به اجراي قرار کارشناسي مجدد صادر گرديده، ليکن نتيجه آن تا تاريخ اين گزارش مشخص نشده است. همچنين ذخيره ماليات عملکرد سال 1395 شرکت، به مبلغ 28 ميلياردريال کمتر از ماليات توافق شده با اداره امور مالياتي در صورتهاي مالي منعکس گرديده است. ماليات عملکرد سال مورد گزارش شرکت نيز براساس سود ابرازي با لحاظ معافيت‌هاي قانوني محاسبه و در صورتهاي مالي منظور شده است (يادداشت توضيحي 2-13 صورتهاي مالي). همچنين بابت ماليات و عوارض ارزش افزوده سال 1392 شرکت، مبلغ 132/2 ميليارد‌ ريال مطالبه گرديده که به دليل اعتراض نسبت به آن، ذخيره اي در صورتهاي مالي منظور نگرديده است. مضافا نتيجه رسيدگي به ماليات و عوارض ارزش افزوده سال 1395 ابلاغ نشده و در ارتباط با سال مورد گزارش نيز تا تاريخ اين گزارش، رسيدگي صورت نگرفته است. با توجه به مراتب فوق و در نظر گرفتن سوابق مالياتي و هزينه‎هاي قابل قبول، احتساب ذخيره بابت موارد مذکور ضروري بوده، ليکن تعيين مبلغ آن منوط به رسيدگي و ابلاغ آراء نهايي توسط مسئولين مالياتي مي‎باشد.
5. 5 -تأييديه‌هاي درخواستي در خصوص بخشي از سرفصل‌ هاي پرداختني هاي تجاري و غيرتجاري و پيش ‏دريافت‏ها (يادداشتهاي توضيحي 12 و 17 صورتهاي مالي) جمعا به مبلغ 947 ميلياردريال و يک مورد از وکلاي حقوقي شرکت دريافت نگرديده است. همچنين ارقام و اطلاعات کافي در خصوص دعاوي له يا عليه شرکت در بخشي از تاييديه‌هاي دريافتي از وکلا منعکس نگرديده است. مضافا شرکت‏هاي پالايش نفت آبادان و تبريز مانده مطالبات خود را جمعا به‏ مبلغ 178/4 ميليارد‏ريال بيش از مبالغ متناظر در دفاتر شرکت اعلام نموده‏اند. باتوجه به مراتب فوق، تعيين تعديلات احتمالي که در صورت دستيابي به پاسخ تاييديه‌هاي دريافت نشده و رفع مغايرات فوق الذکر بر صورتهاي مالي مورد گزارش ضرورت مي‌يافت، در شرايط حاضر براي اين سازمان ميسر نمي‌باشد.

6. 6-به نظر اين سازمان به استثناي آثار موارد مندرج در بند 4 و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بند 5، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت نفت پاسارگاد (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند 1396 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‏هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‏دهد.

7. 7-اظهارنظر اين سازمان در اثر مفاد بندهاي ذيل، مشروط نشده است: 7-1-همانگونه که در يادداشت توضيحي 1-16 صورتهاي مالي منعکس است، شرکت در سال 1391 اقدام به احتساب مبلغ 027ر1 ميليارد ريال ذخيره بابت برآورد 295ر165 تن تفاوت مواد اوليه مصرفي (وکيوم باتوم) بر مبناي توليد واقعي 11 ماهه نسبت به صورتحساب دريافتي از شرکت پالايش نفت تهران تا تعيين تکليف موضوع نموده است. -7-2- موضوع دعوي شرکت پالايش چکه ساز عليه وزارت نفت، شرکت ملي پالايش و پخش فرآورده‌هاي نفتي، شرکت پخش فروآرده هاي نفتي منطقه شاهرود و شرکت مورد رسيدگي به خواسته مطالبه خسارات ناشي از عدم تحويل سهميه قير 70/60 طي سال‌هاي 1374 لغايت 1396 ساليانه بميزان 75600 تن که در مجتمع قضايي شهيد بهشتي در جريان رسيدگي مي‎باشد، در يادداشت توضيحي 32 صورتهاي مالي تشريح گرديده است. 7-3-موضوع دعوي شرکت بيناس بايا انرژي عليه شرکت از سنوات قبل که منجر به صدور رأي طي دادنامه شماره 9611000125 مورخ 7/11/1396 هيئت داوري بازار اوراق بهادار دال ‏بر تأييد صرفا مبلغ 115 ميليارد ريال از مبلغ 351 ميليارد ريال مطالبات شرکت مورد گزارش (يادداشت توضيحي 5 صورتهاي مالي) و محکوميت به پرداخت مبلغ 95 ميليارد ريال نيز بابت خسارات وارده به خواهان گرديده و مجددا مورد اعتراض شرکت مورد گزارش در مراجع قضايي قرار گرفته، در يادداشت توضيحي 32 صورتهاي مالي تشريح گرديده است. 7-4-موضوع دعوي شرکت رينيش پتروکم (با مانده بدهکاري به مبلغ 39/6 ميلياردريال موضوع يادداشت توضيحي 5 صورتهاي مالي) عليه شرکت که منجر به صدور رأي طي دادنامه شماره 9711000026 مورخ 31/2/1397 هيئت داوري بازار اوراق بهادار، دال بر محکوميت شرکت مورد گزارش به پرداخت مبلغ 74/2 ميلياردريال (بابت تخفيفات قراردادي، مابه التفاوت نرخ ارز و هزينه هاي بندري) و نيز هزينه‎هاي دادرسي، کارشناسي و حق الوکاله در وجه شرکت خواهان گرديده و متعاقبا در تاريخ 10/4/1397 درخواست اعاده دادرسي توسط شرکت به هيئت مزبور ارايه گرديده و در جريان مي باشد در يادداشت توضيحي 32 صورتهاي مالي تشريح گرديده است.

8. 8-مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت‏مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين سازمان نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت ‏به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‏شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه "ساير اطلاعات" به‏منظور شناسايي مغايرت‏هاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف‏هاي بااهميت است. در صورتيکه اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. اين سازمان به اين نتيجه رسيده "ساير اطلاعات" در رابطه با بند 4 "مباني اظهارنظر مشروط" حاوي تحريف بااهميت مي‌باشد. همچنين در ارتباط با بند 5 "مباني اظهارنظر مشروط"، اين سازمان به‏دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم، نمي‏تواند نتيجه ‏گيري کند که "ساير اطلاعات" حاوي تحريف بااهميت است يا خير.

9. 9-همانگونه که در يادداشت توضيحي 3-23 صورتهاي مالي منعکس است، طي سال مورد گزارش بيش از 54 درصد فروش محصولات شرکت به شرکت فرآورده هاي قيري هرمز پاسارگاد (شرکت فرعي با مالکيت صددرصدي) از طريق بورس کالا و بصورت اعتباري با سررسيد سه ماهه و ريالي انجام پذيرفته است. فعاليت شرکت فرعي مذکور نيز صادرات نزديک به صددرصد محصولات خريداري شده مي‎باشد. در محدوده رسيدگيهاي انجام شده نسبت به صورتهاي مالي شرکت فرعي مزبور، موارد ذيل قابل ذکر است: الف-به دليل وجود شرايط تحريمهاي بين المللي و عدم گشايش LC براي معاملات خارجي، الزاما نقل و انتقالات ارزي مطالبات از مشتريان خارجي از طريق شرکت عضو گروه (ماکرو) و سپس فروش آن به صرافي‎ها صورت گرفته است. ب-در غياب بازار بورس بين المللي براي تعيين نرخ فروش قير، مستندات مرتبط از جمله صورتجلسات کميته فروش و نرخهاي مندرج در نشريه Argus، مستند رسيدگي به نرخهاي فروش بوده است. ج-از سنوات گذشته تا پايان سال 1396، آيين نامه فروش، اعتبار سنجي و ... تنظيم نشده است. بر اين اساس در غياب قراردادهاي منعقده فروش با مشتريان، برخي کنترلهاي متداول حسابرسي درخصوص نحوه انتخاب مشتريان، تضامين دريافتي، اعتبار سنجي، شرايط فروش، نحوه دريافت وجوه و ... امکانپذير نشده است.
10. 10-مفاد ماده 122 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 34 اساسنامه شرکت درخصوص تشکيل جلسات هيئت‌مديره حداقل ماهي يکبار در خصوص آبان ماه سال مورد گزارش رعايت نشده است.
11. 11-نظر مجمع عمومي عادي صاحبان سهام را هنگام تصميم گيري نسبت به تقسيم سود سهام به آثار مالي موارد مندرج در بند‏هاي توضيحي اين گزارش جلب مي‏نمايد.
12. 12-اقدامات هيئت ‌مديره در ارتباط با تکاليف مقرر توسط مجمع‌عمومي عادي سالانه مورخ25 تير 1396 صاحبان سهام درخصوص بندهاي 4، 5 و 1-7 و موارد ذيل، تا تاريخ اين گزارش به نتيجه نهايي نرسيده است: 12-1-وضعيت پرونده حقوقي شرکتهاي پيمانکاري مهرگان چليک و مهندسي پنج قاره درخصوص عدم استرداد مواد اوليه اماني. 12-2-تعيين تکليف مانده مطالبات راکد به مبلغ 177 ميليارد ريال در مقابل مبلغ 101/8 ميليارد ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول موجود در دفاتر شرکت.
13. 13-معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 3-34 صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت‌مديره شرکت به اطلاع اين سازمان رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيئت‌مديره رعايت نشده است. به نظر اين سازمان معاملات مزبور براساس روابط معمول فيمابين شرکتهاي گروه انجام شده است.
14. 14-گزارش هيئت‌مديره، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، که به منظور تقديم به مجمع‌عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين سازمان قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام شده و در نظر داشتن موارد مرتبط مندرج در بندهاي اين گزارش، نظر اين سازمان به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارايه شده از جانب هيئت‌مديره باشد، جلب نشده است.
15. 15-ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، در موارد ذيل رعايت نشده است: -افشاي صورتهاي مالي سالانه حسابرسي شده شرکت هاي فرعي ظرف مهلت مقرر. -افشاي فوري تصميمات مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام و تغيير نمايندگان اشخاص حقوقي. -دارا بودن حداقل سهام شناور پيش‌بيني شده در بازار دوم. -افشاي به ‏موقع وضعيت عمليات ماهانه (حداکثر 5 روز کاري بعد از پايان هر ماه). -دارا بودن تحصيلات مالي حداقل يکي از اعضاء غيرموظف هيئت‌مديره.
16. 16-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک‌ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين سازمان مورد ارزيابي قرار گرفته است. دراين خصوص به استثناي اجراي برخي موارد دستورالعمل و آئين‌نامه اجرايي ذيربط، اقدام کافي به عمل نيامده است.