اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1-ترازنامه شرکت مجتمع توليد گوشت مرغ ماهان (سهامي عام) در تاريخ 31 خرداد ماه 1398 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه‌ نقد آن براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 34 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده، براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2-بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است ، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. 3- براساس بررسي اجمالي انجام شده ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. 4-به شرح يادداشت 2-10 توضيحي صورتهاي مالي، به موجب برگ اجراييه دادگاه ، سند مالکيت ساختمان خريداري شده از شرکت سرمايه گذاري کشاورزي کوثر به مبلغ 500ر45 ميليون ريال ، پيرو شکايت شرکت سرآمد صنايع بهشهر عليه شرکت همگروه تکلم (مالک قبلي) به نفع شاکي توقيف شده و تا کنون به نام واحد مورد گزارش انتقال نيافته است. توضيح اينکه شرکت تکلم نيز متقابلا اقدام به طرح دعوي حقوقي با موضوع ابطال بدهي شرکت سرآمد صنايع بهشهر نموده و راي دادگاه بدوي در تاريخ 21/12/1395 به نفع شرکت تکلم صادر شده که موضوع مورد اعتراض شرکت سرآمد صنايع بهشهر قرار گرفته و در شعبه 12 دادگاه تجديد نظر در حال رسيدگي مي‌باشد. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است .

5. 5-مسئوليت "ساير اطلاعات " با هيئت مديره شرکت است . " ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي ، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود . در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي ، مسئوليت اين موسسه مطالعه " ساير اطلاعات " به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريفهاي با اهميت است . در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در " ساير اطلاعات " وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند . با توجه به رسيدگيهاي به عمل آمده ، نکته قابل گزارشي در مورد آن وجود ندارد .

6. 6-سرفصلهاي دريافتني‌هاي تجاري و غيرتجاري و پيش پرداختهاي جاري و سرمايه اي (يادداشتهاي 4 ، 7 و 4-10 توضيحي صورتهاي مالي) شامل مبلغ 552ر15 ميليون ريال مطالبات راکد سنواتي و اسناد واخواستي (داراي مبلغ 796ر5 ميليون ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول و مبلغ 998ر4 ميليون ريال وثيقه ملکي) مي باشد که تا کنون وصول و يا تعيين تکليف نشده است . مضافا مباني تعيين نرخ بهاي خدمات ارائه شده به مشتريان به طور کامل ارائه نشده و بخشي از فروشهاي جوجه يکروزه گوشتي از طريق نمايندگان فروش صورت پذيرفته است .
7. 7- ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، به شرح زير رعايت نشده است : 7-1- مفاد بند 5 ماده 7 دستورالعمل افشاي اطلاعات ، در خصوص ارائه صورتهاي مالي سالانه حسابرسي نشده ظرف حداکثر 60 روز پس از پايان سال مالي . 7-2- مفاد بند 1 ماده 10دستورالعمل افشاي اطلاعات، در خصوص ارائه صورتجلسه مجامع عمومي ظرف مدت ده روز پس از تاريخ تشکيل مجمع عمومي به اداره ثبت شرکتها . 7-3- مفاد مواد 15 و 32 دستورالعمل حاکميت شرکتي ، در خصوص تشکيل کميته انتصابات، کميته ريسک و کميته جبران خدمات.
8. 8-در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس اوراق بهادار، چک ليست مزبور مورد بررسي و تکميل قرار گرفته است. بر اساس چک ليست تکميل شده ، با توجه به محدوديتهاي ذاتي کنترلهاي داخلي، اين موسسه به موارد ديگري حاکي از نقض کنترلهاي پيش بيني شده در چک ليست مذکور، برخورد ننموده است.