|
1. 14-صورت خالص داراييهاي صندوق سرمايه گذاري مشترک آتيه نوين – ("صندوق") در تاريخ 31 خرداد ماه 1397 و صورتهاي سود و زيان و گردش خالص داراييهاي آن براي دوره مالي 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 28 پيوست، توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.
|
|
2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده بر مبناي استانداردهاي حسابداري، با مدير صندوق است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
|
3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است.
انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي
مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط مدير صندوق و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است.
همچنين اين مؤسسه مسئوليت دارد موارد عدم رعايت مفاد اساسنامه و اميدنامه صندوق و دستورالعمل
"اجرايي ثبت و گزارش دهي رويه هاي مالي صندوق هاي سرمايه گذاري" را به مديريت صندوق گزارش کند.
اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به اين صورتهاي مالي، کافي و مناسب است.
|
|
4. به نظر اين مؤسسه، صورتهاي مالــي ياد شده در بالا، وضعيت مالي صنــدوق سرمايه گذاري مشترک آتيه نوين در تاريخ 31 خرداد ماه 1397 و عملکرد مالي و گردش خالص داراييهاي آن را براي دوره مالي 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.
7. - مفاد برخي از مواد اميدنامه و اساسنامه صندوق به شرح زير رعايت نگرديده است:
1-7) بند 2-3 اميدنامه در خصوص سرمايه گذاري در سپرده بانکي و گواهي سپرده بانکي حداکثر 60 درصد و سرمايه گذاري در سهام، حق تقدم سهام و قرارداد اختيار معامله سهام پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و يا بازار اول فرابورس ايران و گواهي سپرده کالايي پذيرفته شده در بورس کالا به ميزان حداقل 5 و حداکثر 20 درصد از کل دارايي هاي صندوق،
2-7) تبصره 2 ماده 35 اساسنامه در خصوص ثبت هر گونه تغييرات در اساسنامه و اميدنامه حداکثر ظرف 7 روز از برگزاري مجمع نزد سازمان بورس و اوراق بهادار ("سبا")،
3-7) ماده 59 اساسنامه در خصوص تشکيل مجمع با موضوع تمديد دوره فعاليت صندوق حداقل 90 روز مانده به پايان دوره فعاليت صندوق.
|
|
5. همانگونه که در يادداشت توضيحي 11 صورتهاي مالي پيوست منعکس شده، سرفصل ساير حساب هاي دريافتني شامل مبلغ 238 ميليارد ريال طلب از بانک اقتصاد نوين بابت ما به التفاوت ناشي از نرخ ابطال زودتر از تاريخ سررسيد سپرده هاي بانکي نزد بانک مذکور مي باشد که مذاکرات جهت وصول آن در جريان است و به اعتقاد مدير صندوق طلب فوق قابل وصول مي باشد. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.
|
|
6. صورتهاي مالي سال مالي منتهي به 30 آذرماه 1396 و نيز صورت هاي مالي ميان دوره اي منتهي به 31 خرداد 1396 توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش هاي مورخ 7 بهمن ماه 1396 و مورخ 10 مرداد 1396 آن موسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور اظهار نظر "مقبول" ارائه نموده است.
|
|
8. مفاد ابلاغيه شماره 12020093 مورخ 05/09/1396 سبا با موضوع افشاي ماهانه پرتفوي صندوق هاي سرمايه گذاري در تارنماي صندوق و سامانه کدال ظرف مدت 10 روز از پايان هر ماه در خصوص برخي از ماه هاي دوره مورد گزارش، رعايت نگرديده است.
9. سود سهام دريافتني از شرکت هاي سرمايه گذاري دارويي تامين و مديريت پروژه هاي نيروگاهي ايران(مپنا) به شرح يادداشت توضيحي 9 صورت هاي مالي پيوست به مبلغ 3 ميليارد ريال از زمان سررسيد دريافت سود طبق جدول زمابندي پرداخت سود سهام شرکت هاي سرمايه پذير، عليرغم پيگيري هاي صندوق تا کنون وصول نگرديده است.
10. مفاد بخشنامه شماره 12010024 مورخ 14/06/1391 سبا با موضوع "لزوم انعقاد قرار داد رسمي با بانک‌ها و مؤسسات مالي و اعتباري داراي مجوز از بانک مرکزي توسط صندوق‌هاي سرمايه‌گذاري در هنگام سپرده گذاري" در خصوص سپرده گذاري نزد بانک هاي اقتصاد نوين، دي، رفاه کارگران، ايران زمين، و شهر، رعايت نگرديده است.
11. اصول و رويه هاي کنترل داخلي مدير و متولي در جهت اجراي وظايف مذکور در اساسنامه و اميدنامه صندوق و همچنين روش هاي مربوط به ثبت و ضبط حسابها طي دوره مالي مورد گزارش به صورت نمونه اي توسط اين موسسه مورد رسيدگي قرار گرفته که موارد مشاهده شده طي نامه مديريت جداگانه به مدير صندوق گزارش گرديده است.
12. محاسبات خالص ارزش روز دارايي ها (NAV) و ارزش آماري طي دوره مورد گزارش به صورت نمونه اي مورد رسيدگي قرار گرفت و مورد با اهميتي مشاهده نگرديد.
13. گزارش مدير در مورد عملکرد صندوق جهت دوره مالي شش ماهه مورد گزارش که به منظور تقديم به مديريت صندوق تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است . با توجه به رسيدگي هاي انجام شده نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده باشد، جلب نگرديده است.
14. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد بررسي قرار گرفته است. در اين خصوص لازم به توضيح است که با توجه به مفاد اميدنامه
صندوق هاي سرمايه گذاري مشترک مصوب سبا مبني بر عدم امکان استخدام نيروي انساني و ايجاد واحدهاي سازماني مستقل در ساختار صندوق هاي سرمايه گذاري، اجراي مفاد دستورالعمل فوق از جمله تشکيل واحد مبارزه با پولشويي، برقراري برنامه هاي آموزشي و ابلاغ دستورالعمل اجرايي به کارکنان به عهده مدير صندوق مي باشد. در اين رابطه، اظهار نظر حسابرس در گزارش حسابرسي شرکت تامين سرمايه نوين (مدير صندوق) مورخ 9 ارديبهشت ماه 1397 در خصوص رعايت مفاد قانون، آيين نامه ها، و دستورالعمل هاي مربوطه حاکي از آنست که آن موسسه حسابرسي به موارد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد، برخورد نکرده است.
|