اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت برق آفتابي هدايت نور يزد (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 25 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است و مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، مي باشد.

2. به استثناي محدوديتهاي مندرج در بندهاي 4 و 6، بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. سرفصل دريافتني هاي تجاري و غيرتجاري و پيش پرداخت ها (يادداشت هاي توضيحي 4 و 6)، به ترتيب شامل مبلغ 553ر10 ميليون ريال و 116 ميليون ريال اقلام راکد و نقل از سنوات قبل عمدتا مربوط به شرکت هاي توسعه گرين انرژي، توزيع نيروي برق استان بوشهر و شهرداري منطقه 5 و مبلغ 286ر1 ميليون ريال اسناد دريافتني تجاري سررسيد گذشته عمدتا مربوط به شرکت آريا نيرو گوهر يزد مي باشد که تا تاريخ تنظيم اين گزارش وصول نشده است. با توجه به عدم ارائه شواهد کافي در رابطه با قابليت بازيافت مطالبات مذکور و عدم وجود وثائق کافي، احتساب ذخيره مناسبي از اين بابت در حسابها ضروري است، ليکن در غياب اطلاعات کافي، تعيين ميزان ذخيره مورد نياز و آثار مالي مربوطه بر صورتهاي مالي مورد گزارش، ميسر نگرديده است.
4. سرفصل موجودي کالا موضوع يادداشت توضيحي 5، شامل اقلام راکد و بدون گردش به مبلغ 847ر1 ميليون ريال مي باشد که کارشناسي هاي لازم در رابطه با کاهش ارزش احتمالي موجودي هاي فوق انجام نشده و ذخيره اي نيز از اين بابت در حسابها منظور نشده است. با توجه به مراتب فوق و عدم دسترسي به اطلاعات کافي، تعيين آثار احتمالي ناشي از موارد ياد شده بر صورتهاي مالي مورد گزارش امکانپذير نشده است.
5. سرفصل دريافتني هاي غيرتجاري (يادداشت توضيحي 4)، شامل مبلغ 759ر1 ميليون ريال طلب از سيد ابوالفضل موسوي لموکي (پرسنل سابق شرکت) در خصوص سرقت دسته چک 50 برگي متعلق به شرکت مربوط به حساب بانک تجارت شعبه شهيد قندي و سوء استفاده از آن مي باشد که طبق پاسخ دريافتي از واحد حقوقي شرکت کارخانجات توليدي شهيد قندي تا تاريخ گزارش، رأي غيابي به نفع شرکت در شعبه 109 دادگاه کيفري دو شهر يزد صادر که واخواهي نامبرده در اين خصوص در تاريخ 1 شهريور ماه 1396 رد گرديده، ليکن اقدامات شرکت جهت وصول طلب مذکور تا تاريخ اين گزارش به نتيجه نرسيده است. همچنين بابت سوء استفاده از دو فقره از چک هاي مزبور جمعا به مبلغ 215 ميليون ريال پرونده اي در شعبه 5 دادگاه عمومي حقوقي شهرستان آمل عليه شرکت به طرفيت آقاي نقي نادري مطرح گرديده که در تاريخ 28 شهريور ماه 1396 رأي بر عليه شرکت مورد گزارش مبني بر پرداخت مبلغ مذکور به علاوه خسارت تأخير در تأديه به شاکي صادر که با تجديدنظر خواهي شرکت در تاريخ 23 مهر ماه 1396، پرونده در مرحله رسيدگي مجدد مي باشد. با توجه به مراتب فوق، اخذ ذخيره مناسبي در رابطه با موارد فوق در حسابها ضروري است، ليکن با توجه به نامشخص بودن ميزان قابليت بازيافت مطالبات ياد شده و تعهدات موجود، تعيين آثار مالي مربوطه بر صورت هاي مالي مورد گزارش مشخص نمي باشد.
6. در دوره مالي مورد گزارش سرفصل موجودي محصولات (يادداشت توضيحي 5) به ميزان 527ر2 ميليون ريال به طرفيت سود و زيان انباشته کاهش يافته، ضمن اينکه مبلغ 661ر2 ميليون ريال زيان بابت کسر و اضافات موجوديها به شرح يادداشت 19 در حسابها شناسايي گرديده است، ليکن مبناي محاسبات و مستندات مربوطه از بابت موارد ياد شده ارائه نگرديده است، با توجه به مراتب فوق تعيين آثار احتمالي که در صورت دسترسي به اطلاعات کافي در صورت هاي مالي مورد گزارش ضرورت مي يافت، براي اين موسسه ميسر نگرديده است.
7. استانداردهاي ناظر بر گزارشگري مالي در خصوص طبقه بندي و افشاي کافي برخي اطلاعات در صورتهاي مالي عمدتا در خصوص تجديد ارائه مناسب اقلام مقايسه اي، دريافتني ها و پرداختني هاي تجاري و غيرتجاري مقايسه اي، جدول مقايسه مقدار توليد با ظرفيت اسمي و عملي و واقعي و معاملات با اشخاص وابسته رعايت نگرديده است.

8. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3، 5 و 7 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديتهاي مندرج در بندهاي 4 و 6 ضرورت مي يافت، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

9. همانگونه که در يادداشت توضيحي 10 منعکس گرديده، ماليات تشخيصي عملکرد سال 1394 به مبلغ 578 ميليون ريال تعيين گرديده و از اين بابت کسري ذخيره اي به ميزان 222 ميليون ريال در حسابها موجود مي باشد، ضمن اينکه ذخيره اي از بابت ماليات عملکرد دوره مالي مياني مورد گزارش در حساب ها منظور نگرديده و ماليات عملکرد سال مالي منتهي به 30 اسفند ماه 1395 بر مبناي سود ابرازي در حساب ها منظور شده است. شايان ذکر است بر اساس اطلاعات دريافتي و به شرح يادداشت توضيحي 3-22 وضعيت ماليات و عوارض ارزش افزوده و بيمه اي شرکت به ترتيب از ابتداي تأسيس و سال مالي 1391 مورد رسيدگي مراجع ذيربط قرار نگرفته است. با توجه به مراتب فوق و در نظر داشتن مقررات و سوابق مربوطه، تعيين وضعيت قطعي شرکت از اين بابت موکول به رسيدگي و اعلام نظر نهايي مراجع ذيربط مي باشد. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.
10. همانطور که در يادداشت توضيحي 1-8 منعکس گرديده، دارايي هاي ثابت شرکت از پوشش بيمه اي کافي در مقابل خطرات احتمالي برخوردار نمي باشد. در اين رابطه اهميت برقراري پوشش بيمه اي مناسب جهت دارايي هاي شرکت بر اساس ارزش هاي جاري و در نظرگرفتن کليه خطرات احتمالي را خاطرنشان مي سازد. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.

11. با توجه به اتمام مدت ماموريت اعضاي هيئت مديره در تاريخ 29 تيرماه 1396 ضرورت تشکيل مجمع عمومي عادي بطور فوق العاده و تعيين اعضاي هيئت مديره را خاطرنشان مي سازد.
12. مبلغ 405ر4 ميليون ريال از اسناد تضميني عهده شرکت موضوع يادداشت توضيحي 2-22، عمدتا مربوط به شرکت هاي طراحي و مهندسي صنايع انرژي، توزيع نيروي برق بوشهر، مجتمع فولاد خراسان و هاديان شهر تهران مي باشد که عليرغم اتمام موضوع قرارداد و معاملات فيمابين، تا تاريخ گزارش به شرکت مسترد نگرديده است.