1. صورتهاي مالي صندوق سرمايهگذاري مشترک کارگزاري حافظ شامل صورت خالص داراييها به تاريخ 31 شهريور 1396 و صورتهاي سود و زيان و گردش خالص داراييهاي آن براي دوره مالي 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي همراه ١ تا 27 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.
|
2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي صندوق سرمايهگذاري مشترک کارگزاري حافظ طبق استانداردهاي حسابداري و الزامات مقرر توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در رابطه با صندوقهاي سرمايهگذاري، با مدير صندوق است؛ اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونهاي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است .استانداردهاي مزبور ايجاب ميکند اين مؤسسه، الزامات آيين رفتار حرفهاي را رعايت و حسابرسي را به گونهاي برنامهريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه، در صورتهاي مالي بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي ميشود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويههاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط مدير صندوق و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است.
اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است.
همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، موارد عدم رعايت الزامات مقرر توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در رابطه با صندوقهاي سرمايهگذاري، مفاد اساسنامه و اميدنامه صندوق و ساير موارد لازم را به مجمع صندوق گزارش دهد.
|
4. بهنظراين مؤسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، صورت خالص دارائيهاي صندوق سرمايهگذاري مشترک کارگزاري حافظ در تاريخ 31 شهريور 1396 و نتايج عمليات منعکس در صورت سود و زيان و گردش خالص داراييهاي آن را براي دوره مالي 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبههاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، بهنحو مطلوب نشان ميدهد.
|
5. 5-نقاط ضعف کنترلهاي داخلي اعمال شده توسط مديرصندوق و نرمافزار حسابداري در حدود رسيدگيهاي انجام شده به شرح زير ميباشد :
1-5- باتوجه به فروش قطعي برخي از اوراق بهادار، مانده سود (زيان) تحقق نيافته آنها به سرفصل سود و زيان فروش منتقل نشده است.
2-5- کدينگ حسابها در نرمافزار صندوق مغاير با کدينگ دستورالعمل ثبت و گزارشگري صندوقهاي سرمايهگذاري است.
3-5- از آنجاييکه نرخ سود متعلقه به سپرده بانکي نزد بانک تجارت متفاوت از نرخ تنظيم شده در نرمافزار حسابداري ميباشد، مبالغ واريز شده توسط بانک در پايان هر ماه، مغاير با مبالغ محاسبه شده روزانه توسط صندوق ميباشد و به تبع آن تخصيص روزانه درآمد سپرده بانکي بهنحو صحيح صورت نميگيرد. در اين خصوص ضروري است ضمن انعقاد قرارداد مکتوب با بانک عامل، ميزان سود واريزي بانک توسط پرسنل مالي صندوق به صورت ماهانه کنترل تا در صورت تغيير نرخ سود سپرده بانکي مراتب در نرمافزار حسابداري اعمال شود. 6. براساس بند 3 ماده 46 اساسنامه، گزارش مدير صندوق درباره وضعيت و عملکرد صندوق که به منظور تقديم به مجمع صندوق تنظيم گرديده، مورد رسيدگي اين مؤسسه قرار گرفته است. باتوجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب مدير صندوق باشد، جلب نگرديده است. 7. براساس بند 3 ماده 46 اساسنامه محاسبات خالص ارزش روز داراييها(NAV) ، ارزش آماري، قيمت صدور و قيمت ابطال واحدهاي سرمايهگذاري طي سال مالي مورد گزارش، به صورت نمونهاي مورد بررسي و کنترل اين موسسه قرار گرفته است. در حدود رسيدگيهاي انجام شده، بهاستثناء موارد مندرج در بند 3-5 فوق و رديف 5 از جدول بند 8 اين گزارش، اين موسسه به مواردي که حاکي از وجود ايراد و اشکال در محاسبات مذکور باشد، برخورد ننموده است. 8. اين مؤسسه در رسيدگيهاي خود بهاستثناء موارد مندرج در جدول ذيل و ساير موارد ذکر شده در اين گزارش به موارد ديگري حاکي از عدم رعايت مفاد اساسنامه و اميدنامة صندوق و بخشنامههاي مربوط به سازمان بورس و اوراق بهادار برخورد نکرده است.
رديفمفادموضوعتوضيح
1مفاد ماده 26 اساسنامه (بند 2-3 اميدنامه)سرمايهگذاري در سهام منتشره از طرف يک ناشر حداکثر تا 10% از داراييهاي صندوقسرمايهگذاري در سهام شرکتهاي بانک صادرات و خاک چيني در تاريخ هاي 15/02/1396 ،15/03/1396 و 25/04/1396 و سرمايه گذاري معادن و فلزات در تاريخ هاي 08/01/1396 و 15/01/1396 رعايت نشده است.
سهام ،حق تقدم سهام و اختيار معامله سهام در بورس و فرابورس حداقل 70% از کل دارايي هاي صندوقنسبت مذکور براي نمونه در تاريخ هاي 10/05/1396 ،25/05/1396 و 05/06/1396 رعايت نشده است.
2بند 2-2-2 اميدنامهسرمايهگذاري در سهام شرکتهاي پذيرفتهشده در بازار دوم فرابورس ايران اعلام شده در بخشنامههاي سازمان بورس و اوراق بهادارسرمايهگذاري در سهام شرکت توسعه خدمات دريايي و بندري سينا ، مبين وان کيش و شرکت سهامي ذوب آهن اصفهان
3ماده 19 اساسنامهپرداخت تتمه وجوه اضافي سرمايه گذار حداکثر ظرف 2 روز کاريکليه تتمه هايي که براي صدورهاي 16/05/1396 و 17/05/1396 بوده با تاخير پرداخت شده است.
رديفمفادموضوعتوضيح
4ماده 54اساسنامه و بخشنامه 12010034بارگذاري گزارش عملکرد و صورتهاي مالي در سامانه کدال و تارنماي صندوق (حداکثر ظرف 20 روز کاري از تاريخ ترازنامه)صورتهاي مالي و گزارش عملکرد 3 ماهه منتهي به 31/03/1396 با 1 روز تاخير در کدال بارگذاري شده و صورت مالي 31/06/1396 تا تاريخ اين گزارش در تارنما بارگذاري نشده است.
5بند 8-3 اميدنامهثبت هزينههاي صندوق در دفاتر مطابق پيشبينيهاي صورت گرفتهعدم محاسبه صحيح کارمزد تصفيه
6ماده 62 اساسنامهرعايت نسبت 15 درصدي مجموع بدهيها به خالص ارزش روز داراييهاي صندوقبه عنوان نمونه نسبت مذکور در تاريخهاي 15/01/1396 و 21/01/1396 رعايت نشده است.
7ماده 26 اساسنامهاطلاع به متولي و حسابرس ظرف 10 روزکاري در صورت عدم رعايت نصاب ترکيب دارايي هااز اين بابت هيچ اقدامي توسط مدير صورت نگرفته است.
8بخشنامه 12010023جوابيه مدير به نامه ي متولي حداکثر 10 روز پس از دريافت نامهجوابيه مدير به متولي براي چک ليست 31/06/1396 با تاخير دو روزه ارسال شده است.
9بخشنامه شماره 12030021ثبتنام نزد سامانه ماليات بر ارزشافزودهبهتبع عدم ثبتنام نزد سازمان امور مالياتي، اظهارنامه ماليات بر ارزشافزوده به سازمان ذيربط ارائه نشده است. توضيح اينکه با عنايت به بخشنامه 17/95/200 ارکان صندوقهاي سرمايهگذاري از ماليات بر ارزشافزوده معاف شدهاند. 9. در اجراي بند يک ماده 46 اساسنامه اصول و رويههاي کنترل داخلي مدير و متولي مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته، در حدود رسيدگيهاي انجام شده توسط اين موسسه، بهاستثناء موارد مندرج در اين گزارش به موارد ديگري، حاکي از عدم کفايت کنترلهاي اعمال شده توسط مدير و متولي باشد، برخورد نکرده است. 10. در اجراي مفاد ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئيننامهها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چکليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص مفاد ماده 20 دستورالعمل اجرايي و ماده 11 آئيننامه اجرايي قانون مبارزه با پولشويي به ترتيب مبني بردرج شناسه ملي يا کد اقتصادي روي کليه سربرگهاي مورد استفاده صندوق و اخذ تعهد از ارباب رجوع در رعايت مقررات قانون مبارزه با پولشويي رعايت نشده است.
|