اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه‌ شـرکت معدني و صنعتي فولاد سنگ مبارکه اصفهان (سـهامي خاص) در تاريخ 31 شهريورماه 1396 و صورت هاي سـود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت هاي توضيحي (1) تا (28) پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت مندرج در بند 4، بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امورمالي و حسابداري و بکارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا درحسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. جهت ماليات ارزش افزوده سال هاي 1387 تا 1390 و 1392 تا 1395 و عوارض آلايندگي سنوات 1388، 1394 و 1395 شرکت از طرف سازمان امور مالياتي به ترتيب مبالغ 54.692 ميليون ريال (مبلغ 31.511 بابت اصل و مبلغ 23.181 ميليون ريال جريمه) و 2.665 ميليون ريال ماليات اضافي مطالبه شده است. شـرکت به دليل اعتـراض به نحوه تشخيص، نســبت به مابه‌التفاوت فوق، ذخيره اي در حساب ها منظور ننموده و موضوع جهت بررسي به هيئت حل اختلاف مالياتي ارجاع شده که تا مقطع رسيدگي نتيجه آن نامشخص مي‌باشد. همچنين حساب هاي شرکت جهت سال 1391 و دوره مورد گزارش از طرف سازمان ماليات برارزش افزوده رسيدگي نشده است. ضمنا ، ماليات عملکرد سال 1395 توسط سازمان امور مالياتي مورد بررسي قرار نگرفته و به جهت وجود زيان دوره جاري، مالياتي در حساب ها منظور نگرديده است. نظر به رويه سنوات قبل سازمان امور مالياتي در خصـوص نحوه محاسبه ماليات بر ارزش افزوده و عـدم قبـول بخشي از هزينه هاي شرکت، اگرچه تعديلاتي در اين خصوص لازم مي باشد، لکن تعيين بدهي قطعي در دوره مورد بررسي و سنوات قبل، منوط به رسيدگي و اعلام نظر مقامات مالياتي خواهد بود.
4. بالغ بر 17.433 ميليون ريال از بهاي تمام شده کالاي فروش رفته و 1.557 ميليون ريال از درآمدهاي عملياتي شرکت در دوره مورد رسيدگي، مربوط به فروش محصولات فاز اول کارخانه آهک کلسـينه مي باشد (زيان خالص شرکت ناشي از عمليات مذکور بوده است. ضمنا مابقي درآمد و هزينه هاي شرکت مربوط به عمليات استخراج و فروش سنگ آهک مي باشد). نظر به فقدان اطلاعات کافي در خصوص شروع و خاتمه توليدات آزمايشي پروژه احداث کارخانه ياد شده و نبود استانداردهاي مصرف عوامل توليد، تعيين تعديلات احتمالي در اين خصوص براي اين موسسه ميسر نگرديد. مطابق استانداردهاي حسابداري، مخارج توليد آزمايشي دارايي پس از کسر خالص عوايد حاصل از فروش اقلام توليد شده، درصورت وجود، قابل انتساب به دارايي مي باشد (براي توضيحات تکميلي به بند 7 اين گزارش مراجعه شود).
5. آثار مالي رعايت برخي از مقررات قانون کار و تامين اجتماعي در خصوص کارکنان شرکت نامشخص مي باشد. اگرچه تعديلاتي در اين خصوص در حساب ها لازم مي باشد، لکن تعيين بدهي منوط به اعلام نظر مقامات ذيربط خواهد بود.

6. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 5 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 4 ضرورت مي‌يافت، اين موسسه به مـوردي که حاکي ازعدم ارائه مطلوب صـورت هاي مالـي ياد شـده، از تمام جنبـه ‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

7. شرکت جهت احداث کارخانه آهک کلسينه، در سال 1391 اقدام به انعقاد دو فقره قرارداد با مشارکت شرکت هاي مهندسي ساخت و توسعه مديريت صنايع توکا و فراتحقيق نموده است. تاريخ اتمام ساخت پروژه، نيمه اول سال 1393 پيش بيني شده است. به دليل مشکلات نقدينگي و اختلافات فيمابين تا مقطع رسيدگي از سه فاز توليدي، يک فاز تحويل موقت شده (به تاريخ 15 فروردين 1396)، فاز دوم در مرحله پاياني ساخت قرار داشته و احداث فاز سوم ملغي شده است. در تاريخ ترازنامه بابت پروژه مذکور بالغ بر 768 ميليارد ريال منابع مالي مصرف شده است (يادداشت شماره 9 همراه صورت هاي مالي). بخش با اهميتي از منابع احداث پروژه فوق و ساير سرمايه گذاري هاي شرکت، از محل منابع مالي شرکت فولاد مبارکه تامين گرديده است ( يادداشت شماره 1-1-10 همراه صورت هاي مالي). بر اساس آخرين توافق صورت گرفته با پيمانکاران ساخت (در دوره مالي مورد گزارش) 80 ميليارد ريال از ادعاهاي آنان مازاد بر قرارداد مورد تاييد قرار گرفته است.
8. شمارش موجودي محصول در پايان سال گذشته حاکي از کسري 80.524 تن محصول 50-18 و 247.721 تن محصول ريزدانه بوده است. مطابق اظهارات مديران، کسري فوق عمدتا به دليل عدم به روز رساني ضريب حجمي مي باشد. ضمنا بالغ بر 11.626 ميليون ريال از موجودي هاي انبار قطعات و لوازم يدکي (در حدود 2.500 قلم)، اقلام راکد و کم مصرف بوده لکن اقدام موثري جهت استفاده بهينه از موجودي هاي مزبور صورت نگرفته است. ضمنا مصرف عوامل هزينه در استخراج محصولات معدني با استانداردهاي اعلام شده شرکت، مقايسه و سنجيده شده است.
9. در مقطع ترازنامه، شرکت بالغ بر 63 ميليارد ريال از تعهدات شرکت هاي گروه نزد ساير اشخاص را تضمين نموده است. عدم ايجاد ديون اضافي براي شرکت منوط به انجام تعهدات ذينفعان خواهد بود.