1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت صنعتي بهپاک (سهامي عام) شامل ترازنامه به تاريخ 30 آذرماه 1395 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 33 توسط اين سازمان، حسابرسي شده است.
|
2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونهاي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
3. مسئوليت اين سازمان، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجامشده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب ميکند اين سازمان الزامات آيين رفتار حرفهاي را رعايت و حسابرسي را به گونهاي برنامهريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي در باره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاشده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي ميشود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسببودن رويههاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجامشده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است.
اين سازمان اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسبشده ، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است.
همچنين اين سازمان مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
4. به نظر اين سازمان، صورتهاي مالي يادشده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت صنعتي بهپاک (سهامي عام) در تاريخ 30 آذرماه 1395 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبههاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان ميدهد.
|
5. به شرح يادداشت توضيحي 1-1 صورتهاي مالي، طبق مصوبه مورخ 9/9/1394 هيئت مديره شرکت صنعتي بهپاک (سهامي عام) و نيـز صـورتجلسات مجامـع عمومـي به طور فوقالعاده مورخ 23/9/1394 شرکتهاي مديريت کارخانجات روغنکشي بهپاک (سهامي خاص) و مـديـريت کارخانجات پـروتئين سويـاي بهپاک (سهامي خاص) فعاليت شرکتهاي فرعي مذکور از تاريخ1/10/1394متوقف و مقرر گرديده که نيروي انساني و داراييها و بدهيهاي آنها به ارزش دفتري به شرکت اصلي منتقل شود. اين مهم تا پايان سال مالي مورد گزارش اجرايي شده است. اظهارنظر اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است. 6. به شرح يادداشت توضيحي 4-1-5 صورتهاي مالي، مانده حساب دريافتني غيرتجاري شامل مبلغ 208 ميليارد ريال سپرده ثابت (بدون سود) به عنوان وديعه اخذ تسهيلات، نزد بانکها ميباشد. اظهارنظر اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
|
7. در اجراي تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 25/1/1395 صاحبان سهام در ارتباط با مورد مندرج در بند 10 اين گزارش و خريد، نصب و راهاندازي سيستم حسابداري صنعتي، اقدامات هيئت مديره در جريان انجام ميباشد. 8. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 32 صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجامشده و توسط هيئت مديره شرکت به اطلاع اين سازمان رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأيگيري رعايت شده است. ليکن به نظر اين سازمان معاملات مزبور خارج از روال عادي و بر اساس روابط خاص فيمابين شرکتهاي گروه صورت گرفته است. 9. گزارش هيئت مديره موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين سازمان قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجامشده، نظر اين سازمان به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائهشده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشدهاست. 10. مفاد ماده 9 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار (غير بورسي و غيرفرابورسي) در خصوص افشاي فوري (حداکثر تا قبل از ساعت شروع معاملات روز بعد از تاريخ مجمع) تصميمات مجامع عمومي رعايت نشده است. 11. در اجــراي مــاده 33 دستورالعمــل اجــرايـي قـانــون مبــارزه بــا پــولشويــي تــوسط حسابــرسان، رعــايت مفــاد قــانــون مــزبــور و دستورالعملهــا و آييننــامــه اجــرايــي مــرتبـط در چــارچــوب چــک ليستهــاي ابــلاغي مــرجــع ذيــربط و استانــداردهــاي حسابــرسي، تــوسط ايــن سـازمـان مــورد ارزيابــي قــرار گــرفته است. در ايـن خصـوص،
ايـن سازمـان بـه مـوارد بـا اهميتي حـاکـي از عـدم رعـايت قـوانين و مقررات يادشده برخورد نکرده است.
|