اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت بيمه البرز (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريورماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 43 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‎دوره‌اي با هيئت‌مديره‌ شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه‌گيري در باره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‎دوره‎اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نمي‎تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‎رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‎کند.

3. به شرح يادداشت هاي 3-19 و 21 صورتهاي مالي، براساس مصوبه شماره 58 شوراي عالي بيمه و اصلاحات بعدي آن، تا پايان سال مالي مورد گزارش مبلغ 755ر2 ميليارد ريال (تا پايان سال مالي قبل مبلغ 653ر2 ميليارد ريال) به عنوان ذخيره برگشت حق بيمه و ذخيره فني تکميلي و خطرات طبيعي در حسابها منظور شده است. با توجه عدم وجود تعهد فعلي بابت موارد ياد شده، احتساب ذخاير مزبور حائز شرايط شناخت بدهي نبوده و مغاير با استاندارد حسابداري شماره 28 تحت عنوان فعاليتهاي بيمه عمومي مي‌باشد.
4. ذخيره خسارت معوق، عمدتا در رشته‏هاي شخص ثالث و درمان براساس برآورد معقولي از مخارج لازم براي تسويه تعهدات فعلي صورت نپذيرفته است. در همين خصوص خسارت‏هاي پرداختي بابت حوادث رشته شخص ثالث، نسبت به ذخاير منظور شده بابت همان حوادث، در سنوات اخير داراي انحراف قابل توجهي بوده، ليکن تجربيات گذشته در برآورد ذخيره خسارت لحاظ نشده و احتساب ذخيره اضافي از اين بابت ضروري است. به دليل فقدان اطلاعات کافي، تعيين مبلغ صحيح کسر ذخيره در شرايط حاضر براي اين سازمان امکانپذير نبوده است.

5. براساس بررسي اجمالي انجام شده،‌ به استثناي آثار موارد مندرج در‌ بندهاي 3 و 4، اين سازمان به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده،‌ از تمام جنبه‌هاي بااهميت،‌ طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. همانگونه که در يادداشت توضيحي 2-16 صورتهاي مالي ذکر شده، هيات عمومي ديوان عدالت اداري طي راي شماره 432 مورخ 10/5/1396، قسمتي از بخشنامه 9253 مورخ 9/7/1390 سازمان امور مالياتي را که به موجب آن خدمات درماني مشمول ماليات بر ارزش افزوده اعلام شده بود ( و در سنوات گذشته اجرا شده) را ابطال نموده، همچنين صرفا در مورد پرداخت‌کنندگان مستقيم ماليات بر ارزش افزوده، ابطال بخشنامه را از زمان صدور آن مقرر داشته و به گذشته تسري داده است. با توجه به ابهام موجود در مصداق پرداخت‌کنندگان مستقيم و نحوه برگشت وجوه به بيمه‏گذاران، شرکت پيگير رفع ابهامات مذکور مي‌باشد. نتيجه گيري اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

7. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير رعايت نشده است: 1-7-مفاد ماده 6 دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار در بورس اوراق بهادار تهران، مبني بر داشتن حداقل 20 درصد سهام شناور و حداقل نسبت حقوق صاحبان سهام به کل دارائيها به ميزان 30 درصد. 2-7-مفاد ماده 18 دستورالعمل انضباطي در خصوص لحاظ نمودن آثار بندهاي گزارش حسابرس مستقل، هنگام تصميم‌گيري نسبت به تقسيم سود سال 1395. 3-7- الزامات دستور العمل کنترل هاي داخلي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران مبني بر وجود روشهاي مدون جهت ارزيابي و پاداش دهي به کارکنان و مديران و انجام وظايف واحد حسابرسي داخلي زير نظرکميته حسابرسي.