اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت سيمان سپاهان (سهامي عام) شامل ترازنامه‌ها به تاريخ 30 اسفند ماه 1395 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي دوره مياني6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 35 توسط اين مؤسسه مورد بررسي اجمالي قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه، بر اساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410"، انجام شده است . بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي، شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. بر اساس رسيدگيهاي بعمل آمده، در ارتباط با مبلغ 23/4ميليارد ريال حسابها و اسناد دريافتني تجاري راکد و مشکوک الوصول گروه و مبلغ 24/9 ميليارد ريال پيش پرداختهاي جاري و سرمايه اي راکد شرکت اصلي ذخيره در حسابها منظور نشده است. در اين ارتباط با وجود ضرورت ايجاد ذخيره کافي به علت عدم دسترسي به اطلاعات مورد نياز، تعيين مبلغ ذخيره براي اين موسسه ميسر نشده است.
4. در دوره مالي مورد گزارش، ضمن فروش کليه سرمايه گذاريهاي بلند مدت در شرکت سرمايه گذاري سپاهان، مبلغ 82/7 ميليارد ريال به عنوان ذخيره کاهش ارزش سرمايه گذاريهاي مذکور، به حساب سود (زيان) انباشته منظور گرديده است. از آنجائيکه طبق صورتهاي مالي حسابرسي شده سال قبل مستند به گزارشات تحليلي ارائه شده توسط شرکت، نياز به احتساب ذخيره کاهش ارزش تشخيص داده نشده است. منظور نمودن ذخيره مذکور به حساب سود(زيان)انباشته منطبق با استانداردهاي حسابداري نمي باشد. اصلاح حسابها از اين بابت موجب ميگردد تا زيان دوره مالي مورد گزارش و زيان انباشته ابتداي دور به ترتيب به مبلغ مذکور افزايش و کاهش يابد.

5. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مالي موارد مندرج در بند هاي 3 و 4 ، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. مبلغ دفتري سرمايه گذاريهاي بلندمدت سريع المعامله در بازار گروه به شرح مندرج در يادداشت توضيحي8، به مبلغ 261/8 ميليارد ريال و در شرکت اصلي به مبلغ 486/6 ميليارد ريال بيش از ارزش بازار آن است که به اعتقاد مديريت شرکت، با توجه به ارزش اقتصادي سرمايه گذاريهاي مذکور (برآورد شده بر مبناي ارزش فعلي جريانهاي نقدي آتي) ذخيره کاهش ارزش، مورد نياز نمي باشد. در اين مورد ياد آور مي شود، مفروضات مبناي پيش بيني اطلاعات مالي آتي لزوما تحقق نخواهد يافت و نتايج واقعي احتمالا متفاوت از پيش بيني ها خواهد بود. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
7. 7-موجودي هاي سرمايه اي نزد انبار و کارهاي سرمايه اي در جريان تکميل به شرح يادداشتهاي توضيحي 5-10 و 6-10، به ترتيب شامل مبلغ 235 ميليارد ريال و 10 ميليارد ريال بهاي ماشين آلات و تجهيزات خريداري و هزينه هاي مطالعات اوليه انجام شده در سالهاي قبل، جهت بهينه ساز ي خطوط 1 و 2 سيمان مي باشد ليکن در شرايط فعلي به لحاظ کاهش تقاضا براي محصول سيمان، اهداف برنامه ريزي شده اوليه تحقق نيافته است. نظر به مراتب فوق برنامه شرکت در خصوص نحوه بازيافت دارائيهاي مذکور مشخص نمي باشد. اظهار نظر اين مؤسسه در اثرمفاد اين بند مشروط نشده است.
8. 8-همانگونه که در يادداشت توضيحي 3-32 اشاره گرديده است، بابت مبلغ 61/3 ميليارد ريال مالياتهاي تشخيص شده عملکرد شرکت اصلي و شرکتهاي فرعي، با توجه به اعتراض بعمل آمده ذخيره در حسابها منظور نگرديده است. همچنين از بابت ماليات بر ارزش افزوده شرکت اصلي براي سال مالي منتهي به 1393/06/31مبلغ 85/9 ميليارد ريال ( شامل مبلغ 67/3 ميليارد ريال جريمه) مطالبه گرديده که مورد اعتراض شرکت واقع شده و از بابت آن ذخيره در حسابها منظور نشده است، ضمن اينکه عملکرد ماليات بر ارزش افزوده از تاريخ 1390/01/01 لغايت 1392/06/31 و سالهاي مالي منتهي به 1394/06/31 و 1395/06/31 تا کنون مورد رسيدگي قرار نگرفته است. در مورد شرکتهاي فرعي نيز عملکرد ماليات بر ارزش افزوده آنها تا کنون از سوي سازمان امور مالياتي مورد رسيدگي قرار نگرفته است. آثار مالي احتمالي ناشي از مراتب فوق منوط به اعلام نظر و انجام رسيدگي نسبت به موارد ياد شده توسط سازمان امور مالياتي کشور مي باشد. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

9. - مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار در موارد زير رعايت نگرديده است: الف- افشاي به موقع صورتهاي مالي حسابرسي شده سال مالي منتهي به 1395/06/31 ب- افشاي پيش بيني عملکرد تلفيقي سال مالي منتهي به 1396/06/31 ج- افشاي به موقع صورتجلسه مجمع عمومي عادي مورخ 1395/09/14 د- افشاي به موقع تغييرات اعضاي هيئت مديره . ه- پرداخت سود سهام ظرف هشت ماه پس از تصميم مجمع عمومي راجع به تقسيم سود بين اشخاص حقوقي سهامدار. و- ارائه دلايل زياندهي و برنامه آتي براي رفع موانع و سودآور شدن.