اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت هاي مالي شرکت پاکسان(سهامي عام) شامل ترازنامه در تاريخ 31 خرداد ماه 1397 و صورت هاي سود و زيان و جريان جوه نقد آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور ،همراه با يادداشت هاي توضيحي (1) تا (32)پيوست مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان دوره اي با هيات مديره شرکت است، مسئوليت اين موسسه بيان نتيجه گيري درباره صورت هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابدازهمه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و ازاينرو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. بر اســاس بررسي اجمالي انجام شده، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده ، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. نتيجه گيري اين موسسه بر اثر مفاد بند (4) زير تعديل نشده است. 4- بشرح يادداشت (11) همراه صورت هاي مالي عملکرد سال 1395 شرکت توسط سازمان امور مالياتي رسيدگي و مبلغ ماليات متعلقه به مبلغ 113 ميليارد ريال تشخيص و به شرکت ابلاغ شده است شرکت از بابت تشخيص به عمل آمده مبلغ 83 ميليارد ريال پرداخت و مبلغ 4 ميليارد ريال نيز ذخيره در حسابها تخصيص داده که کسري ذخيره از اين بابت مبلغ 26 ميليارد ريال است. ضمنا شرکت نسبت به تشخيص بعمل آمده اعتراض نموده که در مراحل دادرسي مالياتي مي باشد که تا کنون وضعيت آن مشخص نشده است.

5. مسئوليت " ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورت هاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورت هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورت هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در اين خصوص، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.
6. الزامات کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مندرج در دستورالعمل کنترل هاي داخلي ناظر بر ناشران پذيرفته شده در سازمان بورس و اوراق بهادار با توجه به محدوديت هاي ذاتي کنترل هاي داخلي مورد بررسي قرار گرفت، اين موسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت در کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل مذکور باشد، برخورد نکرده است.
7. عدم رعايت مفاد دستورالعمل هاي اجرائي افشاي اطلاعات و انضباطي شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير است: 1-7- پرداخت سود تقسيم شده مصوب مجمع عمومي ظرف مهلت قانوني مندرج در ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت ( مفاد ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس و اوراق بهادار) انجام نشده است. 2-7- تخصيص کمک هاي بلاعوض به اشخاص خارج از شرکت بدون اخذ مجوزهاي لازم ( مفاد ماده 19 دستورالعمل انضباطي)
8. با توجه به ماده (5) قانون مبارزه با پولشوئي شرکت مورد رسيدگي مکلف به اجراي آيين نامه هاي مصوب هيات وزيران در اجراي اين قانون از جمله مفاد مواد (18) و (19) آيين نامه اجرايي مبارزه با پولشويي مي باشد که در اين راستا بايد متناسب با گستره تشکيلات خود ترتيبات لازم را به گونه اي اتخاذ نمايد که اطمينان لازم براي اجراي قوانين و مقررات مربوط حاصل گردد. در رابطه با اين وظايف واحدي بعنوان مبارزه با پولشويي تعيين و معرفي شده، معهذا در راستاي اقدامات برشمرده در آيين نامه و چارچوب چک ليست آن و چگونگي امر درحدود متعارف و ميسور مورد ارزيابي قرارگرفته است که به موارد قابل ذکري برخورد نشد.