اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت خدمات مهندسي سيمان فارس و خوزستان ( سهامي خاص ) شامل ترازنامه به تاريخ 30 اسفندماه 1395 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور ، و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 30 توسط اين موسسه ، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري ، با هيات مديره شرکت است ، اين مسئوليت شامل طراحي ، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد .

3. مسئوليت اين موسسه ، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است . استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي ، اطمينان معقول کسب شود .حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاء شده در صورتهاي مالي است . انتخاب روشهاي حسابرسي ، به قضاوت حسابرس ، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي ، بستگي دارد . براي ارزيابي اين خطرها ، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود . حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است . اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده ، براي اظهارنظرمشروط نسبت به صورتهاي مالي ، کافي و مناسب است . همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت ، مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش نمايد .

4. بشرح يادداشت شماره 1-2-12 همراه صورتهاي مالي ، در سال 1383 شرکت اقدام به انعقاد قرارداد با شرکت کارخانجات سيمان لامرد در خصوص انجام خدمات مهندسي ، تامين تجهيزات ساختمان و نصب ، پيش راه اندازي و تست کارخانه 3800 تني سيمان لامرد ( کليد گردان ) بمبلغ 1.013 ميليارد ريال نموده و از اين بابت تا پايان سال 1391 جمعا مبلغ 941 ميليارد ريال درآمد براساس درصد پيشرفت کار شناسايي نموده است . بموجب اسناد و مدارک موجود ، بدليل اختلافات فيمابين با کارفرما در خصوص پيشرفت فني و فيزيکي پروژه که مورد قبول کارفرما قرار نگرفته است ، تا تاريخ اين گزارش نتيجه اختلافات فيمابين (شامل حسابهاي دريافتني و پرداختني بترتيب به مبالغ 192.935 و 187.131 ميليون ريال) رفع نشده است . مضافا اينکه پاسخ درخواست تاييديه ارسالي براي شرکت مزبور در خصوص حسابهاي فيمابين نيز تا تاريخ اين گزارش واصل نگرديده است . در چنين شرايطي بدليل فقدان اطلاعات ، آثار احتمالي ناشي از موارد ياد شده ، بر صورتهاي مالي مشخص نمي باشد .
5. در خصوص حسابها و اسناد دريافتني تجاري و غيرتجاري و پيش پرداختها و همچنين حسابها و اسناد پرداختني تجاري و غيرتجاري( به استثناي حسابهاي فيمابين با شرکت سيمان لامرد) موارد زير قابل ذکر مي باشد : 1-5- مبلغ 54.436 ميليون ريال از سرفصل حسابها و اسناد دريافتني تجاري و غيرتجاري و پيش پرداختها موضوع يادداشت شماره 5 و 7 همراه صورتهاي مالي راکد و انتقالي از سنوات قبل مي باشد که از اين بابت مبلغ 13.904 ميليون ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول در سال 1392 و قبل از آن در دفاتر شناسايي گرديده است ليکن تا تاريخ اين گزارش اقدامات هيات مديره در خصوص تعيين تکليف مطالبات راکد ياد شده منجر به نتيجه قطعي نگرديده است . 2-5- مبلغ 24.255 ميليون ريال از مبالغ قابل بازيافت پروژه ها ( موضوع يادداشت توضيحي شماره 2-5 همراه صورتهاي مالي ) عمدتا از سال 1392 و قبل از آن منتقل گرديده که تا تاريخ اين گزارش تعيين تکليف نشده است . 3-5- مبلغ 57.214 ميليون ريال از سرفصل حسابها و اسناد پرداختني تجاري و غيرتجاري موضوع يادداشت شماره 12 همراه صورتهاي مالي راکد و انتقالي از سنوات قبل مي باشد که تا تاريخ اين گزارش تعيين تکليف و تسويه نگرديده است . بدليل فقدان اطلاعات تعيين آثار احتمالي ناشي از موارد فوق، بر صورتهاي مالي ممکن نگرديده است .

6. به نظر اين موسسه ، به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي 4 و5، صورتهاي مالي ياد شده در بالا ، وضعيت مالي شرکت خدمات مهندسي سيمان فارس و خوزستان ( سهامي خاص ) در تاريخ 30 اسفندماه 1395 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور ، از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري ، به نحو مطلوب نشان مي دهد .

7. در خصوص ماليات عملکرد ، تکليفي و حقوق و همچنين ماليات و عوارض ارزش افزوده شرکت موارد زير قابل ذکر مي باشد : 1-7-بشرح يادداشت شماره 14 همراه صورتهاي مالي بابت ماليات عملکرد سال 1389 مبلغ 90.762ميليون ريال زيان مورد تاييد حوزه مالياتي قرار گرفته است . عملکرد سال مالي 1391 ، 1392 و 1394 شرکت مورد رسيدگي حوزه مالياتي قرار گرفته و جمعا مبلغ 24.715 ميليون ريال ماليات طبق برک تشخيص تعيين گرديده ، که شرکت نسبت به برگ تشخيص هاي صادره اعتراض نموده ، ليکن نتيجه اعتراضات تا تاريخ اين گزارشمشخص نشده است . قطعيت ماليات عملکرد سالهاي 1391 ، 1392 و 1394 و سال مالي مورد رسيدگي ( با در نظر گرفتن زيان تاييد شده سال مالي 1389 ) منوط به اعلام نظر مقامات مالياتي مي باشد . 2-7-بشرح يادداشت شماره 8-12 همراه صورتهاي مالي ماليات هاي حقوق و تکليفي سالهاي 1390 لغايت 1392 مورد رسيدگي قرار گرفته و طبق برگ تشخيص هاي صادره جمعا مبلغ 18.200 ميليون ريال بدهي تعيين گرديده ، که شرکت نسبت به برگ تشخيص هاي صادره اعتراض نموده ليکن نتيجه اعتراضات تا تاريخ اين گزارش مشخص نشده است . مضافا اينکه ماليات حقوق سال 1395 شرکت نيز تا تاريخ اين گزارش مورد رسيدگي قرار نگرفته است. همچنين مانده مالياتهاي تکليفي و حقوقي در پايان سال مالي بمبلغ 6.491 ميليون ريال در وجه حوزه مالياتي پرداخت نشده است . قطعيت ماليات حقوق و تکليفي سالهاي 1390 لغايت 1392 و سال مالي مورد رسيدگي منوط به رسيدگي و اعلام نظر مقامات مالياتي مي باشد . 3-7-بشرح يادداشت شماره 12- 5 همراه صورتهاي مالي ماليات و عوارض ارزش افزوده شرکت براي سالهاي 1390 لغايت 1394 مورد رسيدگي قرار گرفته و جمعا مبلغ 25.708 ميليون ريال مطالبه گرديده که شرکت نسبت به مبلغ مطالبه شده اعتراض نموده ، ليکن نتيجه آن تا تاريخ اين گزارش مشخص نشده است . مضافا اينکه ماليات و عوارض ارزش افزوده شرکت براي سال 1395 مورد رسيدگي قرار نگرفته است . قطعيت ماليات و عوارض ارزش افزوده سالهاي ياد شده منوط به رسيدگي و اعلام نظر مقامات مالياتي مي باشد. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد بند فوق مشروط نشده است .

8. اقدامات شرکت نسبت به آزاد سازي سپرده ضمانت نامه بانکي موضوع يادداشت شماره 1-11 همراه صورتهاي مالي به مبلغ 2.237 ميليون ريال در رابطه با شرکت در مناقصه پروژه ونزوئلا مي باشد که از سال مالي 1384 ايجاد شده و عليرغم پيگيري هاي انجام شده، تا تاريخ اين گزارش منجر به نتيجه قطعي نگرديده است .
9. مبلغ 28.242 ميليون ريال از مانده حساب پيش پرداخت ماليات موضوع يادداشت شماره 1-7 همراه صورتهاي مالي بابت ماليات مکسوره از صورت وضعيتها مي باشد که اقدامات شرکت در خصوص اخذ قبوض مالياتي مربوط از کارفرمايان ، تا تاريخ اين گزارش منجر به نتيجه قطعي نشده است .
10. عليرغم اتمام موضوع بخش عمده اسناد انتظامي شرکت بشرح يادداشت شماره2-26 همراه صورتهاي مالي ، اسناد مزبورتعيين تکليف نشده است .
11. مبلغ 71.964 و 70.825 ميليون ريال بشرح يادداشت هاي شماره 6-5 و1-6-12 همراه صورتهاي مالي به ترتيب مربوط به سپرده بيمه نزد کارفرمايان و ذخيره بيمه پروژه هاي انجام شده جهت کارفرمايان مي باشد که تعيين تکليف آن منوط به اخذ مفاصا حساب بيمه از سازمان تامين اجتماعي خواهد بود .
12. بخش عمده پروژه هاي مورد اجراي شرکت به اتمام رسيده و پروژه هاي در دست اقدام ( بشرح يادداشت 1-19 همراه صورتهاي مالي ) در مقايسه با ظرفيتهاي بالقوه شرکت ،کافي نمي باشد نتيجتا شرکت داراي زيان ناخالص و همچنين زيان عملياتي مي باشد و سود خالص دوره نيز مربوط به درآمدهاي غيرعملياتي شامل فروش دارايي هاي ثابت و فروش سهام مي باشد . مضافا اينکه مجموع بدهي هاي شرکت معادل 93 درصد کل دارائي هاي آن مي باشد در چنين شرايطي نظر مجمع عمومي محترم را به لزوم انعقاد قراردادهاي جديد ، در راستاي تداوم فعاليت شرکت، جلب مي نمايد .

13. موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت بشرح زير است : 1-13- اقدامات هيات مديره در ارتباط با تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 13 ارديبهشت ماه 1395 در خصوص بندهاي 4 ، 5 ، 7 و 8 اين گزارش ، عليرغم پيگيري هاي انجام شده توسط هيات مديره ، منجر به نتيجه قطعي نگرديده است . 2-13- مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت در ارتباط با عدم پرداخت مبلغ 1.041 ميليون ريال سود سهام سال 89 و قبل از آن ، مورد توجه قرار نگرفته است .
14. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي شماره 1-28 همراه صورتهاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده ، مورد بررسي قرار گرفته است . معاملات مذکور باکسب مجوز از هيات مديره و شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت پذيرفته است . مضافا باينکه معاملات ياد شده براساس روابط خاص فيمابين انجام شده است .
15. گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت ، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که بمنظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است . با توجه به رسيدگي هاي انجام شده ، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مالي مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيات مديره باشد جلب نشده است .
16. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط ، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي ، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص به موارد بااهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد، برخورد ننموده است.