اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت صنعتي و شيميائي رنگين (سهامي عام)در تاريخ 31 شهريور ماه 1396و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 الي29پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. به استثناي محدوديتمندرج در بند3زير بررسي اجمالي اين مؤسسه‌ براساس‌ "استاندارد‌ بررسي اجمالي 2410"، انجام‌ شده‌ است‌. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا درحسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. به شرح يادداشت توضيحي شماره 4 صورتهاي مالي طلب از شرکت پليزان به مبلغ 560 11 ميليون ريال مربوط به سنوات قبل مي باشد و اسناد سررسيد گذشته و ساير مطالبات شرکت شامل مبلغ 45628 ميليون ريال (داراي مبلغ 648 14 ميليون ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول) و سرفصل موجوديهاي مواد وکالا شامل مبلغ 1503 ميليون ريال و همچنين بدهيهاشامل مبلغ 7003 ميليون ريال اقلام راکد و کم گردش نقل از سنوات قبل ميباشندکه در اين رابطه با توجه به نبود اطلاعات کافي و مشخص نبودن ارزش بازيافتني داراييهاي مذکور و نحوه تسويه بدهيها، امکان تعيين ميزان آثار تعديلات احتمالي ناشي از آنها بر صورتهاي مالي مورد بررسي، براي اين مؤسسه مقدور نگرديده است.
4. به شرح يادداشت توضيحي شماره 9 صورتهاي مالي داراييهاي در جريان تکميل شامل مبلغ 59813 ميليون ريال مي باشد که مدت قرارداد و مجوز آن اتمام يافته، ليکن تاکنون به بهره برداري نرسيده همچنين ارزش بازيافتني سرمايه گذاري در سهام شرکتهاي غير بورسي (موضوع يادداشت توضيحي شماره 7 صورتهاي مالي) مشخص نشده است. لذا با توجه به مراتب فوق ارزش بازيافتني داراييهاي مذکور مي بايست مشخص و تعديلات لازم در اين خصوص صورت مي گرفت.
5. در محاسبات بهاي تمام شده کالاي ساخته شده، هزينه هاي جذب نشده توليد ناشي از ظرفيت بلااستفاده ماشين آلات و تجهيزات و هزينه هاي اوقات تلف شده نيروي انساني شناسايي و تفکيک نگرديده است. وبهاي تمام شده کالاي ساخته شده ابتداي دوره نيز طبق رويه منعکس در يادداشت2-2 صورتهاي مالي محاسبه نشده است .طبق استانداردهاي حسابداري اينگونه هزينه ها مي بايست از قيمت تمام شده کالاي ساخته شده (شامل بهاي تمام شده کالاي فروش رفته و موجودي کالاي پايان دوره) کسر و تحت عنوان ساير درآمدها و هزينه هاي عملياتي منعکس و موجودي کالاي ابتداي دوره نيز اصلاح مي گرديد.

6. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناء آثار موارد مندرج در بندهاي4 و 5 و همچنين به استثناي آثار تعديلات احتمالي که در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 3 ضرورت مي يافت، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

7. تعهدات شرکت بابت ماليات عملکرد و حق بيمه نامه سازمان تأمين اجتماعي به شرح يادداشتهاي توضيحي شماره 12 و 26 صورتهاي مالي افشاء گرديده است. در اين رابطه تعيين بدهي قطعي منوط به اظهارنظر نهايي مقامات ذيصلاح مي باشد.
8. بشرح يادداشت توضيحي شماره 9 صورتهاي مالي، تعداد 16 دستگاه از وسائط نقليه در رهن و توقيف بانک ملتمي باشد و استفاده اي از آن صورت نمي گيرد. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 7 و 8 مشروط نگرديده است.

9. ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص افشاء بموقع صورتهاي مالي سالانه حسابرسي شده حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع، گزارش هيئت مديره به مجمع و اظهار نظر حسابرس در مورد آن حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع، صورتهاي مالي ميان دوره اي 3 ماهه حسابرسي نشده حداکثر 30 روز پس از پايان مقطع3 ماهه، عدم درج موضوعات مهم (تقسيم سود) تحت عنوان ساير موارد در دستور جلسات مجمع عمومي، افشاء فوري تصميمات مجمع، افشا جدول زمانبندي پرداخت سود نقدي 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي رعايت نگرديده است و همچنين براساس بررسي کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي طبق چک ليست ابلاغي، با توجه به محدوديتهاي ذاتي کنترلهاي داخلي، به استثناي موارد عدم ارزيابي ريسک و ايجاد واحد حسابرسي داخلي اين مؤسسه به موارد بااهميتي حاکي از عدم رعايت الزامات منعکس در چک ليست مزبور برخورد نکرده است.