icon

اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

EN
شرکت:
گروه بهمن
سرمایه ثبت شده:
10,000,000
نماد:
خبهمن
سرمایه ثبت نشده:
0
کد صنعت (ISIC):
341003
اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای 6 ماهه منتهی به 1396/06/31 (حسابرسی شده)
سال مالی منتهی به:
1396/12/29
وضعیت ناشر:
پذيرفته شده در بورس تهران
information اطلاعات نمایش داده شده با اطلاعات امضا شده مطابقت دارد

کلیه مبالغ درج شده به میلیون ریال می باشد

گزارش بررسی اجمالی
به هیئت مدیره گروه بهمن

1. ترازنامه تلفيقي گروه و شرکت گروه بهمن (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان، سود و زيان جامع و جريان وجوه نقد تلفيقي گروه و شرکت اصلي براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 41 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. به استثناي محدوديت مندرج در بند 3 زير، بررسي اجمالي اين مؤسسه‌ براساس‌ "استاندارد‌ بررسي اجمالي 2410"، انجام‌ شده‌ است‌. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. سرفصلهاي دريافتني هاي تجاري و غيرتجاري و پيش پرداختها، موضوع يادداشتهاي توضيحي شماره 5 و 7 صورتهاي مالي، شامل مبلغ 637 332 ميليون ريال، مطالبات راکد و اسناد واخواستي گروه، عمدتا انتقالي از سنوات مالي گذشته بوده که از اين بابت مبلغ 494 42 ميليون ريال ذخيره شناسايي گرديده است. در ضمن سرفصلهاي مزبور، شامل مبلغ 310 227 ميليون ريال مطالبات تجاري (عمدتا نمايندگان فروش) شرکت فرعي- سيبا موتور بوده که مبلغ 118 183 ميليون ريال از اسناد دريافتني فوق الذکر تا تاريخ ترازنامه واخواست گرديده و اقدامات حقوقي انجام شده منجر به تملک برخي از وثائق مربوط شده است. همچنين در شرکت فرعي- بهمن موتور، سرفصل مطالبات، شامل مبلغ 701 481 ميليون ريال اسناد واخواستي نزد صندوق بابت خودورهاي فروش رفته بوده که در اين ارتباط مبلغ 978 261 ميليون ريال ذخيره شناسايي گرديده و اسناد مالکيت خودروهاي مرتبط در رهن شرکت و اسناد تضميني از مشتريان دريافت گرديده است. در اين رابطه با توجه به عدم دسترسي به مستندات کافي در ارتباط با چگونگي تسويه و ارزش بازيافتني مطالبات مورد اشاره، تعيين آثار تعديلات احتمالي از اين بابت، بر صورتهاي مالي مورد گزارش در حال حاضر براي اين مؤسسه ميسر نمي باشد.
4. براساس استانداردهاي حسابداري ناظر بر تهيه صورتهاي مالي تلفيقي، مازاد بهاي تمام شده سرمايه‌گذاري در شرکتهاي فرعي بر خالص ارزش منصفانه داراييهاي شرکتهاي سرمايه‌پذير، در تاريخ تملک، بعنوان سرقفلي و سهم اقليت گروه طبق ارزش منصفانه داراييهاي قابل تشخيص، مي بايست محاسبه و در صورتهاي مالي تلفيقي شناسايي گردد. طبق بررسيهاي انجام شده، در محاسبه سرقفلي شرکتهاي فرعي، ارزشهاي منصفانه در تاريخ تملک مبناي محاسبه قرار نگرفته و مازاد بهاي تمام شده سرمايه‌گذاريها در شرکتهاي سرمايه‌پذير نسبت به خالص ارزش دفتري داراييهاي شرکتهاي مزبور، به شرح يادداشت توضيحي شماره 12 صورتهاي مالي، بعنوان مازاد بهاي تمام شده سرمايه‌ گذاريها و سهم اقليت گروه بر مبناي خالص ارزش دفتري داراييها، محاسبه شده و همچنين مبلغ مازاد بستانکاري ايجاد گرديده در اين خصوص، به مبلغ 703 248 ميليون ريال، در سنوات مالي گذشته و دوره مالي مورد گزارش، طبق استانداردهاي حسابداري، مورد تعديل قرار نگرفته است. در ضمن آزمون کاهش ارزش سرقفلي تحصيل شده در ترکيب تجاري نيز، انجام نگرديده است. ضمنا مبالغ 350 174 و 271 48 ميليون ريال از دريافتني ها و پرداختني ها فيمابين شرکتهاي گروه با يکديگر داراي مغايرت بوده که تعديل نشده است. با توجه به مراتب فوق‌، بعلت عدم دسترسي به مستندات کافي در اين رابطه، تعيين آثار مالي ناشي از موارد مطروحه بر صورتهاي مالي تلفيقي مورد گزارش در شرايط فعلي براي اين مؤسسه مقدور نگرديده است.
5. به شرح يادداشت توضيحي شماره 2-9 صورتهاي مالي، شرکت اصلي در تاريخ ترازنامه گذشته، براي سرمايه گذاريهاي بلند مدت بورسي خود، مبلغ 731 455 ميليون ريال و براي سرمايه گذاري در شرکت بازرگاني تدارکات پويا ابريشم مبلغ 000 450 ميليون ريال، کاهش ارزش انباشته شناسايي نموده است. در حالي که طبق استانداردهاي حسابداري، مي بايست ارزش بازيافتني سرمايه گذاريهاي مورد اشاره در تاريخ گزارشگري، براساس خالص ارزش فروش و ارزش اقتصادي، محاسبه و در صورت نياز، کاهش ارزش انباشته جهت آنها، شناسايي مي گرديد.
6. صورتهاي مالي حسابرسي شده شرکت فرعي- توسعه قواي محرکه تيوان، با وجود کنترل بر آن، در تهيه صورتهاي مالي تلفيقي مورد رسيدگي لحاظ نگرديده و صورتهاي مالي شرکت فرعي- رسپکت به صورت حسابرسي نشده، در صورتهاي مالي تلفيقي لحاظ گرديده است. همچنين در تهيه صورتهاي مالي تلفيقي مورد گزارش، سرمايه گذاري گروه در شرکتهاي وابسته، به شرح يادداشت توضيحي شماره 1-9 صورتهاي مالي، به روش ارزش ويژه صورت نپذيرفته است.
7. براساس يادداشتهاي توضيحي شماره 16 و 15 صورتهاي مالي، در شرکت اصلي ماليات عملکرد، تا پايان سال مالي 1394 قطعي و ترتيب پرداخت آن داده شده است. ماليات و عوارض ارزش افزوده آن تا پايان سال مالي 1389 و نيز سال 1393 مورد رسيدگي و منجر به صدور برگ قطعي مالياتي گرديده و براي مابقي سالها به همراه وضعيت بيمه اي در جريان رسيدگي مي باشد. همچنين در ارتباط با وضعيت ماليات عملکرد، ماليات و عوارض ارزش افزوده و رسيدگيهاي بيمه اي شرکتهاي گروه، براي سنوات مالي قبل از 1395، طبق برگهاي تشخيص و قطعي صادره، به ترتيب داراي مبالغ 519 101، 382 86 و 900 9 ميليون ريال کسري محاسبات وجود داشته است.. در ضمن بابت عملکرد سال مالي گذشته و دوره مالي مورد گزارش گروه و شرکت اصلي، طبق سود ابرازي و اعمال معافيتهاي مقرر، ذخيره ماليات شناسايي گرديده است. با توجه به مراتب فوق، هر چند کسري ذخيره شرکت از بابت موارد مطروحه محتمل بوده، ليکن تعيين ميزان بدهي قطعي گروه، منوط به رسيدگي نهايي و اعلام نظر مقامات مربوط مي باشد.

8. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 الي 7 و همچنين به استثناي آثار تعديلات احتمالي که در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 3 ضرورت مي يافت، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

9. به شرح يادداشت توضيحي شماره 1-4-9 صورتهاي مالي، 12 مورد از شرکتهاي فرعي گروه، براساس صورتهاي مالي حسابرسي شده آنها، طي دوره مالي مورد گزارش، بعضا داراي عمليات مشخصي و سودآوري در چارچوب موضوع فعاليت خود نبوده و داراي مبلغ 124 288 1 ميليون ريال زيان انباشته در پايان دوره مالي بوده و همچنين نحوه فعاليت و ادامه تداوم آنها، منوط به ارائه برنامه اي مشخص از سوي مديريت شرکت مي باشد.
10. موجوديهاي مواد و کالا و داراييهاي ثابت مشهود برخي از شرکتهاي گروه و شرکت اصلي، به شرح يادداشتهاي توضيحي شماره 6، 8 و 13 صورتهاي مالي، در تاريخ ترازنامه، داراي پوشش بيمه اي به طور کامل نبوده است.
11. اقدامات گروه در ارتباط با واگذاري داراييهاي غير جاري نگهداري شده براي فروش، انتقالي از سنوات مالي گذشته، موضوع يادداشت توضيحي شماره 8 صورتهاي مالي، تاکنون منجر به نتيجه نهايي نگرديده است. نتيجه گيري اين مؤسسه در اثر مفاد بندهاي 9 الي 11 فوق، مشروط نشده است.

12. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، در شرکت مورد گزارش به شرح زير رعايت نگرديده است: -ارائه بموقع صورتهاي مالي ساليانه حسابرسي شده تلفيقي گروه و گزارش هيأت مديره به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام قبل از برگزاري مجمع عمومي سال مالي گذشته و همچنين ارائه صورتهاي مالي ساليانه تلفيقي حسابرسي نشده سال مالي گذشته. -ارائه پيش بيني عملکرد ساليانه تلفيقي و شرکت اصلي، براساس عملکرد واقعي 6 ماهه، حسابرسي شده. -ارائه اطلاعات و صورتهاي مالي ميان دوره اي 6 ماهه حسابرسي شده، 2 مورد از شرکتهاي تحت کنترل و ارائه بموقع اطلاعات و صورتهاي مالي ميان دوره اي 6 ماهه حسابرسي شده، 6 مورد از شرکتهاي تحت کنترل. -ارائه بموقع صورتجلسه مجمع عمومي عادي صاحبان سهام به مرجع ثبت شرکتها. -افشاي محدود شدن و توقف فعاليت برخي از شرکتهاي تحت کنترل. همچنين براساس بررسي کنترلهاي داخلي حاکم برگزارشگري مالي طبق چک ليست ابلاغي، با توجه به محدويتهاي ذاتي کنترلهاي داخلي، به استثناي عدم تجزيه و تحليل ريسکهاي فعاليت، مکانيزيم لازم براي اطمينان معقول از اثر بخشي حسابرسي داخلي و مستندسازي ساختار کنترلهاي داخلي به طور کامل، اين مؤسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت الزامات منعکس در چک ليست ياد شده، برخورد نکرده است. در ضمن اساسنامه شرکت، با وجود تغيير در موضوع فعاليت آن از توليدي به سرمايه گذاري، تغيير نيافته است.

15آذر1396
موسسه حسابرسي و خدمات مالي فاطر
سمتامضاء كنندهشماره عضویتزمان
شريک موسسه فاطر Halimeh khatoon Mooseli [Sign]8007861396/09/15 19:26:09
مدير موسسه فاطر Mohammad Reza Naderian [Sign] 1396/09/15 19:33:45