اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت صنعتي و معدني شمالشرق شاهرود (سهامي عام ) در تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان، و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با ياددداشتهاي توضيحي1 الي 31 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري در باره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است. صورتهاي مالي توسط 3نفر از 5 عضو هيئت مديره تاييد شده است .

2. به استثناي محدوديت مندرج در بند2-4 زير، بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدود تر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. حسابهاي دريافتني تجاري و غير تجاري (يادداشت توضيحي 5 صورتهاي مالي) شامل مبلغ 27/7 ميلياردريال اقلام راکد و سنواتي بوده که در اين خصوص صرفا مبلغ 0/1 ميليارد ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول در حسابها منظور گرديده است . پيگيريهاي شرکت در خصوص وصول مطالبات راکد و سنواتي فوق به نتيجه قطعي نرسيده است. با توجه به مراتب فوق، احتساب ذخيره مطالبات مشکوک الوصول از بابت موارد فوق ضروري است، ليکن به دليل عدم دسترسي به اطلاعات و مدارک کافي تعيين ميزان آن در شرايط حاضر براي اين موسسه ميسر نمي باشد.
4. نتايج حاصل از رسيدگي به سرفصل موجودي مواد وکالا- موجودي ذغالسنگ اماني نزد شرکت البرز شرقي به مبلغ 10.8ميليارد ريال (يادداشت توضيحي 1-6 صورتهاي مالي)به شرح ذيل مي باشد: 4-1- قابليت بازيافت مبلغ 5.2 ميليارد ريال موجودي اماني سنواتي نزد شرکت البرز شرقي( مبلغ 10.2 ميليارد ريال پس ازکسر مبلغ 5 ميليارد ريال ذخيره کاهش ارزش منظور در سنوات قبل) عليرغم گذشت چند سال و با توجه به از دست دادن کيفيت موجودي و عدم تعيين تکليف آن تا تاريخ اين گزارش، براي اين موسسه محرز نگرديده است ، در صورت اصلاح حسابها از اين بابت، سرفصل حساب سود انباشته ابتداي دوره به طرفيت حساب موجودي مواد و کالا- موجودي ذغالسنگ اماني نزد شرکت البرز شرقي ، هريک به مبلغ 5.2 ميليارد ريال کاهش مي يابد.
5. 4-2- بابت انعکاس مبلغ 5.6 ميليارد ريال موجودي ذغالسنگ اماني نزد شرکت البرز شرقي دردوره مالي مورد گزارش ، مدارک و مستنداتي به اين موسسه ارائه نگرديده و اين موسسه نيز نتوانسته است از طريق اجراي ساير روشها ،آثار احتمالي ناشي از ارزش بازيافتني موجودي اماني مزبور را بر صورتهاي مالي دوره مالي مورد گزارش تعيين کند.
6. به شرح يادداشت توضيحي 12 صورتهاي مالي، بابت ماليات عملکرد شرکت از سنوات 1386 الي 1393 مجموعا مبلغ 31/4 ميلياردريال به موجب برگهاي تشخيص، ماليات مطالبه گرديده که مورد اعتراض شرکت واقع گرديده و از اين بابت مبلغ 1/3 ميليارد ريال پرداخت شده است. ليکن نسبت به مازاد ماليات مطالبه شده ذخيره اي در حسابها منظور نشده است. مضافا اين که بدليل ابراز زيان بابت عملکرد سنوات 1394 و 1395 ذخيره اي در حسابها منظور نگرديده است. با توجه به مراتب فوق تعيين بدهي قطعي منوط به رسيدگي و اعلام نظر نهايي مقامات مالياتي مي باشد.
7. سرفصل تسهيلات مالي(يادداشت توضيحي 14صورتهاي مالي) شامل مبلغ 26.8ميليارد ريال تسهيلات مشارکت مدني اخذ شده از بانک صنعت و معدن در سنوات قبل جهت اجراي طرح توسعه کنسانتره ذغالسنگ مي باشد که تا تاريخ اين گزارش تعيين تکليف نشده است و مخارج تامين مالي و جرائم تاخير بازپرداخت تسهيلات مذکور تا کنون در حسابها منظور نگرديده است.هرچند اعمال تعديلاتي از بابت موارد فوق ضروري است، ليکن به دليل عدم دسترسي به اطلاعات و مدارک کافي تعيين ميزان آن در شرايط حاضر براي اين موسسه ميسر نمي باشد.
8. در رعايت استانداردهاي حسابداري هزينه هاي جذب نشده در توليد و ضايعات غير عادي توليد محصول( 1.234 تن موجودي ذغالسنگ ناشي از سيل) مي بايست تحت سرفصل ساير هزينه هاي عملياتي منعکس مي گرديد در حاليکه هزينه هاي مزبور در صورتهاي مالي پيوست در بهاي تمام شده کالاي فروش رفته منظور شده است. همچنين زيان حاصل از عمليات متوقف شده معدن يورت زمستاني بصورت جداگانه در صورت هاي مالي انعکاس نيافته است

9. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 1،3-4،و 5 الي7 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدويت مندرج در بند2-4 ضرورت مي يافت ، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده .از تمام جنبه هاي با اهميت .طبق استانداردهاي حسابداري باشد.برخوردنکرده است.

10. همانگونه که در يادداشت توضيحي 5-10 درج گرديده است ،مبلغ 96.7 ميليارد ريال از دارائيهاي ثابت شرکت مربوط به مانده دارائيهاي در جريان تکميل و پيش پرداخت سرمايه اي پروژه کارخانه ذغال شويي مي باشد که عليرغم گذشت چند سال از تاريخ اجراي طرح ،ادامه تکميل فرآيند کارخانه مزبور متوقف بوده و ليکن بخشي از هزينه هاي عمومي و سربار طي هردوره مالي بحساب دارايي در جريان تکميل از اين بابت منظور مي گردد، به دليل فقدان اطلاعات مربوط به زمان بندي و بودجه مالي طرح مزبور ،ميزان وجوه مورد نياز آتي پروژه و تاريخ بهره برداري آن مشخص نمي باشد.
11. همانگونه که در يادداشت توضيحي 4-2-11 درج گرديده است ، در سال مالي 1391 دفاتر مالي سنوات 1380 الي 1389 شرکت مورد حسابرسي سازمان تامين اجتماعي قرار گرفته است .طبق اعلام نظر هيت تجديد نظر سازمان ، مبلغ 5/16 ميليارد ريال مورد مطالبه قرار گرفته که شرکت به راي مزبور اعتراض نموده و موضوع در هئيت حل اختلاف تجديد نظر در حال پيگيري است در اين خصوص عليرغم وجود مستنداتي دال بر کاهش مبلغ فوق الذکر به دليل دفاعيات شرکت ،ميزان قطعي بدهي شرکت از اين بابت موکول به اعلام نظر نهايي مقامات سازمان مزبور مي باشد.
12. دارايي هاي ثابت(به استثناي وسائط نقليه ) و موجودي هاي مواد و کالاي شرکت در قبال خطرات احتمالي فاقد پوشش بيمه اي مي باشند.
13. همانگونه که در يادداشتهاي توضيحي1-20و2-20 منعکس گرديده است. طي دوره مالي مورد گزارش متفاوت از رويه طبقه بندي سنوات قبل، سهم پيشروي در معادن از هزينه هاي دستمزد و سربار مستقيم، به حساب دارائيهاي ثابت منظور شده است. بديهي است که اقلام مندرج در يادداشتهاي مذکور در دوره مالي مورد گزارش با اقلام مشابه سال قبل، قابليت مقايسه ندارد. نتيجه گيري اين موسسه دراثر مفاد بند هاي 9 الي 12 تعديل نشده است.

14. نتيجه فعاليت شرکت در بخش عملياتي منجر به زيان شده که دلايل ابرازي توسط شرکت ناشي از توقف عمليات توليد ، کاهش مقدار توليدو فروش و عدم افزايش نرخ فروش ذغالسنگ که به تبع آن کاهش نقدينگي و بروز مشکلات در پرداختها و تسويه بدهي ها را بهمراه داشته است .
15. مفاد مواد وضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح ذيل رعايت نگرديده است . 14-1- بند 3 ماده 7ارائه صورتهاي مالي حسابرسي نشده ظرف مدت يک ماه . 14-2-بند 7 ماده 7 در خصوص تعديل بودجه 3 و 6 ماهه ظرف مدت يک ماه . 14-3-بند 9 ماده 7 در خصوص ارائه گزارش توليد و فروش ماهانه . 14-4- مفاد بند 7 ماده 5پذيرش عرضه و نقل و انتقال اوراق بهادار در فرا بورس. 14-5- بند 11 ماده 6در خصوص حسابداري قيمت تمام شده. 14-6-بند8 ماده 7 در خصوص تغيير با اهميت در پيش بيني عملکرد حسابرسي . 14-7- تبصره ماده 13 در خصوص اعلام تغييرات مهم ظرف مدت معين .