1. گزارش نسبت به صورتهاي مالي
مقدمه
1 )صورتهاي مالي شرکت طرح و انديشه بهساز ملت (سهامي خاص) شامل ترازنامه به تاريخ 30 دي ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي دوره مالي ده ماهه منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 29 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.
|
2. مسئوليت هيئت مديره در قبال صورتهاي مالي
2 )مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونهاي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
3. مسئوليت حسابرس و بازرس قانوني
3 )مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب ميکند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفهاي را رعايت و حسابرسي را به گونهاي برنامهريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابـرسي شامل اجراي روشهايـي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي ميشود.
حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسببودن رويههاي حسابداري استفادهشده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجامشده توسط هيئتمديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است.
اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسبشده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است.
همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
4. اظهار نظر
4) به نظر اين مؤسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت طرح و انديشه بهساز ملت (سهامي خاص) در تاريخ 30 دي ماه 1396 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي دوره مالي ده ماهه منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبههاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان ميدهد.
|
5. تاکيد بر مطالب خاص
5) مطالبات مذکور در يادداشت 1-5-1-4 صورتهاي مالي بابت خالص ارزش دارايي ها و بدهي هاي برخي از شرکتهاي وابسته بانک ملت در خارج از کشور در تاريخ 30/10/1396مي باشد . توضيحا طبق نامه بانک ملت ( امور بين الملل و امور مالي ) در تاريخ 09/12/1395 سرمايه گذاري هاي مذکور که به بهاي تمام شده در دفاتر بانک انعکاس داشته به ارزش خالص دارايي ها و بدهي هاي هر يک از شرکتهاي فوق به طرفيت بستانکار حساب بانک ملت در دفاتر شرکت مورد رسيدگي انعکاس يافته و مقرر گرديده مانده حسابهاي دريافتني به ميزان مبالغ تسويه شده با مانده حسابهاي پرداختني به بانک ملت مورد تهاتر قرار گيرد.به همين دليل مانده حسابهاي فوق در پايان سال مالي قبل و دوره مالي جاري با يکديگر تهاتر گرديده است. (اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند گزارش مشروط نگرديده است )
|
6. گزارش در مورد ساير الزامات قانوني و مقرراتي
گزارش در مورد ساير وظايف بازرس قانوني
6) پيگيريهاي شرکت در خصوص انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي صاحبان سهام در خصوص تشکيل کميته حسابرسي به نتيجه نرسيده است. 7. 7)بشرح يادداشت 1-28 صورتهاي مالي شرکت در طي دوره مالي مورد گزارش فاقد معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت مي باشد. 8. 8)گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است. 9. 9) در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرائي مبارزه با پولشوئي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرائي مرتبط در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، اين مؤسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.
|