اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1-حسابرسي صورت‌هاي مالي شرکت کارخانجات کابل سازي تک(سهامي عام)، شامل ترازنامه به تاريخ 30 اسفند ماه 1395 و صورت‌هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 30 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. 2-مسئوليت تهيه صورت‌هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه صورت‌هاي مالي است به گونه‌اي که اين صورت‌ها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3-مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورت‌هاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت‌هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.حسابـرسي شامل اجراي روش‌هايـي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاء شده در صورت‌هاي مالي است. انتخاب روش‌هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با‌ اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت‌هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه و ارايه صورت‌هاي مالي به منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب‌ بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده‌ شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام‌ شده توسط هيات‌ مديره و نيز ارزيابي کليت ارايه صورت‌هاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب‌ شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورت‌هاي مالي، کافي و مناسب است.همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4-محاسبات بهاي تمام شده محصولات توليدي براساس سيستم جامع و مدوني که در شرکت استقرار يافته باشد، صورت نگرفته و بدين لحاظ ضمن آن‌که تفکيک و تسهيم هزينه‌ها از انطباق لازم با مباني اصولي برخوردار نبوده و هزينه‌هاي ناشي از عدم استفاده موثر از ماشين‌آلات و نيروي انساني، که طبق استانداردهاي حسابداري مي‌بايست محاسبه و تحت سر فصل ساير هزينه‌هاي عملياتي انعکاس يابد، شناسايي نشده است. بنا به مراتب فوق و در غياب دسترسي به اطلاعات و مستندات مورد لزوم، تعيين آثار ناشي از اين امر بر صورت‌هاي مالي سال 1395 و اقلام مقايسه‌اي آن ميسر نمي‌باشد.
5. 5-حساب‌هاي دريافتني و پيش‌پرداخت‌ها (موضوع يادداشت‌هاي 4 و 6 صورت‌هاي مالي) در تاريخ ترازنامه شامل 47.199 ميليون ريال مانده حساب‌هاي انتقالي از سال‌هاي قبل بوده که مدارک مستندي در خصوص چگونگي بازيافت و يا وصول قطعي آن در اختيار اين موسسه قرار داده نشده است. بنا به مراتب فوق و در غياب دسترسي به مدارک و مستندات مورد لزوم، تعيين زيان ناشي از کاهش ارزش مطالبات مذکور براي اين موسسه امکان پذير نشده است.
6. 6-به شرح توضيحات يادداشت 2-11 صورت‌هاي مالي، بخشي از مواد اوليه مورد نياز شرکت از طريق گشايش اعتبار اسنادي داخلي نزد بانک صادرات ايران خريداري و سود و کارمزد متعلقه آن تحت سرفصل هزينه‌هاي مالي منظور شده است. در ارتباط با اين عمليات، به موجب محاسبات به عمل آمده هزينه‌هاي متعلقه در سال 1395 به مبلغ 4.010 ميليون ريال کمتر شناسايي شده است.
7. 7-از آن‌جايي که نمايندگان اين موسسه بر عمليات شمارش فيزيکي موجودي مواد و کالا در تاريخ ترازنامه نظارت نداشته‌اند و به دليل پاره‌اي محدوديت‌ها، اعمال ساير‌ روش‌ها براي اثبات عينيت و ارزش موجودي‌ها ميسر نشده، بررسي مراتب امر به منظور حصول اطمينان از انطباق 154.799 ميليون ريال مانده دفتري آن (موضوع يادداشت 5 صورت‌هاي مالي) با مواد و کالاي موجود در تاريخ فوق‌الذکر نيز امکان پذير نگرديده است.

8. 8- به به نظر اين موسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 الي 6 و همچنين به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 7، صورت‌هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي‌ شرکت کارخانجات کابل سازي تک(سهامي عام) در تاريخ 30 اسفند ماه 1395 و عملکرد مالي و جريان‌هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

9. 9-به شرح توضيحات يادداشت هاي 3-5 و 5-9 موجودي مواد و کالا و دارايي¬هاي ثابت (به استثناء پيش‌پرداخت‌هاي سرمايه‌اي) از پوشش بيمه اي برخوردار نمي باشند. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند، مشروط نشده است.

10. 10صورت هاي مالي سال مالي منتهي به 29 اسفند ماه 1394 شرکت، توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد رسيدگي قرار گرفته و در گزارش مورخ 12 تيرماه 1395 نسبت به صورت هاي مالي مزبور، نظر مشروط ارايه شده است .

11. 11-موارد عدم رعايت مفاد اصلاحيه قانون تجارت و اساسنامه شرکت به شرح زير است: ماده قانونيماده اساسنامه ارايه صورت هاي مالي و گزارش فعاليت هيات مديره حداکثر 3 ماه پس از پايان سال مالي-39 توديع سهام وثيقه مديران 114و11532 برگزاري جلسات هيات مديره حداقل ماهي يکبار12334 پرداخت سود سهام مصوب ظرف مهلت مقرر240- ضمنا اگرچه به موجب صورت جلسه مجمع عمومي عادي سال 1394 مقرر گرديده به ازاي هر سهم 25 ريال سود سهام تخصيص يابد، ليکن در تهيه حساب‌هاي سال 1395 مبلغ مذکور، که بالغ بر 225 ميليون ريال بوده، منعکس نشده است.
12. 12-به موجب صورتجلسه مجمع عمومي عادي ساليانه صاحبان سهام مورخ 30 تيرماه 1395 تکاليفي براي اعضاء هيات مديره تعيين گرديده،که تا تاريخ تنظيم اين گزارش، اقدامات مرتبط با تکميل پلاک‌کوبي دارايي‌هاي ثابت، افشاء به موقع اطلاعات نزد سازمان بورس و اوراق بهادار تهران، پرداخت سود سهام ظرف مهلت مقرر، رفع اشکالات موجود در محاسبه بهاي تمام شده محصولات و اجراي دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي، تاکنون به نتيجه قطعي منجر نشده است.
13. 13-معاملات مندرج در يادداشت 29 صورت‌هاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول مفاد ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت، که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در اين مورد، ضمن آن‌که تشريفات پيش بيني در ماده مذکور در خصوص تصويب معاملات با توجه به مندرجات صورتجلسه هيأت مديره، رعايت شده، با توجه به گردش حساب يکي از اعضاي هيات مديره به شرح يادداشت 1-11 صورت‌هاي مالي به نظر اين موسسه، بررسي مراتب امر توسط مجمع عمومي صاحبان سهام، ضرورت دارد.
14. 14-گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مالي مندرج در گزارش مذکور، مرتبط با عمليات سال مالي منتهي به 30 اسفند ماه 1395، با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نگرديده است.
15. 15-عمليات شرکت از لحاظ چگونگي رعايت ضوابط و مقررات سارمان بورس و اوراق بهادر تهران، مرتبط با شرکت‌هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادر ( غير بورسي و غير فرا بورسي ) مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته و ملاحظه شده که مفاد دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات در خصوص افشاي به موقع گزارش فعاليت هيات مديره، صورت‌هاي مالي ميان دوره¬اي وهمچنين صورت هاي مالي 6 ماه حسابرسي شده، ثبت صورتجلسه مجمع عمومي عادي نزد مرجع ثبت شرکت ها ظرف مهلت مقرر ، جدول زمان بندي پرداخت سود نقدي و دستور العمل انظباطي در خصوص پرداخت سود سهام ظرف مهلت مقرر، مراعات نشده است.
16. 16-با توجه به اين‌که عمليات فروش محصولات متکي به آيين‌نامه معمول و منطبق با عمليات جاري شرکت نبوده، اساس رسيدگي‌هاي اين موسسه نسبت به عمليات مزبور همان اسناد و مدارک معمول موجود و تاييد مراتب امر توسط مديريت شرکت بوده است
17. 17-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مذکور و آيين نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست‌هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، شواهدي دال بر رعايت قوانين و مقررات ياد شده، مراعات نگرديده است.