اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1-صورتهاي مالي مهندسي وساختمان ماشين سازي اراک (سهامي خاص)شامل ترازنامه به تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي يک تا 30 توسط اين مؤسسه حسابرسي شده است .

2. 2-مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري ، با هيئت مديره شرکت است . اين مسئوليت شامل طراحي ، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها ، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد .

3. 3-مسئوليت اين مؤسسه ، اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است.استانداردهاي مزبور ايجاب ميکند اين مؤسسه الزامات آئين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي رابگونه اي برنامه ريزي واجراکندکه ازنبودتحريف بااهميت درصورتهاي مالي،اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهائي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاء شده در صورتهاي مالي است . انتخاب روشهاي حسابرسي ، به قضاوت حسابرس ، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يااشتباه درصورتهاي مالي،بستگي دارد.براي ارزيابي اين خطرها،کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي بمنظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود ، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري ، بررسي مي شود . حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره ونيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقادداردکه شواهدحسابرسي کسب شده،براي اظهارنظرمشروط نسبت به صورتهاي مالي،کافي ومناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم ونيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند .

4. 4-به شرح يادداشت توضيحي 11 صورتهاي مالي، شرکت درسال 1393 طبق توافقنامه في مابين با شرکت مام صنعت ايرانيان مقرر نمودند، عمليات اجرايي خردايش ودانه بندي وفرآوري سنگ آهن مجتمع سنگ آهن سنگان خواف به مدت چهار سال با مشارکت 70 درصد سهم شرکت و30 درصد سهم شرکت مام صنعت ايرانيان انجام شود . متعاقب اين امر قراردادي درسال 1394 به طرفيت مشارکت مذکور با سازمان توسعه ونوسازي معادن وصنايع معدني ايران (مجتمع سنگ آهن سنگان ) منعقد گرديد که طي آن مقرر شد، ساليانه 2 ميليون تن سنگ آهن توسط مشارکت، خردايش ودانه بندي وفرآوري سنگ آهن انجام شود . در سال 1395 به دليل مشکلات فني واجرايي موضوع قرارداد انجام نشده، اهم موارد قابل ذکر در اين خصوص به شرح زير است:
5. 5- طبق بند 11-1 قرارداد مقرر گرديد در صورت عدم تحويل مقدار 166.666 تن سنگ آهن دانه بندي شده بطور ماهيانه مطابق با مشخصات لازم، شرکت مشمول جريمه اي معادل 15 درصد ارزش کار انجام نشده خواهد شدکه در سال مالي مورد گزارش جريمه سهم شرکت مبلغ 18.890 ميليون ريال بوده و از بابت کسري توليد سنوات قبل نيز مبلغ 19.900 ميليون ريال بدهي جريمه سهم شرکت مي باشد که در دفاتر ثبت نگرديده است. در صورت اعمال جرائم مزبور، زيان دوره جاري به مبلغ 18.890 ميليون ريال ، زيان انباشته به مبلغ 19.900ميليون ريال و حسابهاي پرداختني به مبلغ 38.790 ميليون ريال افزايش خواهند يافت.
6. 6- مبلغ 13.937 ميليون ريال طلب از شرکت مام صنعت ايرانيان مندرج در يادداشت توضيحي 2-5 صورتهاي مالي، نتيجه تهاتر مبلغ 45.754 ميليون ريال حسابهاي دريافتني و مبلغ 31.817 ميليون ريال حسابهاي پرداختني مي باشد که چگونگي وصول وبازيافت مبلغ مذکور نامشخص است. همچنين مبلغ 7.692 ميليون ريال طلب از مجتمع سنگ آهن سنگان مندرج در يادداشت 1-5 توضيحي صورتهاي مالي، مبلغ 1.106 ميليون ريال سپرده حسن انجام کار ( يادداشت توضيحي 2-1-5) و مبلغ 1.259 ميليون ريال سپرده حسن انجام تعهدات ( يادداشت توضيحي 2-2-5) مندرج در حسابهاي دريافتني ، با توجه به توقف توليد و نامشخص بودن نحوه تسويه و راکد بودن اين مبالغ، چگونگي وصول و بازيافت اين مبالغ نامشخص است. مضافا تاييديه هاي درخواستي از شرکتهاي مذکور دريافت نگرديد. به دليل عدم دسترسي به اطلاعات کافي، تعيين تعديلات احتمالي از بابت موارد مذکور در حال حاضر براي اين موسسه مشخص نمي باشد.
7. 7- دارائيهاي مشارکت سهم شرکت مورد گزارش به مبلغ 57.626 ميليون ريال به شرح يادداشت توضيحي 11 صورتهاي مالي، عمدتا در محل مجتمع سنگ آهن سنگان جانمايي و نصب گرديده که در حال حاضر در اختيار مجتمع سنگ آهن سنگان مي باشد، طبق بند 2-4 قرارداد في مابين در صورت نياز کارفرما و در صورت فسخ قرارداد تجيهزات نصب شده به قيمت کارشناس رسمي دادگستري به کارفرما واگذار خواهد شد. به دليل عدم دسترسي به دارائيهاي مذکور ونامشخص بودن وضعيت قرارداد، آثار مالي احتمالي نامشخص بوده، همچنين به موجب بند 2-4 قرارداد در صورت عدم راه اندازي توليد و اجراي تعهدات، حداکثر تا سه ماه ماهيانه معادل 5 درصد از کل ضمانتنامه ضبط خواهد شد. به دليل عدم دسترسي به اطلاعات کافي، تعيين تعديلات احتمالي از اين بابت در حال حاضر براي اين موسسه مشخص نمي باشد.
8. 8 -تاييديه درخواستي از شرکت نفت وگاز اروندان جمعا به مبلغ 5.482 ميليون ريال به شرح يادداشت هاي توضيحي 2-1-5 و 2-2-5 صورتهاي مالي واصل نشده است. همچنين به موجب تاييديه هاي دريافتي از شرکت نفت وگاز پارس مبلغ 13.831 ميليون ريال، شرکت مهندسي وتوسعه گاز ايران مبلغ 8.704 ميليون ريال و شرکت مهندسي سپاسد مبلغ 6.226 ميليون ريال مغايرت بين مانده دفاتر و تاييديه هاي دريافتي وجود دارد. با توجه به مراتب فوق از تاثير احتمالي پاسخ تاييديه هاي واصل نشده و همچنين رفع مغايرات مزبور بر اقلام صورتهاي مالي در حال حاضر براي اين موسسه مشخص نمي باشد.

9. 9-به ‌نظراين‌موسسه ، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 5 همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي 6 و 7 و 8 ، صورتهاي‌ مالي‌يادشده ‌دربالا، وضعيت‌ مالي شرکت مهندسي وساختمان ماشين سازي اراک (سهامي خاص)در تاريخ31 شهريور ماه 1396و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن رابراي سال مالي‌ منتهي ‌به ‌تاريخ ‌مزبور، ازتمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري،به نحومطلوب نشان مي دهد.

10. 10-صورتهاي مالي سال مالي قبل توسط موسسه حسابرسي ديگري رسيدگي شده و اظهارنظر آن که در تاريخ 20 آذر ماه 1395 صادر شده، " مشروط" بوده است.
11. 11-به شرح يادداشت توضيحي 10-2 صورتهاي مالي، اقلام مقايسه اي صورتهاي مالي سال قبل به دليل تغيير پايان سال مالي، شش ماهه مي باشد .

12. 12-پيگيري هاي انجام شده توسط هيات مديره در خصوص اجراي تکاليف مقرر توسط مجمع عمومي عادي ساليانه صاحبان سهام مورخ 6/10/1395 در رابطه با موارد زير بطور کامل به نتيجه نرسيده است : •شناسايي ذخيره جرائم پروژه سنگان طبق مفاد قرارداد . •اخذ تاييديه هاي دريافت نشده تا پايان اسفند 1395. •آزاد سازي تضامين پروژه اروندان ، بخشودگي جرائم پروژه سنگان وهمچنين اخذ مفاصا حساب بيمه و دريافت مطالبات پروژه سياه بيشه ظرف مهلت سه ماه . •رعايت قوانين و مقررات مبارزه با پولشويي .
13. 13-معاملات مندرج در يادداشت توضيحي30 صورتهاي مالي به عنوان کلية معاملات مشمول مادة129اصلاحية قانون تجارت که طي سال مالي موردگزارش انجام شده وتوسط هيات مديرة شرکت در زمان رسيدگي به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکوربارعايت تشريفات مقرردرماده قانوني يادشده درخصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي گيري صورت پذيرفته است. معاملات مذکور در چارچوب روابط خاص في مابين شرکتهاي گروه انجام شده است .
14. 14-گزارش هيات مديره دربارة فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232اصلاحيه قانون تجارت، که به منظورتقديم به مجمع عمومي عادي سالانة صاحبان سهام تنظيم گرديده ،مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است.با توجه به رسيدگيهاي انجام شده نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد ومدارک ارائه شده از جانب هيات مديره باشد، جلب نشده است.
15. 15-دراجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور وآيين نامه هاو دستورالعملهاي اجرايي مرتبط ،درچارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط واستانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرارگرفته است . در اين خصوص ، به استثناي ماده 10 دستورالعمل مزبور درخصوص تعيين شخص يا واحد مسئول جهت مبارزه با پولشويي وسايرموارد مرتبط باآن، اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت قوانين ومقررات ياد شده باشد ، برخورد ننموده است.