اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه‌هاي تلفيقي گروه و شرکت فولاد مبارکه اصفهان (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1395 و صورت‌هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد تلفيقي گروه و شرکت براي دوره مياني شش‌ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 الي 38 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيات‌مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين سازمان بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، اين سازمان به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. بشرح يادداشت توضيحي 1-4-27 صورت‌هاي مالي، قراردادهاي خريد مواد اوليه (گندله و سنگ‌آهن) از شرکت معدني و صنعتي گل گهر توسط طرفين قرارداد تاييد نگرديده، همچنين صورتحساب‌هاي قطعي خريد سنگ آهن و گندله توسط تعدادي از شرکت‌هاي فروشنده صادر نشده (شرکت‌هاي فولاد زرند ايرانيان، اپال پارسيان و فولاد سيرجان)، لذا نرخ مواد اوليه به صورت علي الحساب و مطابق نرخ سال گذشته و يا پيش‌بيني‌هاي قبلي در حساب‌ها اعمال گرديده است. نتيجه‌گيري اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

5. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، بشرح زير رعايت نشده است: الف) دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت‌هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار: شماره ماده دستورالعملمـوضـوع بند 4 ماده 7ارائه صورت‌هاي مالي تلفيقي ميان‌دوره‌اي 6 ماهه حسابرسي شده حداکثر 75 روز پس از پايان دوره ماده 13افشاي فوري تغيير در ترکيب هيات مديره و تعيين و تغيير نمايندگان اشخاص حقوقي ب)دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس و اوراق بهادار: ماده 8ارائه چگونگي مراحل اجراء و جزئيات طرح‌هاي توسعه به سازمان بورس و اوراق بهادار همراه با اظهارنظر حسابرس هر 6 ماه يکبار و حداکثر 60 روز پس از پايان دوره شش‌ماهه.