اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورت‎هاي مالي شرکت بازرگاني بهران (سهامي خاص) شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفند 1396، صورت‎هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‎هاي توضيحي 1 تا 28 توسط اين سازمان، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورت‎هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت‌مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه صورت‎هاي مالي است به گونه‌اي که اين صورت‎ها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد

3. مسئوليت اين سازمان، اظهارنظر نسبت به صورت‎هاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين سازمان الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورت‌هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش‌هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت‌هاي مالي است. انتخاب روش‌هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت‌هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت‌هاي مالي به منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت‌هاي مالي است. اين سازمان اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورت‌هاي‌مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين سازمان مسئوليت دارد به عنوان بازرس قانوني، موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. درآمد ارائه خدمات به شرح يادداشت توضيحي 3-18، شامل مبلغ 7/5 ميليارد ريال درآمد حاصل از طرح کهاب (کاهش، هدايت، انتقال و بازيافت بخار بنزين) و ديسپچينگ (سامانه مديريت توزيع سوخت) مي‏باشد. در اين خصوص با توجه به ارائه دو فقره ضمانت‏نامه انجام تعهدات به شرکت ملي پخش فرآورده‏هاي نفتي ايران، قرارداد في‏مابين شرکت مورد گزارش و شرکت مذکور که نشانگر ميزان و چگونگي تعهدات شرکت مورد گزارش در خصوص موارد مزبور ‏باشد، و همچنين مدارکي در خصوص انجام اقدامات اجرايي طرح هاي فوق، به اين سازمان ارائه نشده است. با توجه به مراتب فوق، تعيين تعديلات احتمالي در اين خصوص در حال حاضر براي اين سازمان مقدور نمي‏باشد.
5. دريافتني‏هاي تجاري و غيرتجاري به شرح يادداشت توضيحي 5 شامل مبلغ 45 ميليارد ريال مانده‏هاي راکد و سنواتي و اسناد واخواستي مي‏باشد که اقدامات انجام شده جهت تسويه و تعيين تکليف آنها تا اين تاريخ به نتيجه قطعي نرسيده و از اين بابت مبلغ 4/7 ميليارد ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول در حسابها منظور شده است. به دليل فقدان مدارک و مستندات کافي از جمله نتيجه آخرين اقدامات انجام شده جهت وصول و تسويه مطالبات فوق، تعيين تعديلات احتمالي در حال حاضر براي اين سازمان ميسر نمي‏باشد.

6. به نظر اين سازمان، به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي 4 و 5، صورت‎هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت بازرگاني بهران (سهامي خاص) در تاريخ 29 اسفند 1396، عملکرد مالي وجريان‎هاي نقد آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، را از تمام جنبه‎هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‎دهد.

7. با توجه به يادداشت توضيحي 4-11، طي سال مالي مورد گزارش سازمان تأمين اجتماعي بابت حق‌ بيمه‎هاي پرداخت نشده سال‎هاي 1384 لغايت 1393 مبلغ 6/3 ميليارد ريال مطالبه نموده که از اين بابت صرفا مبلغ 1/4 ميليارد ريال ذخيره در حسابها منظور و موضوع مورد اعتراض شرکت قرار گرفته که نتيجه آن تاکنون مشخص نشده است. اظهارنظر اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
8. باتوجه به يادداشت‎هاي توضيحي 18 و 19، در سال مالي مورد گزارش فعاليت عملياتي شرکت (به استثناي درآمد طرح کهاب و ديسپچينگ به شرح بند4 اين گزارش) عمدتا به دليل توسعه شبکه فروش مويرگي و افزايش هزينه‏هاي پرسنلي جايگاه‏هاي عرضه سوخت منجر به زيان عملياتي مي‏گردد. توجه صاحبان سهام را به لزوم برنامه‏ريزي جهت بهبود شرايط فوق جلب مي‎نمايد. اظهارنظر اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

9. موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت به شرح زير مي‌باشد: 1-9-مفاد تبصره ماده 4 در خصوص درج عبارت "شرکت سهامي خاص" قبل از نام شرکت يا بعد از آن بدون فاصله با نام شرکت. 2-9-مفاد قانون اصلاح ماده 241 درخصوص تجاوز پاداش هيئت مديره از 6% سودي که در همان سال به صاحبان سهام قابل پرداخت است. 3-9-پيگيري‎هاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومـي عادي سالانه مورخ 16 خرداد 1396 صاحبان سهام، در خصوص وصول بدهي شرکت پارلو، کاهش دوره وصول مطالبات به 60 روز، افزايش سودآوري شبکه فروش توزيع مويرگي و انتقال سند جايگاه 121تهران به نام شرکت به نتيجه نهايي نرسيده است.
10. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-27، به‌ عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت‌مديره به اطلاع اين سازمان رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي‌گيري رعايت شده است. ليکن به استثناي واگذاري مبلغ 327ر4 ميليارد ريال اسناد تضميني بابت تسهيلات دريافتي شرکت نفت بهران به شرح يادداشت توضيحي 1-25 که بيش از 10 برابر جمع دارايي‏هاي شرکت مورد گزارش مي‏باشد، نظر اين سازمان به شواهدي حاکي از اين که معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است.
11. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين سازمان قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام شده، نظر اين سازمان به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
12. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، مفاد قانون مبارزه با پولشويي، آيين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک‌ليست‌هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين سازمان مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، مفاد قانون مزبور و دستورالعمل‌هاي قابل اجرا در شرکت در برخي موارد از جمله ماده 13 آئين نامه اجرايي قانون مبارزه با پولشويي و ماده 5 دستور العمل اجرايي مبارزه با پولشويي در خصوص امکان ثبت و جستجوي شماره‌هاي معتبر(حسب مورد شماره ملي و شناسه ملي) در تمامي نرم‌افزارها و سيستم‌هاي اطلاعاتي، اجرايي نشده است.