اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت سپه ساختمان (سهامي خاص) شامل ترازنامه به تاريخ 30 آبان ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 28 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است؛ اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به نظر اين موسسه ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت سپه ساختمان خراسان(سهامي خاص) در تاريخ 30 آبان ماه 1396، عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

5. به شرح يادداشت توضيحي 1-5 صورت هاي مالي، شرکت در سال مورد گزارش، در راستاي موافقت اصولي صادره با مالکيت واحد مورد گزارش و شرکت هاي ساختمان شهرسازي هشتم و مسکن سازان ثامن و شهرداري مشهد جهت پروژه موسوم به عرفان (عوارض مجموعا به مبلغ 395 ميليارد ريال تعيين گرديده است)، نسبت به واگذاري بخشي از املاک خود در سال جاري و تعديل بهاي يک قطعه واگذار شده در سنوات قبل (اراضي واقع در مسير عابر عمومي) مجموعا به مبلغ 46 ميليارد ريال به شهرداري ثامن اقدام (مبلغ 6 ميليارد ريال نيز توسط شرکت مادر به شهرداري يادشده پرداخت شده است)و از اين بابت مبلغ 52 ميليارد ريال بابت سهم خود از عوارض ساخت پروژه مذکور، در دفاتر شناسايي نموده که در اين رابطه مراحل تنظيم صلح نامه و انتقال اسناد زمين هاي واگذار شده به شهرداري ثامن و تعيين دقيق سهم شرکت از عوارض ساخت پروژه فوق الذکر در حال پيگيري اعلام شده است. اظهارنظر اين موسسه ارائه مفاد اين بند تعديل نشده است.
6. به شرح يادداشت توضيحي 14 صورت هاي مالي، شرکت دلايل و مباني سازمان امور مالياتي را که وفق آن قرارداد مشارکت واحد مورد گزارش با شرکت سرمايه گذاري ساختماني سپه را در زمره قراردادهاي مديريت پيمان تلقي و در اين رابطه وفق برگ تشخيص صادره مبلغ 190ر1 ميليون ريال ماليات مازاد بر ذخاير مربوط براي سال مالي منتهي به 30 آبان ماه 1395 مطالبه گرديده را صحيح ندانسته و اقدام به اعتراض به رأي صادره نموده که تاکنون نتايج اعتراض صورت گرفته مشخص نگرديده است. تعيين پيامدهاي ناشي مراتب مزبور منوط به اعلام نظر قطعي سازمان ياد شده و توافقات حاصله در اين رابطه خواهد بود. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.

7. اقدامات هيئت مديره در خصوص تکاليف مقر در جلسه مجمع عمومي عادي مورخ 27 دي ماه 1395 صاحبان سهام در خصوص بخشي از موارد مندرج در بند 5 اين گزارش به نتيجه نهايي نرسيده است.
8. معاملات مندرج در بند يادداشت توضيحي 27 صورتهاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مـورد بـررسـي قـرار گـرفتـه اسـت. معـاملات مذکـور با رعـايت تشـريفات مقـرر در ماده قانـوني يـاد شـده در خصوص کسب مجـوز از هيئـت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي‌گيري انجام شده، مضافا نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
9. گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت که بمنظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده ، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
10. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، درچارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اينخصوص، به جز آموزش مستمر کارکنان اين موسسه به موارد بااهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.