|
1. 1- صورت¬هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت توسعه بازرگاني آهن و فولاد ميلاد (سهامي عام) شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفند ماه 1396و صورت¬هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، و يادداشت¬هاي توضيحي 1 تا 34 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.
|
|
2. 2- مسئوليت تهيه صورت¬هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل¬هاي داخلي مربوط به تهيه صورت¬هاي مالي است به گونه‌اي که اين صورت¬ها عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
|
3. 3- مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورت¬هاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت¬هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.حسابرسي شامل اجراي روش¬هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت¬هاي مالي است. انتخاب روش¬هاي حسابرسي به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت¬هاي مالي بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل¬هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت‌هاي مالي به منظور طراحي روش¬هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل¬هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت¬هاي مالي است.اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهـد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر مشروط نسبت به صورت¬هاي مالي، کافـي و مناسب است.همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
|
4. 4- به شرح مندرجات يادداشت 4-1-10 صورت‌هاي مالي، مبلغ 40.584 ميليون ريال تحت عنوان دارايي در جريان تکميل- مخارج ساخت محصول گرين شناسايي و در حساب‌ها ثبت گرديده است. با توجه به اين‌که اقلام متشکله مبلغ مذکور ماهيت سرمايه‌اي نداشته، در رعايت استانداردهاي حسابداري، ضروري بود تعديلات مرتبط با آن در حساب‌ها منعکس مي‌گرديد. در صورت انجام تعديل لازم از اين بابت، سود انباشته و دارايي‌هاي ثابت، هر دو به مبلغ مذکور کاهش مي‌يابد.
|
|
5. 5- به نظر اين موسسه، به استثناي مورد مندرج در بند 4، صورت¬هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت توسعه بازرگاني آهن و فولاد ميلاد (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و عملکرد مالي وجريان¬هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، ازتمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.
|
|
6. 6- به شرح مندرجات يادداشت‌هاي 1-2-5 و 1-4-5 صورت‌هاي مالي، سرفصل دريافتني‌هاي گروه شامل مبلغ 7.865 ميليون ريال(مطالبات از شرکت‌هاي ورق خودرو چهارمحال و بختياري و پايه گستر سهند) اقلام راکد انتقالي از سال‌هاي قبل بوده که اقدامات صورت گرفته در زمينه وصول آن به نتيجه قطعي منجر نشده است. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
|
|
7. 7- صورت¬هاي مالي سال مالي منتهي به 30 اسفند 1395، توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد رسيدگي قرار گرفته که در گزارش مورخ 26 تير ماه 1396، نسبت به صورت¬هاي مالي مذکور، نظر مشروط اظهار شده است.
|
|
8. 8- نظر مجمع عمومي صاحبان سهام را هنگام تصميم‌گيري نسبت به تقسيم سود شرکت اصلي، به اثرات مورد مندرج در بند 4 اين گزارش و مانده سود انباشته مندرج در صورت‌هاي مالي تلفيقي به منظور جلوگيري از تقسيم منافع موهوم جلب مي‌نمايد.
9. 9- پيگيري‌هاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 23/05/1396 صاحبان سهام در خصوص تعيين تکيف و صدور سند مربوط به مخارج ساخت محصول گرين (بند 4 گزارش)، استقرار سيستم بهاي تمام شده در شرکت نفت ميلاد، تهيه صورت تطبيق حساب با شرکت ورق خودروي چهار محال و بختياري (بند 6 گزارش)، تعيين قابليت بازيافت مطالبات از شرکت نفت ميلاد پارس، پرداخت سود مصوب سهامداران (بند 10 گزارش)، رعايت کامل مفاد چک ليست بورس (بند 13 گزارش) و تعيين نماينده پولشويي و رعايت کامل چک ليست و دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي (بند 14 گزارش) منجر به نتيجه نگرديده است.
10. تشکيل مجمع عمومي عادي ساليانه در موعد مقرر89 و 13818
عدم پرداخت پاداش و يا اعتبار به مديرعامل شرکت13240
10. پرداخت سود سهام ظرف مهلت مقرر240-
11. 11- معاملات مندرج در يادداشت 32 صورت¬هاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت طي سال مالي مورد گزارش، که توسط هيأت مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در اين خصوص، ضمن آن‌که مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در تصميم¬گيري صورت نپذيرفته، با توجه به اين‌که معاملات مزبور در روال معمول معاملات با اشخاص وابسته صورت پذيرفته، بررسي مراتب امر توسط سهامداران ضروري است.
12. 12- گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، که در اجراي مفاد ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت به منظورتقديم به مجمع عمومي عادي ساليانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي¬هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مالي مندرج در گزارش مذکور مرتبط با عمليات سال 1396 با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نگرديده است.
13. 13- مفاد دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت‌هاي ثبت شده نزد سازمان بورس (غير بورسي و غير فرابورس) شامل بندهاي 1 و 3 ماده 7، در خصوص افشاي صورت‌هاي مالي سالانه حسابرسي شده سال مالي منتهي به 30 اسفند ماه 1395 و افشاي صورت‌هاي مالي ميان دوره‌اي 3 ماهه حسابرسي نشده حداکثر 30 روز پس از پايان مقاطع 3 ماهه، مفاد مواد 9، 10 و 13 در مورد افشاي صورتجلسه مورد تاييد هيات رئيسه مجمع حد اکثر تا قبل از شروع معاملات روز بعد از تاريخ مجمع، ارائه صورتجلسه مجمع حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع به اداره ثبت شرکت‌ها و افشاي فوري تغيير در ترکيب اعضاي هيات مديره، تعيين و تغيير نمايندگان اشخاص حقوقي و تغيير مديرعامل و مفاد مواد 5 و 8 دستورالعمل انضباطي ناشران غير بورسي و غير فرا بورسي در خصوص تقسيم سود مصوب مجمع عمومي، ظرف مهلت قانوني (مندرج در ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت) و ارائه دلايل زياندهي و برنامه آتي خود براي رفع موانع و سودآور شدن، به سازمان بورس ظرف مهلت مقرر، رعايت نشده است.
14. 14- در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و
آئين‌نامه¬ها و دستورالعمل¬هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست¬هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص به مستنداتي که حاکي از رعايت کامل مفاد دستورالعمل مذکور باشد، برخورد نگرديده است.
|