| 1 | صورت سود و زيان پيش بيني شده تلفيقي گروه و شرکت ماشين سازي اراک (سهامي عام)، براي سال مالي منتهي به 31 شهريورماه 1397، همراه با ساير اطلاعات مالي پيش بيني شده که پيوست مي‌باشد، طبق استاندارد حسابرسي "رسيدگي به اطلاعات مالي آتي" مورد رسيدگي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت اطلاعات مالي پيش بيني شده و مفروضات مبناي تهيه آنها با هيات مديره شرکت است. |
| 2 | صورت سود و زيان پيش بيني شده تلفيقي گروه صرفاً مشتمل بر اقلام صورت سود و زيان پيش بيني شده شرکتهاي فرعي تاسيسات نفتي نور قشم، پايساز و مهندسي ساختمان ماشين سازي اراک که تماما حسابرسي نشده است، بوده و در برگيرنده اقلام صورت سود و زيان پيش بيني شده واحدهاي مستقل خارجي و شرکت وابسته (شرکت ماشين رود پارس) نمي‌باشد، که اين امر بر خلاف استانداردهاي حسابداري است. |
| 3 | سرفصل حسابهاي دريافتني، سفارشات، پيش پرداختها و موجودي مواد و کالا بترتيب شامل مبلغ 138 ميليارد ريال، مبلغ 97 ميليارد ريال، مبلغ 27 ميليارد ريال و مبلغ 98 ميليارد ريال اقلام راکد و فاقد گردش بوده، ضمن آنکه شواهدي در خصوص تاييد صورت وضعيت‌هاي ارسالي بابت مازاد درآمد شناسايي شده انباشته پيمانهاي در جريان پيشرفت بر مبالغ دريافتي و دريافتني به مبلغ 750 ميليارد ريال که بخش قابل ملاحظه‌اي از آن انتقالي از سنوات قبل مي‌باشد، از سوي کارفرما بدست نيامده است. لازم بذکر است درخصوص موارد مطروحه صرفا مبلغ 9 ميليارد ريال ذخيره پيش بيني شده و دلايل عدم لزوم پيش بيني ذخيره اضافي بابت موارد فوق در يادادشتهاي توضيحي صورت سود و زيان پيش بيني شده ارائه و افشاء نگرديده است. |
| 4 | براساس رسيدگي به شواهد پشتوانه مفروضات، اين موسسه به مواردي برخورد نکرده است که متقاعد شود مفروضات مزبور مبناي معقولي را براي تهيه اطلاعات مالي پيش بيني شده تلفيقي گروه و شرکت اصلي فراهم نمي‌کند. به علاوه، به نظر اين موسسه، به استثناء آثار موارد مندرج در بندهاي 2 و 3، صورتهاي سود و زيان پيش بيني شده تلفيقي گروه و شرکت ماشين سازي اراک (سهامي عام)، براساس مفروضات به گونه‌اي مناسب تهيه و طبق استانداردهاي حسابداري ارائه شده است. |
| 5 | بشرح يادداشتهاي توضيحي 2 و 4 صورتهاي مالي، بخشي از درآمد پيش بيني شده سال مالي مورد گزارش مربوط به درآمد پيمان طرح تکميلي بندر صادراتي ماهشهر، احداث اسکله گوگرد بوده که درآمد کل پيمان مذکور براساس شاخص قيمت‌هاي سال 1394 بطور مقطوع و بخشي از آن برمبناي فهرست بها به مبلغ 699 ميليارد و 9،336،256 يورو در خردادماه 1394 با مدت اجراي 24 ماه مورد توافق شرکت مورد گزارش و شرکت ملي مهندسي و ساختمان نفت ايران قرار گرفته است. بررسي بعمل آمده در اين خصوص نشان مي‌دهد مجوز اجراي پيمان فوق‌الذکر طي نامه مورخ 22/02/1396 از سوي کارفرما به شرکت اعلام شده و شرکت ماحصل پيمان را با سود صفر برآورد نموده و درآمد آن را براي سال مالي مورد گزارش تا ميزان هزينه‌هاي قابل انجام در سال آتي در صورت سود و زيان پيش‌بيني شده لحاظ نموده است. |
| 6 | ماليات عملکرد سنوات 1393 و 1394 شرکت بترتيب بمبالغ 142 و 181 ميليارد ريال قطعي و تشخيص گرديده که ضمن تامين ذخيره بمبلغ 115 ميليارد ريال بابت ماليات سال 1393، نسبت به پرداخت اصل بدهي ماليات سال مذکور بصورت 10 درصد نقد و مابقي طي اقساط 33 ماهه اقدام شده و درخواست بخشودگي جرائم آن در دست رسيدگي مي‌باشد و در خصوص ماليات سال 1394 ضمن انعکاس مبلغ 19 ميليارد ريال ذخيره، مورد اعتراض شرکت قرار گرفته و تاکنون نتيجه آن مشخص نشده است. همچنين ماليات سال 1395 بر اساس سود ابرازي پس از کسر معافيتها در حسابها منظور و بابت سال 1396 و سال بودجه به دليل ابراز زيان ذخيره‌اي در حسابها منظور نشده است. با توجه به مواد قانوني و روند تشخيص مالياتي هرچند ايجاد ذخاير اضافي لازم، بر سود قابل تقسيم سال 1396 شرکت اصلي مؤثر مي‌باشد، ليکن تعيين ارقام دقيق تعديلات موکول به تکميل رسيدگيهاي مسئولين مالياتي و صدور آراء قطعي مي‌باشد. |
| 7 | نتايج واقعي احتمالا متفاوت از پيش‌بيني‌ها خواهد بود، زيرا رويدادهاي پيش‌بيني شده اغلب به گونه‌اي مورد انتظار رخ نمي‌دهد و تفاوت‌هاي حاصل مي‌تواند با اهميت باشد. |