اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه‌ شرکت فولاد کالا فوکا (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريورماه 1396 و صورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقـد آن براي دوره مياني شش ماهه منتهـي به تاريخ مزبور، همـراه با يادداشت هاي توضيحي (1) تا (22) پيوست، مـورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صـورت هاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شـرکت است. مسئوليت اين موسـسه، بيان نتيجه‌گيري دربـاره صـورت هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت هاي مندرج در بندهاي 2-3 و 3-3، بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسـئولين امورمالي و حسـابداري و بکارگـيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا درحسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شـود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. در ارتباط با مطالبات، ديون و قرارداد نقل و انتقال سهام شرکت، نکات زير حائز اهميت مي باشد: 3-1) جهت ماليات عملکرد سال هاي 1392 لغايت 1394 (بدون احتساب جرايم) و براي ماليات برارزش افزوده سال 1394 (با احتساب جرايم) از طرف سازمان امور مالياتي مبلغ 60.186 ميليون ريال ماليات اضافي مطالبه شده است (مبلغ 55.039 ميليون ريال ماليات عملکرد و مبلغ 5.147 ميليون ريال ماليات بر ارزش افزوده). شرکت به دليل اعتـراض به نحـوه تشخيص، نسبت به مابه التفاوت فوق، ذخيره اي در حساب ها منظور ننموده و موضوع جهت بررسي به هيئت حل اختلاف مالياتي ارجاع شده که تا مقطع رسيدگي نتيجه آن نامشخص مي باشد. همچنين برگ تشخيص ماليات براي سال 1395 صادر نگرديده و ماليات دوره مـورد رسيدگي با فرض قبول سود ابرازي در حساب ها منعکس شده است. ضمنا ماليات برارزش افزوده از ابتدا تا سال 1393، سال 1395 و دوره مورد گزارش، مورد رسيدگي قرار نگرفته است. نظر به رويه سنوات قبل سازمان امور مالياتي در تشخيص هزينه هاي قابل قبول و درآمدهاي شرکت و نيز تشخيص اعتبار ماليات بر ارزش افزوده، اگرچه تعديلاتي در اين خصوص در حساب ها لازم مي باشد، لکن تعيين بدهي قطعي منوط به رسيدگي و اعلام نظر مقامات مالياتي خواهد بود.
3. 3-2)مانده حساب دريافتني هاي تجاري و غيرتجاري (مطالبات از شرکت ذوب آهن سهند غرب) به ميزان 11.294 ميليون ريال اقلام راکـد و سنواتي مي باشـد (يادداشت توضـيحي 1-1-4 صـورت هاي مالي). شرکت بابت تسويه بخشي از مطالبات ياد شده نسبت به تمليک يک واحد ساختمان به ارزش کارشناسي 2.500 ميليون ريال از طريق انتقال رسمي، انتقال يک باب مغازه به مبلغ تقريبي 1.000 ميليون ريال (طبق اظهارات مديران) از طريق وکالت بلاعزل و اخذ يک فقره چک تضميني به مبلغ 9.000 ميليون ريال به صورت وثيقه اقدام نموده است. طبق توافق شفاهي طرفين مقرر گرديده، در صورت پرداخت مطالبات ياد شده وثايق فوق به آن شرکت مسترد گردد. نظر به فقدان اطلاعات کافي درخصوص نحـوه تسـويه طلب مـذکور و عـدم دريافت پاسخ تاييديه درخواستي از شرکت ذوب آهن سهـند غرب، تعيين تعديلات احتمـالي بر صـورت هاي مالي مورد رسيدگي ميسر نمي باشد.
3. 3-3)براساس تبصره يک ماده 2 قرارداد فروش بخشي از سهام شرکت که در تاريخ 25 خرداد 1394 منعقد شده است، تلويحا مقرر گرديده، ديون و مطالبات گذشته که پس از تاريخ تنفيذ مسلم مي گردد، حسب مورد در تعهد يکي از سهامداران و دو تن از مديران قبلي و فعلي و يا ساير فروشندگان سهام قرار گيرد. شرکت در سال 1394 با تکيه برمفاد ماده فوق مبلغ 41.308 ميليون ريال از مانده حساب پرداختني هاي تجـاري (تامـين کنندگان کالا) را براسـاس اقرارنامه هاي تنظيمي از حساب اشخاص مذکور، به حساب پرداختني هاي غيرتجاري (بستانکاران متفرقه) منتقل نموده است (يادداشت توضيحي 3-1-9 صورت هاي مالي). ضمنا درصورت اعمال مفاد ماده ياد شده مبلغ 60.186 ميليون ريال از هزينه ماليات بردرآمد شرکت موضوع بند 1-3 اين گزارش در حساب سهامداران و مديران قبلي و فعلي انعکاس يافته و مبلغ 6.029 ميليون ريال از هزينه هاي ناشي از تسويه مطالبات شرکت موضوع بند 2-3 فوق به حساب شرکت منظور خواهد شد. با توجه به موارد مطروحه فوق و نظر به عدم دريافت پاسخ تاييديه هاي دريافتي از اشخاص ياد شده، تعيين ميزان تعديلات احتمالي لازم بر حساب هاي مربوطه و تعيين آثار مالي آن بر صورت هاي مالي مورد رسيدگي ميسر نگرديده است.

4. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 1-3 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت هاي مندرج در بندهاي 2-3 و 3-3 ضرورت مي يافت، اين موسسه به مـوردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صـورت هاي مالي ياد شـده، از تمـام جنبـه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. در حدود 51 درصد از خدمات ارائه شده شرکت به شرکت بازرگاني توکا تدارک (سهامدار عمده) صورت گرفته و نرخ هاي ارائه خدمات براساس نظر مديران تعيين شده است. طي دوره مورد رسيدگي ظرفيت استفاده از ماشين آلات کمتر از ظرفيت قابل دسترس بوده است. ضمنا عليرغم سودآوري فعاليت هاي دوره (بدون احتساب آثار ساير بندهاي اين گزارش) نتيجه عمليات عمدتا به دليل عدم بکارگيري کامل ظرفيت هاي توليدي و عدم به موقع وصول مطالبات با زيان مواجه بوده، در نتيجه بدهي هاي جاري به دارايي هاي جاري فزوني يافته است (يادداشت شماره 2-14 همراه صورت هاي مالي).
6. همانگونه که در يادداشت شماره 5-1-9 همراه صورت هاي مالي انعکاس يافته، حساب هاي شرکت تا مقطع رسيدگي توسط سازمان تامين اجتماعي مورد رسيدگي قرار نگرفته و ديون دوره مالي مورد گزارش و سنوات قبل براساس حق بيمه پرداخت شده کارکنان و برآوردهاي شرکت در حساب ها منظور شده است. نظر به وجود مقررات متفاوت درخصـوص نحـوه تعيين حق بيمه قراردادهاي ارائه خدمات، تعيين وضعيت نهايي حساب هاي سازمان مزبور، بابت موارد فوق و ساير مقررات مربوط به طبقه بندي مشاغل حسب مورد منوط به رسيدگي و صدور مفاصـاحساب مربوطه خواهد بود.

7. سند قطعي مالکيت زمين شرکت (خريداري شده از شرکت شهرک هاي صنعتي اصفهان) عليرغم فراهم بودن موجبات قانوني انتقال قطعي و رسمي تا تاريخ تهيه اين گزارش به شرکت انتقال نيافته است. همچنين زمين و بخشي از ساختمان ها و ماشين آلات شرکت جهت اخذ تسهيلات در سنوات گذشته در رهن بانک قرار گرفته است. با توجه به تسويه تسهيلات مزبور، آزادسازي دارايي هاي فوق صورت نگرفته است.