اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت پتروشيمي خارگ (سهامي عام) شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جـريان وجوه نقد بـراي سال مالي منتهي به تاريخ مـزبور و يـادداشتـهـاي توضيحي 1 تا 32 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است، اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين موسسه الزامات آيين‌ رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارايه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات ‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارايه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به شرح توضيحات مندرج در يادداشت 2-1-5، مبلغ 1،967 ميليارد ريال از مطالبات شرکت راکد و سنواتي بوده که شرکت براي دو مشتري خارجي معادل 1.336 ميليارد ريال (که اقدامات حقوقي نيز براي وصول آنها در جريان بوده)، در سال مالي قبل ذخيره مطالبات مشکوک الوصول معادل 1.090 ميليارد ريال در حسابها لحاظ نموده است. اگرچه ايجاد ذخيره مطالبات مشکوک الوصول براي قسمتي از مانده مطالبات از ساير مشتريان در حسابها ضروري بوده، ليکن تعيين رقم قطعي مبلغ مزبور در تاريخ تهيه اين گزارش امکان پذير نشده است.
5. اطلاعات مرتبط با خريد گاز ترش (خوراک و سوخت، ماده اوليه مصرفـي) بدهي به شرکت ملي نفت و ساير توضيحات مرتبط به شرح يادداشتهاي 1-1-11 و 1-21 مي‌باشد. مطالب زير در اين خصوص قابل ذکر است: الف- در سال مالي جاري، طبق مصوبه ابلاغي وزارت نفت درخصوص نرخ قطعي گاز مصرفي براي سال 1395 به بعد، محاسبات توسط شرکت صورت گرفته و تعديلات لازم در حسابها انجام شده، ليکن تا تاريخ تهيه اين گزارش صورتحساب تعديلات مرتبط از سوي شرکت نفت ارسال نشده و ب- پاسخ تاييديه حسابرسي ارسالي به شرکت نفت، تا تاريخ تهيه اين گزارش واصل نشده و بر اساس گزارش صورتخلاصه عمليات فيمابين دريافتي از شرکت مزبور مغايرتي معادل 471 ميليارد ريال وجود دارد، همچنين در صورتحسابهاي سال 1396، عبارت علي الحساب همچنان درج شده است و نيز وضعيت نهايي سيستم اندازه گيري مربوط به سنوات 1392 الي 1395 تعيين تکليف نشده است. با توجه به توضيحات فوق، انجام تعديلات در حسابها ضروري بوده ليکن به دليل عدم دسترسي به مستندات مورد نياز، آثار تعديلات مزبور بر صورتهاي مالي مشخص نمي‌باشد.
6. وضعيت تسهيلات ارزي دريافتي در سنوات قبل از بانکهاي خارجي به واسطه شرکت ملي صنايع پتروشيمي معادل 3/9 ميليون يورو و ساير توضيحات مرتبط در يادداشت 14 بيان شده است. تا تاريخ تهيه اين گزارش: (الف) تسهيلات مزبور تسويه نشده و بر اساس پاسخ تاييديه‌ دريافتي از شرکت NPC، مانده مطالبات معادل 5/5 ميليون يورو اعلام گرديده (ب) از طرفي در ارتباط با فروشهاي انجام شده در سنوات قبل به واسطه شرکت بازرگاني پتروشيمي ايران (شرکت ملي صنايع پتروشيمي) ادعاي مطالباتي از سوي شرکت درخصوص طرح توازن محصول متانول مطرح گرديده که بر اين اساس شکايتي از سوي شرکت NPC در مرجع قضايي مطرح شده که به شرح يادداشت مزبور، صورتجلسه‌هايي به منظور رفع اختلافات فيمابين در بهمن ماه 1395 و ارديبهشت ماه 1397 تنظيم گرديده که در تاريخ تهيه اين گزارش منجر به نتيجه نهايي نشده است. با عنايت به موارد مزبور، در غياب دسترسي به مستندات مورد نياز و مشخص نبودن وضعيت نهايي اختلاف حسابهاي فيمابين، تعيين آثار ناشي از تعديلات احتمالي بر صورتهاي مالي مشخص نمي‌باشد.
7. توضيحات مرتبط با پيش پرداختهاي سرمايه‌اي، داراييهاي در جريان تکميل (طرح متانول 2) و ساير توضيحات مرتبط در يادداشتهاي 6-9 و 7-9 صورتهاي مالي بيان شده است. در اين خصوص مطالب زير حايز اهميت است: الف- مخارج مرتبط با طرح متانول 2 در يادداشت 7-9 افشا شده است. قابل ذکر اينکه اگرچه موافقت اوليه شرکت NPC مبني بر عملياتي کردن طرح دريافت شده و منجر به صورتجلسه ارديبهشت ماه 1397 گرديده، ليکن گزارشي درخصوص وضعيت فعلي و نهايي طرح تا تاريخ تهيه اين گزارش ملاحظه نشده است. ب- مبلغ 168 ميليارد ريال بابت خريد کمپرسور جهت طرح متانول 2 (يادداشت 3-1-6-9) در سنوات قبل به شرکت زيمنس پرداخت شده که تا تاريخ تهيه اين گزارش وضعيت تحويل کمپرسور فوق مشخص نشده و پاسخ تاييديه ارسالي براي شرکت مزبور واصل نشده است. با عنايت به توضيحات فوق، در غياب دسترسي به مستندات مورد نياز، آثار احتمالي ناشي از رفع موارد فوق بر اقلام صورتهاي مالي مشخص نمي باشد.
8. پاسخ تاييديه‌هاي ارسالي براي دريافتني‌هاي تجاري، مشتريان خارجي (يادداشت 2-1-5) و پيش پرداختهاي جاري و سرمايه‌اي (يادداشتهاي 1-7 و 6-9) تا تاريخ تهيه اين گزارش دريافت نشده، در ضمن وضعيت حسابهاي شرکت نفت فلات قاره و مراودات فيمابين در يادداشت 1-1-5 بيان شده است که بر اساس پاسخ تاييديه دريافتي، مغايرت نامساعدي به مبالغ 510 ميليارد ريال وجود دارد. بر اين اساس آثار احتمالي ناشي از موارد مزبور، بر اقلام صورتهاي مالي مشخص نمي‌باشد.

9. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي (4) و (5) و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي (6) الي (8)، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت پتروشيمي خارگ (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

10. وضعيت ماليات عملکرد، ماليات بر ارزش افزوده و جرايم گزارشات خريد و فروش فصلي و ساير توضيحات مرتبط در يادداشتهاي 12، 5-1-5 و 2-28 صورتهاي مالي بيان شده، قابل ذکر اينکه: الف- ماليات عملکرد سنوات 1394 و 1395 تا تاريخ تهيه اين گزارش قطعي نشده است. ب- براي عملکرد سال مالي جاري، با توجه به مبالغ ابرازي و اعمال معافيت‌هاي قانوني (معافيت صادرات، ماده 45 قانون احکام دايمي و ...)، ذخيره ماليات اعمال نشده است. ج- اوراق مطالبه موضوع ماده 169 مکرر سنوات 1391 الي 1395 جمعا معادل 646 ميليارد ريال صادر شده که با توجه به موافقت اوليه مدير کل مالياتي استان بوشهر مبني بر پرداخت 90 ميليارد ريال (يادداشت 2-28) و بخشودگي مابقي جرايم و ...، تا تاريخ تهيه اين گزارش برگ قطعي مربوطه ملاحظه نشده است. د- مطالبات VAT به شرح يادداشت 5-1-5، معادل 186 ميليارد ريال (سال مالي قبل، 117 ميليارد ريال) بوده که تا تاريخ تهيه اين گزارش، اقدامات شرکت براي وصول آن منجر به نتيجه نشده است. با توجه به توضيحات مزبور، بررسي وضعيت نهايي موارد فوق، منوط به اعلام نظر قطعي مقامات مالياتي مي‌باشد.
11. در چارچوب استاندارد حسابداري" آثار تغيير در نرخ ارز " مانده حسابهاي ارزي شرکت در مقطع ترازنامه مي‌بايستي بر اساس نرخ ارز در دسترس تسعير و تفاوت مربوطه در حسابها اعمال مي‌گرديد و ليکن با توجه به ابلاغ سياستهاي ارزي توسط بانک مرکزي جمهوري اسلامي درخصوص ارز تک نرخي در تاريخ 21/01/1397 و متعاقبا ابلاغ نظريه مورخ 10/02/1397 کميته فني سازمان حسابرسي مبني بر تعديلي بودن تغييرات نرخ ارز و تسري آن به صورتهاي مالي سال مالي منتهي به 29/12/1396، نرخ ارز رسمي اعلامي در اين مقطع مبناي تسعير ارز قرار گرفته است (يادداشت 9-2 صورتهاي مالي) بنا به مراتب فوق، صحت نحوه عمل شرکت در بکارگيري نرخ برابري ارز (قابل دسترس) براي تسعير مانده حسابهاي ارزي، موکول به مشخص نمودن نرخ مبناي تسويه حسابهاي ارزي مزبور بوده که در چارچوب مقررات اعلامي بانک مرکزي جمهوري اسلامي مشخص خواهد شد. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي (10) و (11) فوق مشروط نشده است.

12. تنگناهاي عملياتي ناشي از تحريم‌هاي اعمال شده، شرايط فروش بدون گشايش L/C و نيز فروش اعتباري با ريسک‌هاي مترتب بر آن و نقل و انتقالات ارزي از طريق صرافي و واسطه‌ها و ... را فراهم و به علاوه در خريدهاي خارجي و نيز هزينه‌هاي حمل فروش محصولات، به دليل محدوديت‌هاي ياد شده، برخي تشريفات معمول از جمله اخذ پيش فاکتور و استعلام، با شرايط خاص صورت گرفته است.

13. مسئوليت " ساير اطلاعات " با هيات مديره شرکت است. " ساير اطلاعات " شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صور‌تهاي مالي، دربرگيرنده اظهارنظر نسبت به " ساير اطلاعات " نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه " ساير اطلاعات " به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف‌هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در " ساير اطلاعات " وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، موارد مذکور در بندهاي (4) الي (8) و (10) بر ساير اطلاعات موثر بوده که آثار آن به نحو مناسب در گزارش مزبور منعکس نشده است.

14. موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح زير مي‌باشد: الف- روزنامه رسمي صورتجلسه تعيين سمت هيات مديره (موضوع انتخابات انجام شده در مجمع عمومي عادي به طور فوق العاده مورخ 04/09/1396) ارايه نشده است. ب- پيگيريهاي شرکت جهت اجراي تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي سالانه مورخ 28 تير ماه 1396 صاحبان سهام درخصوص موارد مندرج در بندهاي 4 الي 7 اين گزارش (در ارتباط با مطالبات راکد و سنواتي و ايجاد کميته وصول مطالبات، اختلاف حساب با شرکت ملي نفت، طرح متانول 2، کمپرسور خريداري شده و اختلاف حساب با NPC) به نتيجه نهايي نرسيده است.
15. در اجراي ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت، توجه مجمع عمومي محترم صاحبان سهام را هنگام تقسيم سود به مفاد بندهاي 4 و 10 اين گزارش جلب مي‌نمايد.
16. معاملات مندرج در يادداشت 1-30 صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده درخصوص کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي‌گيري صورت پذيرفته است. نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
17. گزارش هيات ‌مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارايه شده از جانب هيات ‌مديره باشد، جلب نشده است.
18. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير رعايت نشده است: -افشاي با تاخير صورتهاي مالي حسابرسي شده شرکت فرعي - افشاي با تاخير تصميمات مجمع عمومي و همچنين ثبت آن در مرجع ثبت شرکتها در مهلت مقرر -افشاي با تاخير اطلاعات مالي ميان دوره اي 3، 6، 9 ماهه و سالانه حسابرسي نشده و صورتهاي مالي حسابرسي شده و گزارشات تفسيري منتهي به 30/09/1396 و سال مالي منتهي به 29/12/1396 -عدم رعايت نصاب حداقل سهام شناور به ميزان 20 درصد
19. گزارش کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگي مالي شرکت در تاريخ 29 اسفند ماه 1396 طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار بررسي شده است. بر اساس بررسي انجام شده، اين موسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق چهارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترلهاي داخل مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار برخورد نکرده است.
20. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه‌‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چهارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.