اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. 1)ترازنامه تلفيقي گروه وشرکت کارخانجات کاشي و سراميک حافظ (سهامي عام ) در تاريخ 31 شهريورماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقدتلفيقي گروه و شرکت براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت هاي توضيحي1 تا 34 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه ، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده ، است.

2. 2)به استثناي محدوديت مندرج در بند 6 ، بررسي اجمالي اين مؤسسه‌ براساس‌ "استاندارد‌ بررسي اجمالي 2410"، انجام‌ شده‌ است‌. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي‌است.‌دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد ‌از‌همه‌موضوعات‌مهمي‌که‌معمولا‌درحسابرسي‌قابل‌شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. 3)به شرح يادداشتهاي توضيحي11-5و12 صورتهاي مالي در خصوص ماليات بر ارزش افزوده و ماليات عملکرد شرکت اصلي نکات ذيل حائز اهميت مي باشد: 1-3- بابت ماليات عملکرد سالهاي مالي 1391 الي 1393 به استناد برگهاي تشخيص وقطعي مالياتي صادره جمعا"مبلغ 41.131 ميليون ريال بيش از ذخيره شناسايي شده در دفاتر مطالبه گرديده است .که شرکت نسبت به کليه سالهاي مذکور اعتراض نموده و نتايج آن تا تاريخ اين گزارش مشخص نگرديده است.با توجه به روند تعيين ماليات عملکرد در سالهاي قبل کسري ذخيره ماليات در حسابها ضروري است با توجه به مراتب فوق تعيين مبلغ بدهي مالياتي منوط به اظهار نظر مقامات ذيربط مي باشد.. 2-3-بر اساس برگهاي مطالبه ماليات برارزش افزوده سالهاي 1391 الي 1393 شرکت اصلي بابت اصل ماليات و جرائم مترتب برآن ،مبلغ 20.925 ميليون ريال مورد مطالبه قرار گرفته که مورد اعتراض شرکت واقع شده است همچنين ماليات برارزش افزوده سالهاي 94 و 95 تا کنون مورد رسيدگي قرار نگرفته است .با توجه به قوانين و مقررات جاري،وجود بدهي از بابت سنوات ياد شده محرز بوده ،ليکن تعيين آن منوط به رسيدگي و اعلام نظر مقامات ذيربط مي باشد.
4. 4)به شرح يادداشت توضيحي 4 صورتهاي مالي دريافتني هاي تجاري و غير تجاري شرکت اصلي شامل مبلغ 44.985 ميليون ريال اقلام راکد سنواتي و اسناد سررسيد شده (پس از کسرمبلغ 3.440 ميليون ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول )بوده که با توجه به گذشت سالها متمادي و پيگيريهاي صورت گرفته ،تا کنون به حيطه وصول در نيامده است.با عنايت به مراتب فوق،احتساب کسري ذخيره از اين بابت ضرورت دارد،ليکن به دليل عدم دسترسي به مستندات لازم مبلغ قابل بازيافت مطالبات ياد شده براي اين موسسه امکان پذير نگرديده است
5. 5)به شرح يادداشت توضيحي 5 صورتهاي مالي ، مبلغ140.511 ميليون ريال از کالاي ساخته شده شرکت اصلي راکد و انتقالي ازسنوات قبل مي باشدکه بابت آن مبلغ 79.264 ميليون ريال ذخيره کاهش ارزش شناسايي و در حسابها منظور گرديده است با عنايت به اين موضوع که بخشي از اقلام راکد فوق در دوره مورد گزارش به فروش رسيده تعيين تعديلات لازم از اين بابت بر اقلام صورتهاي مالي در حال حاضر براي اين موسسه مشخص نمي باشد.
6. 6)صورتهاي مالي حسابرسي شده شرکت فرعي ريوان سرام که در صورتهاي مالي تلفيقي لحاظ گرديده مربوط به سال مالي 1391 مي باشد.با عنايت به عدم فعاليت شرکت مذکور صورتهاي مالي حسابرسي شده سال مالي قبل و دوره مورد رسيدگي به اين موسسه ارائه نشده است.

7. 7)براساس بررسي اجمالي انجام شده ، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 الي 5 وهمچنين به استثناي آثار تعديلات احتمالي که در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 6 ضرورت مي يافت، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا ،ازتمام جنبه هاي بااهميت، طبق استاندارد هاي حسابداري باشد ، برخورد نکرده است.

8. 8)صورتهاي مالي دوره مياني منتهي به 31 شهريورماه 1395 توسط موسسه حسابرسي ديگري حسابرسي نشده است.

9. 9)همانطور که از ترازنامه شرکت مستفاد مي گردد سرمايه در گردش شرکت منفي و نسبت هاي مالي نامناسب مي باشد مضاف بر اين زيان انباشته شرکت بيش از سرمايه ثيتي شرکت بوده که دليل آن زيان هاي ايجاد شده سنوات گذشته و دوره جاري مي باشدارائه راهکار مناسب اقتصادي به منظور بهبود در عمليات شرکت و برون رفت از وضعيت موجود و اصلاح ساختار مالي شرکت مورد توصيه و تاکيد موسسه مي باشد.
10. 10)ضوابط و مقررات تدوين شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار ،در خصوص موارد ذيل در موعد مقرر رعايت نشده است. 1-10-مفاد بند 6 ماده 7 دستورالعمل در خصوص پيش بيني سود هر سهم حسابرسي شده و نشده در سال 96 2-10-مفاد بند 3 ماده 7 دستورالعمل افشاي اطلاعات در خصوص افشاي اطلاعات و صورتهاي مالي شرکت اصلي و تلفيقي دوره 3 ماهه حسابرسي نشده در مواعد مقرر 3-10-مفاد بند 7 ماده 7 دستورالعمل افشاي اطلاعات در خصوص افشاي پيش بيني عملکرد سالانه شرکت اصلي و تلفيقي گروه بر اساس عملکرد واقعي 3 ماهه حداکثر 30 روز پس از پايان مقاطع 3 ماهه 4-10-مفاد بند 10 ماده 7 در خصوص افشاء صورتهاي مالي ميان دوره اي 6 ماهه حسابرسي شده شرکت فرعي حداکثر 60 روز پس از پايان دوره 6 ماهه و صورتهاي مالي سالانه حداقل 10 روز قبل از مجمع عمومي عادي 5-10- مفاد مواد 9 و 10 دستورالعمل افشاي اطلاعات در خصوص افشاي متن صورتجلسه مجمع،افشاء فوري تصميمات مجمع و ثبت صورتجلسه در مرجع ثبت شرکتها در مواعد مقرر 6-10-ماده 11 دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار در خصوص ميزان سهام شناور در پايان سال که مي بايست 10 درصد يا بيشتر باشد. 7-10-عدم رعايت ارسال گزارشات ماهيانه حداکثر 5 روز پس از پايان هر ماه 8-10-مفاد مواد 5 و 7 دستورالعمل انضباطي ناشران در خصوص رسيدگي صورتهاي مالي شرکت فرعي توسط حسابرسان معتمد بورس،پرداخت سود مصوب مجمع عمومي سنوات قبل
11. 11)دستورالعمل کنترلهاي داخلي ناشران پذيرفته شده در بورس در مورد تعيين کميته حسابرسي مطابق با الزامات سازمان بورس،تدوين منشور اخلاقي مدون و همچنين تهيه گزارش سالانه در خصوص کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي توسط هيئت مديره رعايت نشده است.
12. 12)سود هر سهم براي سال 1396 طبق آخرين بودجه ارائه شده مبلغ 5 ريال تعيين شده ،که نتيجه عملکرد شش ماهه مورد رسيدگي منتج به65،179 ميليون ريال زيان گرديده است.با توجه به مراتب فوق مستندات قابل اتکايي به منظور تحقق سود بودجه شده تا پايان سال مالي به اين موسسه ارائه نگرديده است.