اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1)صورت‌هاي مالي شرکت بين المللي مهندسي سيستم¬ها و اتوماسيون «سهامي خاص» ‌شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفندماه 1396 و صورت‌هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 33 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. 2)مسئوليت تهيه صورت‌هاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت‌مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه صورت‌هاي مالي است. به‌گونه‌اي که اين صورت‌ها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3)مسئوليت اين مؤسسه،‌ اظهارنظر نسبت به صورت‌هاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجام‌شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين موسسه الزامات آئين‌ رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به‌گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورت‌هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش‌هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاشده در صورت‌هاي مالي است. انتخاب روش‌هاي حسابرسي،‌ به قضاوت حسابرس، ازجمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت‌هاي مالي، ‌بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت‌هاي مالي به‌منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به‌قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي هم¬چنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده‌شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام‌شده توسط‌ هيأت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت‌هاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب‌شده، براي اظهارنظر نسبت به صورت‌هاي مالي، کافي و مناسب است. هم¬چنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4)به نظر اين مؤسسه، صورت¬هاي‌ مالي ياد شده در بالا، وضعيت‌ مالي شرکت بين المللي مهندسي سيستم-ها و اتوماسيون «سهامي خاص» در تاريخ 29 اسفندماه 1396 و عملکرد مالي و جريان¬هاي نقدي آنرا براي سال‌ مالي منتهي به تاريخ ‌مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي‌ حسابداري به ‌نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

5. 5)همان‌گونه که در يادداشت شماره 28 صورت‌هاي مالي انعکاس يافته است، از بابت ماليات عملکرد سال مالي 1394 برگ قطعي مورخ03/02/1397 به مبلغ 8.197 ميليون ريال صادر گرديده است که از اين بابت مبلغ 4.177 ميليون ريال ذخيره در حساب منظور شده است. هم¬چنين از بابت سال مالي 1395 و سال مورد رسيدگي باتوجه به درآمدهاي معاف از ماليات و درآمدهاي داراي ماليات مقطوع ذخيره¬اي در حساب¬ها منظور نشده است. مضافا ماليات بر ارزش افزوده سنوات 1389 الي 1391 تاکنون توسط سازمان امور مالياتي بررسي نگرديده و براي سنوات مالي 1392 الي 1395 که توسط اداره امور مالياتي بررسي شده برگه تشخيص جهت ارزش افزوده صادر نگرديده است، لذا اظهار نظر قطعي در اين خصوص بر عهده مقامات سازمان امور مالياتي مي¬باشد. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

6. 6)بخشي از درآمد¬هاي شرکت طبق استاندارد حسابداري پيمان¬هاي بلند مدت از طريق درصد پيشرفت کار محاسبه شده است. با توجه به اينکه در اين روش درصد پيشرفت کار از نسبت مخارج واقعي انجام شده به مخارج کل پيمان(مجموع مخارج واقعي و برآورد شده جهت تکميل پروژه) به دست مي¬آيد لذا مخارج برآوردي از سوي مدير پروژه¬ها اعلام گرديده و مبناي محاسبه قرار گرفته است بنابراين نتايج واقعي احتمالا با درآمد-هاي شناسايي شده متفاوت خواهد بود.
7. 7)از مجموع منابع ارزي ابتداي سال و تأمين‌شده طي دوره مالي توسط کارفرمايان مبلغ 321.740 درهم معادل 3.490 ميليون ريال به دليل شرايط تحريم‌هاي اقتصادي و بانکي با توافقات با کارفرمايان از طريق واسطه‌هاي مالي در وجه فروشندگان خارجي کالا و ارائه‌دهندگان خدمات پرداخت شده است.

8. 8)مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر پرداخت سود سهام حداکثر ظرف مدت 8 ماه از تاريخ تصويب در مجمع عمومي عادي صاحبان سهام رعايت نگرديده است.
9. 9)به شرح يادداشت توضيحي شماره 4 صورت¬هاي مالي، مبلغ 1.000 ميليون ريال از مطالبات غيرتجاري و مبلغ 2.000 ميليون ريال از اسناد دريافتني غيرتجاري مربوط به آقاي مجيد کبوتري از بابت خريد ساختمان در سنوات قبل مي¬باشد. باتوجه به شکايت¬هاي صورت گرفته و حکم دادگاه نهايتا در تاريخ 26/12/1396 دادنامه برعليه ايشان به شماره 9609970352402159 صادر گرديده است که از اين بابت ذخيره کافي در حساب¬ها منظور گرديده است.
10. 10)به شرح يادداشت توضيحي شماره 19 صورت¬هاي مالي، به دليل مشکلات ناشي از شرايط حاکم بر بازار اقتصادي برخي از قراردادها منجر به زيان گرديده است.
11. 11)معاملات مندرج دريادداشتتوضيحي شماره 31 صورتهاي مالي، بعنوان معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانونتجارت که طي سال مورد گزارش انجام شده وتوسط هيات مديره شرکت به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. نظر اين مؤسسه به شواهدي حاکي ازاينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد جلب نگرديده است.
12. 12) گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت که به منظور تقديم به مجمع عمومي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين ‌مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي¬هاي انجام شده و با در نظر داشتن موارد مندرج در بندهاي فوق، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد جلب نگرديده است.
13. 13)در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پول‌شويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه¬ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک‌ليست‌هاي ابلاغي مرجع ذي‌ربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرارگرفته است. عليرغم برخي اقدامات انجام شده در اين خصوص مانند انتخاب و اعلام مدير مبارزه با پولشويي به مراجع ذيصلاح، مفاد قانون مزبور و دستورالعمل¬هاي قابل اجرا در شرکت به طور کامل اجرايي نشده است.