1 | 1 - صورتهايسود و زيان پيشبينيشده تلفيقي گروه و شرکت سهاميعام سيمانفارس و خوزستان براي سال مالي منتهي به تاريخ 31 ارديبهشت 1397، همراه با ساير اطلاعات مالي پيشبيني شده که پيوست ميباشد، طبق استاندارد حسابرسي رسيدگي به اطلاعات مالي آتي، مورد رسيدگي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت اطلاعات مالي پيشبيني شده مزبور و مفروضات مبناي تهيه آنها با هيئت مديره شرکت است. |
2 | 2 - با توجه به يادداشتهاي توضيحي 7 ، 20 و 21، فروش شرکت در سال مالي منتهي به
31 ارديبهشت 1397 با فرض افزايش در توليد سيمان و کلينکر نسبت به عملکرد واقعي سال مالي قبل (حسابرسي نشده) جمعاً به ميزان حدود 5 درصد و نيز افزايش نرخ فروش و در نتيجه افزايش مبلغ خالص فروش شرکت به ميزان حدود 22 درصد، پيشبيني شده است. با توجه به روند کاهش مقدار فروش و شرايط حاکم بر بازار فروش در سنوات اخير و همچنين انحراف مبالغ پيشبيني شده با مبالغ واقعي فروش و سود خالص سنوات اخير به شرح يادداشت توضيحي 3-1، چگونگي تحقق فروش و در نتيجه سود پيشبيني شده تلفيقي گروه و شرکت اصلي براي سال مالي مورد گزارش محرز نميباشد.
|
3 | 3 - درآمدها و هزينههاي 10 شرکت فرعي (عمدتاً شرکتهاي سيمان آبيک، سيمان ساوه، فارسيت اهواز و گچ ماشيني فارس و ...)، جمعاً به ترتيب به مبالغ 470ر5 ميليارد ريال و 846ر3 ميلياردريال موضوع يادداشتهاي توضيحي 7 و 8، بر مبناي اطلاعات مالي آتي حسابرسي نشده در صورت سود و زيان پيشبيني شده گروه، تلفيق گرديده است. همچنين منابع و مصارف نقدي پيشبيني شده گروه و شرکت اصلي تهيه نشده است. لذا موارد مذکور، در اطلاعات مالي سال مالي پيشبيني شده بطور مناسب ارائه و افشاء نگرديده است. |
4 | 4 - به شرح يادداشتهاي توضيحي 3-3-6 و 5-8، در سال مالي 1394 عمر مفيد ماشينآلات توليدي در شرکتهاي فرعي سيمان آبيک، سيمان خزر و سيمان دورود از 10 سال به ترتيب به 30 سال، 30سال و 20 سال افزايش يافته است. همچنين در شرکتفرعي سيمان غرب عمر مفيد ماشينآلات از10سال به30سال افزايش يافته است. اين امرمنجر بهکاهش هزينه استهلاک و افزايش سود خالص سال مالي پيشبيني شرکتهاي مزبور به ميزان حدود 560 ميليارد ريال گرديده است. ايندرحالي است که در ساير شرکتهاي فرعي توليدکننده سيمان مشمول تلفيق، به شرح يادداشت توضيحي 2-2، عمر مفيد ماشينآلات تجديدنظر نشده و همان عمر مفيد قبلي مبناي محاسبه استهلاک قرار گرفته است. در اين رابطه برخلاف استانداردهاي حسابداري و نيز مفاد آييننامه اجرايي ماده 149 قانون مالياتهاي مستقيم در مورد استهلاک داراييها، در تهيه صورتهاي مالي تلفيقي گروه از رويه و مبناي يکسان جهت محاسبه هزينه استهلاک استفاده نگرديده است. |
5 | 5 - براساس رسيدگي به شواهد پشتوانه مفروضات، اين سازمان به مواردي برخورد نکرده است که متقاعد شود مفروضات مزبور، مبناي معقولي را براي تهيه اطلاعات مالي پيشبيني شده فراهم نميکند. بهعلاوه، به نظر اين سازمان به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 2 الي 4، صورتهاي سود و زيان پيش بيني مزبور، براساس مفروضات بهگونهاي مناسب تهيه و طبق استانداردهاي حسابداري ارائه شده است. |
6 | 6 - نتايج واقعي احتمالاً متفاوت از پيشبينيها خواهد بود، زيرا رويدادهاي پيشبيني شده اغلب بهگونهاي مورد انتظار رخ نميدهد و تفاوتهاي حاصل ميتواند با اهميت باشد. |
7 | 7 - با توجه به يادداشت توضيحي 2-19، ماليات عملکرد سالهاي 1388 لغايت 1394 مربوط به 10 شرکت فرعي (سيمان بجنورد، سيمان آبيک، سيمان خوزستان، سيمان ساوه، سيمان خزر، خدمات مهندسي سيمان فارس و خوزستان، فارسيت اهواز، سيمان بهبهان، تهران بتون و شرکت نوآوران صنعت سبز پارس) بر مبناي برگهاي تشخيص و قطعي دريافتي بالغ بر مبلغ 857 ميلياردريال (عمدتاً بدليل عدم پذيرش معافيتهاي مفاد ماده 132 قانون مالياتهاي مستقيم، افزايش سرمايه موضوع ماده 4 قانون تسهيل و نوسازي صنايع کشور، زيان تسعير ارز و برخي از هزينهها) بيشتر از ذخيره موجود در حسابها ميباشد. ضمناً ماليات عملکرد سالهاي 1395 و 1396 و سال مالي منتهي31/2/1397 گروه با فرض پذيرش معافيتهاي مقرر در قانون مالياتهاي مستقيم محاسبه شده است. مضافاً از بابت مبلغ 707 ميليارد ريال مالياتهاي تکليفي، حقوق و دستمزد و ارزش افزوده سالهاي 1388 الي 1394 مربوط به 5 شرکت فرعي (سيمان خوزستان، خدمات مهندسي سيمان فارس و خوزستان، سيمان بهبهان، سيمان بجنورد و فارسيت اهواز) طبق برگهاي تشخيص، ذخيرهاي در حسابها منظور نشده است. همچنين حسابهاي دريافتني تجاري و غيرتجاري تلفيقي گروه شامل حدوداً مبلغ 302 ميليارد ريال اقلام راکد و سنواتي ميباشد که از اين بابت صرفاً مبلغ 40 ميليارد ريال ذخيره در حسابها انعکاس يافته است. آثار تعديلات ناشي از موارد فوقالذکر، منجر به کاهش سود قابل تقسيم خواهد شد. |