icon

اطلاعات و صورت‌های مالی تلفیقی

EN
شرکت:
کربن ايران
سرمایه ثبت شده:
250,000
نماد:
شکربن
سرمایه ثبت نشده:
0
کد صنعت (ISIC):
442903
اطلاعات و صورت‌های مالی تلفیقی  12 ماهه منتهی به 1396/12/29 (حسابرسی شده)
سال مالی منتهی به:
1396/12/29
وضعیت ناشر:
پذيرفته شده در بورس تهران
information اطلاعات نمایش داده شده با اطلاعات امضا شده مطابقت دارد

کلیه مبالغ درج شده به میلیون ریال می باشد


گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانونی
به مجمع عمومی صاحبان سهام کربن ايران

1. صورت هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت کربن ايران (سهامي عام) شامل ترازنامه ها به تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و صورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت هاي توضيحي 1 تا 38 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسووليت تهيه صورت هاي مالي يادشده طبق استاندارد هاي حسابداري با هيات مديره شرکت است. اين مسووليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورت هاي مالي است به گونه اي که اين صورت ها عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسووليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورت هاي مالي يادشده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورت هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت هاي مالي است. انتخاب روش هاي حسابرسي به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت هاي مالي بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت هاي مالي به منظور طراحي روش هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن براوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت هاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورت هاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسووليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. سرفصل دريافتني هاي تجاري و غيرتجاري گروه به شرح يادداشت توضيحي 3-1-5 شامل طلب شرکت فرعي دوده صنعتي پارس از آقاي يوسف خرسند رفتار به مبلغ 63 ميليارد ريال مربوط به سال 1395 و به شرح يادداشت توضيحي 1-1-5 شامل چک هاي دريافتي از کارخانه کيان تاير به مبلغ 22 ميليارد ريال مربوط به سال مورد گزارش است که در سررسيد وصول نشده است. سرفصل يادشده همچنين شامل مطالبات شرکت فرعي صنايع لاستيکي سهند به مبلغ 5 ميليارد ريال است که از سالهاي قبل در حساب ها منتقل شده است. اقدامات شرکت ها جهت وصول مطالبات به نتيجه نرسيده، در نتيجه براي مطالبات يادشده بايد ذخيره مطالبات مشکوک الوصول منظور شود، ولي تعيين مبلغ آن در حال حاضر ميسر نشده است.
5. ارزش منصفانه دارايي هاي قابل تشخيص شرکت هاي فرعي در زمان تحصيل آن ها تعيين نشده و در نتيجه سرقفلي و سهم اقليت به ترتيب به مبلغ 122 و 220 ميليارد ريال برخلاف استانداردهاي حسابداري به بهاي دفتري در صورت هاي مالي تلفيقي منعکس شده است. علاوه بر آن براي سرقفلي آزمون کاهش ارزش سالانه انجام نشده است. با توجه به مراتب بالا، تعيين تعديلات مورد نياز از اين بابت بر صورت هاي مالي تلفيقي امکان پذير نشده است.
6. سرفصل موجودي مواد و کالاي گروه شامل مبلغ 44 ميليارد ريال اقلام راکد و سنواتي شرکت فرعي صنايع لاستيکي سهند است که بخش عمده ي آن را کالاي ساخته شده تشکيل مي دهد. احتساب ذخيره کاهش ارزش براي موجودي مواد و کالاي گروه ضروري است ولي به دليل عدم دسترسي به اطلاعات و مستندات کافي، تعيين آثار مالي آن بر صورت هاي مالي مورد گزارش امکان پذير نشده است.
7. عملکرد شرکت فرعي دوده صنعتي پارس در سال 1395 منجر به زيان شده، در نتيجه براي آن سال ذخيره ماليات منظور نشده است. شرکت با فرض پذيرش زيان سال گذشته توسط سازمان امور مالياتي، براي سال مالي مورد گزارش ذخيره ماليات در حساب ها منظور نکرده است. با توجه به مقررات مالياتي براي ماليات سال هاي يادشده کسري ذخيره وجود دارد ولي تعيين مبلغ آن در حال حاضر امکان پذير نيست.
8. براساس مصوبه مورخ 26/12/1396 هيات مديره شرکت، مقرر شده که سرمايه گذاري در سهام شرکت دوده صنعتي پارس فروخته شود. برهمين اساس، سرمايه گذاري ياد شده که ارزش دفتري آن 144 ميليارد ريال است، به سرفصل دارايي هاي نگهداري شده براي فروش منتقل شده است. طبق استاندارد هاي حسابداري دارايي هاي نگهداري شده براي فروش، بايد به اقل بهاي تمام شده و خالص ارزش فروش ارزشيابي شوند. خالص ارزش فروش سرمايه گذاري ياد شده طبق قيمت تابلو معاملاتي در تاريخ ترازنامه مبلغ 99 ميليارد ريال بوده است، در نتيجه ارزشيابي دارايي مطابق با استاندارهاي حسابداري انجام نشده است. در صورت اعمال تعديلات لازم از اين بابت سرفصل هاي دارايي هاي نگهداري شده براي فروش، سود خالص و سود انباشته به ميزان 45 ميليارد ريال کاهش خواهند يافت.
9. بهاي تمام شده سرمايه گذاري در شرکت سرمايه گذاري توسعه صنعت شيميايي که صد در صد سهام آن متعلق به شرکت است بالغ بر 99 ميليارد ريال است. با توجه به اين که زيان انباشته آن شرکت طبق صورت هاي مالي سال مالي منتهي به 30/9/1396 مبلغ 83 ميليارد ريال بوده است، بايد ارزش اقتصادي آن محاسبه و براساس آن زيان کاهش ارزش سرمايه گذاري شناسايي شود. به علت مشخص نبودن ارزش اقتصادي آن سرمايه گذاري در تاريخ ترازنامه، تعيين ميزان زيان کاهش ارزش امکان پذير نشده است.
10. طبق مقررات صندوق هاي بازنشستگي کارکنان صنعت نفت، حقوق مستمري کارکنان مشمول که قبل از موعد بازنشسته مي شوند و کليه مزاياي رفاهي کارکنان بازنشسته به عهده شرکت است. شرکت براساس اعلاميه هاي دريافتي از صندوق هاي بازنشستگي بدهي مزبور را در حساب ها منظور کرده ولي براي مطالبات گذشته مورد ادعاي صندوق هاي بازنشستگي به مبلغ 112 ميليارد ريال که بخش عمده اي از آن به مبلغ 93 ميليارد ريال جرايم منظور شده به حساب شرکت است و همچنين براي تعهدات آتي شرکت در مورد پرداخت مزاياي رفاهي کارکنان بازنشسته ذخيره اي در حساب ها منظور نشده است. احتساب ذخيره براي تعهدات شرکت در مورد پرداخت مزاياي رفاهي کارکنان بازنشسته ضروري است ولي به دليل نبود اطلاعات کافي تعيين تعديلات مورد نياز ميسر نشده است.

11. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 تا 10، صورت هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت کربن ايران (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور از تمام جنبه هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري به نحو مطلوب نشان مي دهد.

12. اداره کل امور مالياتي خوزستان براي ماليات و عوارض ارزش افزوده سال هاي 1391 تا 1394 مبلغ 30 ميليارد ريال از شرکت مطالبه کرده است. شرکت اعتقاد دارد که ماليات و عوارض مطالبه شده آن سال ها به شرح يادداشت توضيحي 3-3-34 به درستي محاسبه نشده، در نتيجه نسبت به آن اعتراض کرده و ذخيره-اي در حساب ها منظور نکرده است. وضعيت نهايي مطالبه يادشده در حال حاضر روشن نيست و موکول به مشخص شدن نتيجه اعتراض شرکت است. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

13. صورت هاي مالي سال مالي منتهي به 30 اسفند ماه 1395 شرکت، توسط موسسه ديگري مورد حسابرسي قرارگرفته و حسابرس مزبور در گزارش مورخ 6 خرداد ماه 1396 خود، نسبت به صورت هاي مالي اظهارنظر مشروط ارائه کرده است.

14. مسووليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورت هاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورت هاي مالي، مسووليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي بااهميت آن با صورت هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرايند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتي که اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، نکته قابل گزارشي وجود ندارد .

15. مفاد ماده 90 اصلاحيه قانون تجارت در مورد تقسيم حداقل ده درصد از سود ويژه سال قبل رعايت نشده است.
16. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 3-36 به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذي نفع در راي‌گيري صورت پذيرفته است. به استثناي فروش دوده به شرکت صنايع لاستيکي سهند که در روال عادي عمليات شرکت انجام شده، ساير معاملات در چارچوب روابط خاص بين شرکت هاي گروه انجام شده است.
17. گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم شده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيات مديره باشد، جلب نشده است.
18. الزامات دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص ارائه و افشاي اطلاعات در موارد زير با تاخير انجام شده است: الف- ارسال گزارش ماهانه فعاليت مربوط به اسفندماه 1396 ب- افشاي صورت هاي مالي حسابرسي شده ظرف 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي سال قبل پ- صورت هاي مالي ميان دوره اي شش ماهه حسابرسي شده ت- افشاي صورت هاي مالي ميان دوره اي شش ماهه حسابرسي شده شرکت هاي تحت کنترل ث- پيش بيني عملکرد سالانه حسابرسي شده ج- پيش بيني عملکرد سالانه براساس عملکرد واقعي شش ماهه حسابرسي شده و تغيير با اهميت در پيش بيني عملکرد سالانه حسابرسي شده چ- افشاي مصوبه مجمع عمومي عادي سالانه پس از ثبت در مرجع ثبت شرکت ها
19. رعايت الزامات کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي نيز در چارچوب چک ليست ابلاغي بررسي شده که اين موسسه به موارد بااهميتي حاکي از عدم رعايت آن برخورد نکرده است.
20. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پول شويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذي ربط و استانداردهاي حسابرسي ، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، اين موسسه به موارد بااهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات يادشده برخورد نکرده است .

06خرداد1397
موسسه حسابرسي فريوران راهبرد
سمتامضاء كنندهشماره عضویتزمان
شريک فريوران Maryam Bostanian [Sign]8816371397/03/10 13:37:27
شريک فريوران Javad Bostanian [Sign]8001321397/03/10 13:58:42
مدير موسسه فريوران Mohammad Saeid Asgharian [Sign] 1397/03/10 14:03:18