|
1. 1)ترازنامه شرکت معادن بافق (سهاميعام) در تاريخ 31 شهريورماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد شرکت براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 27 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي
ميان ¬دوره¬اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
|
2. 2)بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410" انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره¬اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا درحسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي¬شود و از اين¬رو، اظهارنظر حسابرسي ارايه نمي¬نمايد.
|
|
3. 3)به موجب رويه مورد عمل در خصوص محاسبه بهاي تمام شده محصولات توليدي، کليه هزينه¬هاي ناشي از عدم استفاده از ظرفيت کامل ماشين آلات و نيروي انساني، به عنوان بخشي از بهاي تمام شده کالاي ساخته شده تلقي گرديده است (يادداشت توضيحي 19). به موجب استانداردهاي حسابداري، هزينه¬هاي مزبور مي¬بايستي از بهاي تمام شده توليد کسر و تحت عنوان هزينه¬هاي جذب نشده در توليد، به طور جداگانه در صورت سود و زيان انعکاس يابد. با عنايت به مراتب فوق، به دليل عدم دسترسي به مستندات کافي، از جمله اطلاعات قابل اتکا در خصوص ¬نحوه محاسبه ظرفيت عملي و همچنين ساعات توقف فعاليت ماشين آلات توليدي و نيروي انساني، تعيين آثار مالي ناشي از اعمال تعديلات لازم از بابت موارد ياد شده براي اين موسسه امکان¬پذير نمي¬باشد.
|
|
4. 4) بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارايه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا،از تمام جنبه¬هاي با اهميت طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
|
5. 5)سود تعديل شده هر سهم براي سال مالي منتهي به 29/12/1396بر اساس آخرين پيش بيني صورت گرفته مبلغ 2.565 ريال اعلام شده که بر اساس نتايج عملکرد واقعي دوره مالي6 ماهه مورد گزارش مبلغ 838 ريال ازآن محقق شده است.
6. 6)ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار و دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات در موارد زير رعايت نگرديده است:
شماره ماده شرح دستورالعملتوضيح عدم رعايتها
دستورالعمل اجرايي افشاي¬اطلاعات
ماده 3تعريف سيستم هاي مالي و کنترل داخلي مطابق مقررات مربوطه.انجام نشده است.
ماده 10افشاي نسخه¬اي از صورتجلسه مجامع عمومي که به مرجع ثبت شرکتها ارايه شده است، حداکثر ظرف يک هفته پس از ابلاغ ثبت.افشا نشده است.
7. 7)دستورالعمل کنترلهاي داخلي ناشران پذيرفته شده در بورس در مورد تشکيل کميته حسابرسي مطابق با الزامات سازمان بورس، تشکيل واحد حسابرس داخلي، تدوين منشور اخلاقي مدون، تدوين آيين نامه¬ها و دستورالعمل¬هاي لازم رعايت نشده است.
8. 8)در اجراي مفاد ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين¬نامه¬ها و دستورالعمل¬هاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک¬ليست¬هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، مورد بررسي قرار گرفت. در اين خصوص اقدام موثري از سوي شرکت جهت رعايت مفاد دستورالعمل اجرايي مذکور به عمل نيامده است، ليکن اين موسسه در حيطه رسيدگي¬هاي خود به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده، برخورد نکرده است.
|