اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1-ترازنامه شرکت ليزينگ آريادانا (سهامي عام) درتاريخ 31 خرداد ماه 1397 و صورتهاي سودوزيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 26 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي با هيئت ¬مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره صورتهاي مالي يادشده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2-بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره¬اي شامـــل پرس¬وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش¬هاي تحليلي و ساير روش¬هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است، آگاه مي-شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي¬کند.

3. 3-توضيحات مربوط به وضعيت ماليات عملکرد، حقوق و ماليات و عوارض ارزش افزوده و حق بيمه¬هاي تکليفي شرکت به تفصيل در يادداشت¬هاي توضيحي 11 و 4-2-1-10 انعکاس يافته است. در اين خصوص باتوجه به رويه مراجع قانوني ذيربط در تشخيص و مطالبه ماليات و حق بيمه¬هاي تکليفي، ايجاد ذخيره مازاد بر مبالغ موجود در حسابها در رعايت استانداردهاي حسابداري ضرورت داشته، ليکن تعيين حداقل مبلغ جهت پوشش اين بدهيها، پس از انجام و خاتمه رسيدگي و اعلام نظر قطعي و نهايي مراجع ذيربط امکان پذير مي¬باشد.
4. 4-به شرح يادداشت توضيحي 3-2-1-4، مطالبات از شرکت بيمه ملت به مبلغ 1,447 ميليون ريال، از تهاتر مبلغ 9,016 ميليون ريال مانده پرداختني به شرکت مزبور با مبلغ 4,683 ميليون ريال مطالبات از مشتريان و 5,780 ميليون ريال موجودي کالا در صورتهاي مالي حاصل گرديده است. همچنين به شرح يادداشت توضيحي 6-11 و تا پايان سال مالي قبل و به استناد توافقنامه فيمابين، از بابت ماليات عملکرد و ماليات بر ارزش افزوده جمعا مبلغ42،573ميليون ريال به بدهکار حساب شرکت مزبور لحاظ گرديده است. توضيح اينکه براساس سوابق دراختيار مانده حساب فيمابين با شرکت بيمه ملت در پايان سال 1396 حاکي از وجود 44,410 ميليون ريال مغايرت نامساعدمي¬باشد. ضمنا مانده حساب شرکت رايان فن گستر ديزل (يادداشت توضيحي 10-2-1-4) که عمدتا دررابطه با تأمين خودروهاي موضوع توافقنامه با شرکت بيمه ملت بوده نيز، نشان دهنده حدود 21 ميليارد ريال مغايرت مساعد است. دررابطه با موارد فوق، توافق قراردادي و شواهد و مدارک مستند و قابل اتکايي که حاکي از وجود حق قانوني تهاتر حسابها به شرح فوق باشد، ملاحظه نشده و تا تاريخ اين گزارش وضعيت قطعي مانده حسابهاي في مابين، زمان و چگونگي تسويه آنها نيز مشخص نگرديده است. همچنين سوابق مستندي دال بر تعيين تکليف بدهي به مشتريان و ساير اشخاص طرف حساب با مانده¬اي به مبلغ 2,827 ميليون ريال مندرج در يادداشت توضيحي 10 نيز دراختيار نبوده است. براساس بررسي¬هاي انجام شده، تعديل حسابها دررابطه با موارد مذکور ضرورت دارد، ليکن تعيين مبالغ قطعي منوط به خاتمه پيگيريها و حل و فصل نهايي ادعاهاي مطرح شده توسط طرفين و توافق نهايي فيمابين مي¬باشد.

5. 5- براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي (3) و (4)، اين مؤسسه به موردي¬که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي يادشده، از تمام جنبه¬هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. 6-ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار براي شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان مزبور در خصوص افشاي فوري تغيير در ترکيب اعضاي هيئت مديره و مديرعامل مصوب هيأت مديره مورخ 27/1/1397 رعايت نشده است. علاوه بر اين اقدامات در جريان جهت انطباق اساسنامه شرکت در چارچوب اساسنــامه شرکتـهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهـادار به نتيجه قطعي و نهايي منجر نشده است.