1. صورتهاي مالي شرکت چاپ و نشر سپه (سهامي خاص) شامل ترازنامه به تاريخ 30 آذر 1396، صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 32 توسط اين سازمان، حسابرسي شده است.
|
2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئتمديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونهاي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
3. مسئوليت اين سازمان، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استاندارهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب ميکند اين سازمان الزامات آئين رفتار حرفهاي را رعايت و حسابرسي را به گونهاي برنامهريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها،کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي ميشود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويههاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئتمديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است.
اين سازمان اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهايمالي ،کافي و مناسب است.
همچنين اين سازمان به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمععمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
4. به نظر اين سازمان صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت چاپ و نشر سپه (سهامي خاص) در تاريخ 30 آذر 1396 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبههاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان ميدهد.
|
5. همانطوريکه در يادداشت توضيحي 13 صورتهاي مالي منعکس گرديده است، طبق برگ قطعي ماليات عملکرد سال 1394 مبلغ 506ر5 ميليون ريال از بابت اصل و جرايم مطالبه گرديده، که از بابت اصل ماليات مطالبه شده، مبلغ 319 ميليون ريال پرداخت و مبلغ 150ر4 ميليون ريال ذخيره در حسابها منظور گرديده، لکن از بابت جرايم مطالبه شده ذخيره در حسابها لحاظ نگرديده است. بعلاوه جهت ماليات عملکرد سال 1395 و سال مورد گزارش براساس سود ابرازي مبلغ 162ر4 ميليون ريال پرداخت و يا ذخيره در حسابها لحاظ گرديده است. شايان ذکر است ماليات برارزش افزوده شرکت از دوره سوم سال 1390 تاکنون مورد رسيدگي قرار نگرفته است. تعيين آثار مالي ناشي از موارد فوق منوط به رسيدگي و اظهارنظر نهايي توسط مقامات مالياتي ميباشد. اظهارنظر اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
|
6. مفاد ماده 39 اساسنامه و ماده 123 اصلاحيه قانون تجارت درخصوص انعکاس غايب بودن يکي از اعضاء هيأتمديره در سه ماهه ابتدايي سال مورد رسيدگي در صورتجلسات تنظيمي رعايت نشده است. 7. پيگيريهاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 1395/11/25صاحبان سهام به ترتيب درخصوص بند 6 اين گزارش و خريد سيستم حسابداري بهاي تمام شده جهت هزينهيابي مناسب سفارشات و استفاده از ظرفيتهاي بلااستفاده و امکانات توليد جهت افزايش بازدهي، ايجاد دفتر کار در داخل تهران جهت بازاريابي بيشتر و کاهش وابستگي به بانک سپه، اصلاح و تعمير فضاي قسمتهاي داخلي و مديريت شرکت و اخذ کارت بازرگاني به نتيجه قطعي نرسيده است. 8. طبق يادداشت توضيحي 30، طي سال مالي مورد گزارش، معاملات موضوع ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت انجام نشده است. 9. گزارش هيئتمديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت،که به منظور تقديم به مجمععمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين سازمان قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين سازمان به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مالي مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است. 10. دراجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئيننامهها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چکليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين سازمان مورد ارزيابي قرارگرفته است. عليرغم انجام برخي اقدامات در اين خصوص، مفاد قانون مذکور و دستورالعملهاي قابل اجرا در شرکت بطور کامل اجرايي نشده است.
|