اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت شير پاستوريزه پگاه خراسان (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دورۀ مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت هاي توضيحي يک تا 32 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان دوره اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري در بارۀ صورت هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت هاي مندرج در بند 3، بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410" انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو اظهارنظر حسابرسي ارايه نمي کند.

3. به موجب بررسي ها، از بابت بالغ بر 9 ميليارد ريال از مطالبات راکد و منقول از سال هاي گذشته شرکت، منعکس دريادداشت هاي توضيحي شماره 5 صورت هاي مالي (با اقامه دليل پي گيري و اقدامات حقوقي انجام شده)، و نيز از بابت بالغ بر 3/13 ميليارد ريال حق بيمه مطالبه شده توسط سازمان تأمين اجتماعي، متعاقب حسابرسي دفاتر مالي سال هاي 1389 تا 1394 شرکت توسط آن سازمان (ضمن اعتراض به عمل آمده و لحاظ سپرده بيمه منعکس در يادداشت توضيحي شماره 12 صورت هاي مالي)، ذخيره اي در حساب ها منظور نشده است. به علاوه، مغايرات نامساعد 22 ميليارد ريالي في مابين دفاتر مالي شرکت و شرکت "بازار گستر پگاه منطقه 2"، مستند به پاسخ تأييديه دريافتي از نامبرده، تعيين تکليف نگرديده است. با توجه به مراتب گفته شده، آثار مالي هرگونه تعديل احتمالي حساب ها، که در صورت دستيابي به اطلاعات تکميلي و توافق نهايي با مسئولين ذي صلاح بر صورت هاي مالي مورد گزارش ضرورت مي يافت، در شرايط حاضر، براي اين مؤسسه ميسر نگرديده است.

4. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بند 3، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارايه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه‌هاي با اهميت طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. در خصوص بدهي هاي احتمالي شرکت، منعکس در يادداشت توضيحي شماره 29 صورت هاي مالي، موارد زير قابل ذکر مي باشد. نتيجه گيري اين مؤسسه در اثر مفاد اين بند "مشروط" نشده است: 1-5- شرکت از بابت مبلغ 5/19 ميليارد ريال عوارض آلايندگي سال 1388 مطالبه شده توسط سازمان امور مالياتي، به جهت پرداخت مبلغ 3/6 ميليارد ريال اصل بدهي اعلامي تا پايان شهريور ماه 1395 و به استناد تصويب نامه مورخ 26/12/1394 هيأت وزيران، (مبني بر تفويض اختيار بخشودگي جرايم ماليات بر ارزش افزوده به سازمان امور مالياتي در صورت تسويه اصل بدهي ها تا پايان شهريور 1395)، ذخيره اي در حساب ها منظور ننموده و پي گير اخذ بخشودگي مورد اشاره است. 2-5- به موجب بررسي ها، ماليات و عوارض بر ارزش افزوده شرکت تا پايان سال 1390 (به استثناي دوره چهارم سال 1390) رسيدگي و تسويه شده و از بابت مبلغ 24 ميليارد ريال مازاد ماليات سال 1392 مطالبه شده توسط سازمان امور مالياتي (شامل مبلغ 6 ميلياردريال جرايم)، ضمن اعتراض به عمل آمده، ذخيره اي در حساب ها منظور نگرديده است.

6. صورت هاي مالي سال مالي منتهي به 30 اسفندماه 1395 شرکت، توسط مؤسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 14 ارديبهشت ماه 1396 آن مؤسسه، نسبت به صورت هاي مالي مذکور، نظر "مقبول" اظهار شده است.
7. مطالبات 297 ميليارد ريالي از شرکت "بازار گستر پگاه منطقه 2" (از شرکت هاي وابسته و مشتري عمدۀ شرکت)، در تاريخ ترازنامه (ابتداي دوره حدود 222 ميليارد ريال) و فزوني زيان انباشته بر سرمايه ثبت شده آن شرکت، بازنگري مکانيزم وصول مطالبات شرکت مورد بررسي را ايجاب مي نمايد.
8. درخصوص دستورالعمل افشاي اطلاعات شرکت هاي پذيرفته شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار، مفاد ماده 10 دستورالعمل ، مبني بر افشاي به موقع صورتجلسه ثبت شده مجمع عمومي در مرجع ثبت شرکت ها و مفاد ماده 13 دستورالعمل، در خصوص افشاي فوري به موقع تغييرات در ترکيب اعضاي هيأت مديره و همچنين مفاد ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران، مبني بر پرداخت سود سهام طبق برنامه اعلام شده و ظرف مهلت قانوني، به طور کامل رعايت نشده است.