اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1- صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت پتروشيمي آبادان (سهامي عام) شامل ترازنامه‌ها به تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان، سود و زيان جامع و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ‌ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 38 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. 2- مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است، اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3- مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده،‌ براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4- سرفصل دريافتني‌هاي تجاري و غيرتجاري و پيش‌پرداختهاي گروه به شرح يادداشتهاي توضيحي شماره 5 و 7 صورتهاي مالي جمعا شامل مبلغ 4/112 ميليارد ريال (مشتمل بر مبلغ 3/6 ميليارد ريال اسناد سررسيد گذشته و مبلغ 6/4 ميليارد ريال مطالبات و پيش‌پرداختهاي ارزي تسعير نشده) مانده اقلام راکد و انتقالي از سنوات قبل مي‌باشد که اقدامات صورت گرفته جهت وصول مطالبات مزبور و تعيين وضعيت پيش‌پرداختها منجر به نتايج قطعي نشده و شواهد و مستندات قابل کنترل در خصوص چگونگي و قابليت بازيافت کامل مطالبات و پيش‌پرداختهاي مذکور ارائه نشده است. هر چند احتساب ذخيره مطالبات مشکوک‌الوصول جهت کاهش ارزش داراييهاي مزبور ضروري است ليکن در نبود اطلاعات کافي تعيين ميزان تعديلات مورد لزوم و آثار مالي ناشي از آن بر صورتهاي مالي مورد گزارش امکانپذير نگرديده است.
5. 5- با توجه به تجديد ارزيابي طبقه زمين در سال گذشته، دو فقره از زمين‌هاي متعلق به شرکت که در اين طبقه منعکس مي‌باشد، تجديد ارزيابي نگرديده و هزينه‌هاي غيرقابل جذب در بهاي تمام شده توليدات شرکت اصلي ناشي از عدم استفاده مؤثر از عوامل توليد طبق استانداردهاي حسابداري محاسبه و در صورت سود و زيان به نحو مناسب، تفکيک و افشاء نشده است، ضمن اينکه توجيهات لازم در خصوص علت کسري 458 تن انواع لوله آسيابي و ضايعاتي منظور شده به حساب هزينه کاهش ارزش موجوديها در شرکت فرعي توليد پليمرهاي صنعتي پوليکا نوين ارائه نگرديده است. با عنايت به موارد مذکور، تعديل حسابها بابت موارد مطروحه در حسابها ضروري است، ليکن بدليل عدم دسترسي به مدارک و مستندات مورد نياز، تعيين ميزان دقيق تعديلات مورد لزوم و آثار آن بر صورتهاي مالي مورد گزارش، براي اين مؤسسه امکانپذير نگرديده است.
6. 6- سرفصل داراييهاي در جريان تکميل شرکت اصلي به شرح يادداشت توضيحي شماره 5-10 صورتهاي مالي شامل 42 فقره پروژه راکد و انتقالي از سنوات به بهاي تمام شده 493 ميليارد ريال مي‌باشد که با توجه به تخصيص نامناسب هزينه‌ها به پروژه‌هاي مزبور در سنوات قبل و توقف فعاليت ساخت پروژه‌ها، مدارک و مستندات لازم در خصوص چگونگي تکميل، زمان بهره‌برداري و جريان وجوه نقد حاصل از منافع اقتصادي آتي مورد انتظار پروژه‌ها ارائه نشده است. لذا تعديل حسابها از بابت موارد مطروحه، ضروري است ليکن در نبود اطلاعات و مستندات لازم، تعيين آثار تعديلات لازم بر صورتهاي مالي مورد گزارش، براي اين مؤسسه امکانپذير نگرديده است.
7. 7- صورت تطبيق‌ حساب في‌مابين با پالايشگاه آبادان تهيه و ارائه نشده و صورت تطبيق حساب تهيه شده با شرکتهاي ملي صنايع پتروشيمي، پتروشيمي اروند و پتروشيمي غدير حاکي از وجود مبالغ 26، 9/9 و 7/3 ميليارد ريال به ترتيب مغايرت حسابهاي في‌مابين مي‌باشد، همچنين تائيديه‌هاي درخواستي از بابت مبالغ 3/31 و 3/238 ميليارد ريال از مانده دريافتني‌ها و پرداختني‌هاي تجاري و غيرتجاري تا تاريخ تهيه اين گزارش واصل نشده و در پاسخ تائيديه‌هاي‌ ارسالي اين مؤسسه شرکتهاي پتروشيمي بندر امام، سرمايه‌گذاري نفت و گاز و پتروشيمي تامين، الکترو استار و نانو پارس اسپادانا، نفت پاسارگاد و امور آب منطقه‌اي جنوب مانده طلب و بدهي خود را به مبالغ 7/29، 17، 7، 2، 3/1 و 4/5 ميليارد ريال بيشتر از دفاتر شرکت اعلام نموده‌اند که تاکنون رفع مغايرت نگرديده است ضمن اينکه طبق پاسخ تائيديه دريافتي از وکيل شرکت دعاوي له يا عليه شرکت در مراجع قضايي از جمله صندوق بازنشستگي پس‌انداز کارکنان نفت بابت 50 درصد بازنشستگي پيش از موعد، مدير عامل اسبق شرکت در ارتباط با خيانت در امانت و ... مطرح مي‌باشد که نتايج آن منوط به صدور آراي نهايي توسط مراجع قضايي مي‌باشد و اين مؤسسه نيز نتوانسته است از طريق اجراي ساير روشهاي حسابرسي، آثار احتمالي ناشي از دريافت تاييديه‌هاي بلاجواب و تطبيق حساب و رفع مغايرت مزبور را بر صورتهاي مالي مورد گزارش تعيين نمايد.

8. 8- به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 الي 6 و همچنين آثار احتمالي مورد مندرج در بند 7، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت پتروشيمي آبادان (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

9. 9- همانگونه که در يادداشت 11-2 صورتهاي مالي نشان داده شده است شرکت در سالهاي اخير زيانهاي قابل ملاحظه‌اي داشته است به گونه‌اي که زيان انباشته شرکت اصلي در تاريخ ترازنامه به مبلغ 6/183ر1 ميليارد ريال و بيشتر از 8/1 برابر سرمايه ثبت شده آن بوده و جمع بدهيهاي جاري شرکت نيز نسبت به جمع داراييهاي جاري آن بالغ بر مبلغ 758ر2 ميليارد ريال فزوني يافته است. اين موضوع به همراه ساير موارد مندرج در اين گزارش نشان‌دهنده وجود ابهامي با اهميت است که ممکن است شرکت قادر به بازيافت داراييها و پرداخت بدهيها در روال عادي عمليات خود نباشد.
10. 10- همانگونه که در يادداشت توضيحي شماره 13 صورتهاي مالي نشان داده شده است بدليل زيان ابرازي، مقطوع بودن ماليات فروش املاک و يا فعاليت شرکتهاي گروه در منطقه آزاد تجاري اروند از بابت ماليات عملکرد سال مورد گزارش، ذخيره‌اي در حسابها منظور نشده است. همچنين به موجب اوراق تشخيص صادره توسط سازمان امور مالياتي بابت عملکرد سالهاي 1388، 1390، 1392 و 1395 گروه جمعا مبلغ 2/36 ميليارد ريال و از بابت ماليات تکليفي سالهاي 1388 و 1389 شرکت اصلي نيز مبلغ 6/11 ميليارد ريال مطالبه گرديده که صرفا مبلغ 4/24 ميليارد ريال ذخيره در حسابها منظور شده است. ضمن اينکه طبق اوراق صادره توسط سازمان امور مالياتي بابت ماليات و عوارض بر ارزش افزوده شرکتهاي گروه از سال 1388 تا 1395 جمعا مبلغ 5/161 ميليارد ريال مطالبه گرديده که بدليل اعتراض نسبت به بدهي اعلام شده و عدم منظور نمودن پرداختهاي شرکت در اوراق مزبور، ذخيره‌اي در حسابها منظور نشده است. مضافا دفاتر شرکتهاي گروه نيز تا تاريخ اين گزارش مورد حسابرسي بيمه‌اي قرار نگرفته و يا نتيجه رسيدگي آن به اين مؤسسه اعلام نشده است. با توجه به موارد فوق، تعيين وضعيت مالياتي و بيمه‌اي شرکتهاي‌گروه منوط به رسيدگي و اعلام‌نظر نهايي سازمانهاي ذيربط مي‌باشد. - اظهارنظر اين مؤسسه در اثر مفاد بندهاي فوق، تعديل نگرديده است.

11. 11- مسئوليت ساير اطلاعات با هيئت مديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است مي‌باشد. اظهارنظر اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به ساير اطلاعات نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي يا تحريف‌هاي با اهميت است. در صورتيکه اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي "در ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند در اين خصوص نکته قابل گزارش وجود ندارد.
14. 14- موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح زير است: 1-14- زيان انباشته شرکت اصلي در تاريخ ترازنامه معادل 88/1 برابر سرمايه ثبت شده آن و شرکت مشمول مفاد 141 اصلاحيه قانون تجارت گرديده است. لذا ضروري است مجمع عمومي فوق‌العاده صاحبان سهام تشکيل تا در خصوص موضوع انحلال يا بقاي شرکت تصميم‌گيري نمايد.
14. 2-14- مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص پرداخت سود سهام سنوات قبل ظرف مدت هشت ماه پس از تصويب مجمع عمومي رعايت نشده است.
14. 3-14- اقدامات انجام شده در خصوص تکاليف مقرر در جلسه مجمع عمومي عادي صاحبان سهام مورخ 19/04/1396 در ارتباط با رفع مغايرت با شرکت ملي صنايع پتروشيمي و صندوق بازنشستگي و پس‌انداز کارکنان نفت، تهيه صورت تطبيق حساب في‌مابين شرکتهاي گروه، اخذ کامل تاييديه‌ها، تفکيک هزينه‌هاي جذب نشده و رفع مشکل نقدينگي و اصلاح ساختار مالي شرکت منجر به نتايج نهايي نشده است.
15. 15- عدم رعايت مفاد دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات و انضباطي شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير است: 1-15- افشاء اطلاعات و صورتهاي مالي ميان دوره‌اي 6 ماهه حسابرسي شده شرکتهاي اصلي و فرعي ظرف مهلت مقرر. 2-15- ارائه دلايل و برنامه‌هاي آتي جهت سودآوري فعاليتهاي شرکت و نيز نحوه خروج از ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت ظرف مدت شش ماه.
16. 16- کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت در تاريخ 29 اسفند ماه 1396 طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک ليست‌هاي ابلاغي بررسي شده است. براساس بررسي انجام شده و با توجه به محدوديت‌هاي ذاتي کنترل‌هاي داخلي، اين مؤسسه به استثناي حضور منظم عضو غيرموظف هيئت مديره در جلسات کميته حسابرسي داخلي، شناسايي و ثبت کامل چرخه‌هاي عملياتي، آزمون کنترلها، شناسايي و ارزيابي ريسک‌هاي تجاري و ايجاد سيستم مناسب بايگاني حسابرسي داخلي، به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل‌ کنترل‌هاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار باشد برخورد نکرده است.
17. 17- معاملات مندرج در يادداشت توضيحي شماره 36 صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره شرکت به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور، با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده مبني بر کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي‌گيري، صورت پذيرفته است. مضافا نظر اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
18. 18- گزارش هيئت مديره موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده و در نظر داشتن موارد مندرج در بندهاي فوق، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيات مديره باشد، جلب نشده است.
19. 19- در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان (لازم الاجرا از تاريخ 09/05/1391) رعايت مفاد قانون مزبور، دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مراجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، مورد کنترل قرار گرفته و در حدود رسيدگيهاي انجام شده، اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد برخورد نکرده است.

12. 12- اسناد مالکيت زمين محل استقرار کارخانه، زمين موصوف به انبار گندمي و زمين همجوار انبار گندمي که در تصرف شرکت مي‌باشد و همچنين 50 هکتار (از 126 هکتار) شامل تعداد 6 قطعه از زمين‌هاي اصلي محل استقرار شرکت که حدودا بيش از 52 سال قبل در اختيار و تصرف شرکت مي‌باشد، بدليل ممنوعيت صدور اسناد مالکيت توسط شرکت ملي نفت در مناطق نفت‌خيز آبادان فاقد اسناد مالکيت بوده و تاکنون به نام شرکت اصلي منتقل نشده است.
13. 13- سرفصل پرداختني‌هاي تجاري و غيرتجاري و پيش دريافتهاي گروه به شرح يادداشتهاي توضيحي شماره 12 و 17 صورتهاي مالي جمعا شامل مبلغ 24 ميليارد ريال (شامل مبلغ 4/2 ميليارد ريال پيش‌دريافتهاي ارزي تسعير نشده) اقلام انتقالي از سنوات قبل مي‌باشد که تاکنون تعيين تکليف نشده و يا بدليل مشکل نقدينگي تسويه نشده است. ضمن اينکه نحوه تسويه بدهيها به شرکت گاز، سازمان برق و پالايشگاه آبادان به شرح مندرج در يادداشت توضيحي شماره 12 صورتهاي مالي براي اين مؤسسه مشخص نمي‌باشد.