اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت فرآورده هاي غذايي و قند پيرانشهر (سهامي عام) شامل ترازنامه به تاريخ 31 تيرماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 31 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگراطلاعات افشاشده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به نظر اين موسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت فرآورده هاي غذايي و قند پيرانشهر (سهامي عام) در تاريخ 31 تيرماه 1396 و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

5. همانطور که در يادداشت توضيحي 1-1-1-5 منعکس شده، شرکت داراي مطالباتي از وزارت جهاد کشاورزي بابت يارانه شکر توليدي به مبلغ 8/180 ميليارد ريال مربوط به سال مورد رسيدگي و سنوات گذشته ميباشد که پس از کسر مبلغ 2/19 ميليارد ريال بدهي به سازمان مزبور (بابت تفاوت مبلغ واگذاري سهميه واردات 16000 تن شکر خام نسبت به يارانه تعيين شده با نرخ هر کيلو 150ر2 ريال) در صورتهاي مالي بمبلغ 6/161 ميليارد ريال منعکس گرديده است. با عنايت به رويه شرکت در سنوات گذشته و همچنين مفاد مصوبه شماره 8837 مورخ 31 فروردين ماه 1395 معاونت اجرايي رياست محترم جمهوري، قطعيت نحوه عمل شرکت بشرح فوق، منوط به انجام بررسيهاي لازم و اعلام نظر وزارت ياد شده ميباشد. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.

6. مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت در ارتباط با لزوم پرداخت سود سهام مصوب ظرف مهلت قانوني در مواردي رعايت نشده است.
7. پيگيريهاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 23 آبان ماه 1395 صاحبان سهام، در خصوص تسويه سود سهام سنوات قبل و مطالبات از سازمان حمايت مصرف کنندگان و توليدکنندگان به نتيجه نهايي نرسيده است.
8. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 29، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره از طريق صورتهاي مالي به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرارگرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت پذيرفته و نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مذکور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است.
9. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرارگرفته است. باتوجه به رسيدگي هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج درگزارش مذکور با اسناد ومدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
10. ضوابط و مقررات تعيين شده در رابطه با سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص موارد ذيل رعايت نشده است: -افشاي صورتهاي مالي سالانه و ميان دوره اي شش ماهه حسابرسي شده و نشده شرکت هاي فرعي -افشاي اطلاعات پرتفوي سرمايه گذاريهاي شرکت فرعي در مقاطع 3، 6، 9 و 12 ماهه - ارائه صورتجلسه مجمع عمومي صاحبان سهام مورخ 23/08/1395 به مرجع ثبت شرکتها حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل آن -افشاي فوري تغيير نمايندگان اشخاص حقوقي هيئت مديره
11. در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، چک ليست مزبور تکميل و مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته و در اين خصوص به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف بااهميت در کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، مندرج در فصل دوم دستورالعمل کنترلهاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، برخورد نشده است.
12. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته و در اين خصوص به موارد بااهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نگرديده است.