1. 1- صورتهاي مالي شرکت مهندسي و ساخت فرآوري صنايع غيرآهني مفرغساز (سهامي خاص) شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 26 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.
|
2. 2- مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است، اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونهاي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
3. 3- مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب ميکند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفهاي را رعايت و حسابرسي را به گونهاي برنامهريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي ميشود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويههاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است.
اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است.
همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
4. 4- سرفصل دريافتنيهاي تجاري به شرح يادداشت توضيحي 5 صورتهاي مالي شامل مبالغ 10 ، 2/36 و 3/2 ميليارد ريال به ترتيب مطالبات از کارفرمايان بابت پروژه احداث کارخانه لچينگ تفت، پروژه مس سرچشمه و ساير پروژهها تحت عنوان مبالغ بازيافتني ميباشد که از سالهاي قبل انتقال يافته و صورتوضيعتهاي ارسالي به تائيد کارفرما نرسيده است، لذا بدليل عدم دسترسي به اسناد و مدارک کافي و همچنين شواهد قابل کنترل در خصوص قابليت بازيافت مطالبات مذکور، تعيين آثار مالي احتمالي ناشي از آن بر صورتهاي مالي مورد گزارش امکانپذير نميباشد. 5. 5- همانطور که در يادداشت توضيحي شماره 12 صورتهاي مالي منعکس گرديده بابت ماليات عملکرد سالهاي مالي منتهي به 30/10/1393 و سال 1394 به موجب آراي هيئت بدوي مالياتي جمعا مبلغ
24 ميليارد ريال بيش از ماليات ابرازي مطالبه گرديده که شرکت نسبت به آنها اعتراض نموده، ليکن نتيجه آن تا تاريخ اين گزارش به شرکت ابلاغ نشده است. همچنين بابت عملکرد سال 1395، پرونده مالياتي شرکت به هيئت 3 نفره بند "3" ماده "97" قانون مالياتهاي مستقيم ارجاع شده که نتيجه آن اعلام نشده است. مضافا بابت ماليات عملکرد سال مالي مورد گزارش براساس درآمد مشمول ماليات ابرازي، مبلغ 2/8 ميليارد ريال ذخيره ماليات در حسابها منظور گرديده است. با عنايت به مراتب فوق و سوابق مالياتي شرکت هر چند تعديل حسابها از بابت موارد مطروحه ضروري ميباشد، ليکن تعيين ميزان دقيق آن منوط بهرسيدگي و ارائه نظر نهايي سازمان امور مالياتي ميباشد. 6. 6- درآمدهاي عملياتي سال مالي مورد گزارش به مبلغ 3/766 ميليارد ريال بر مبناي صورتوضيعتهاي تائيد شده و در مواردي صورتوضيعتهاي تائيد نشده شناسائي و تحت سرفصل مذکور در صورتهاي مالي منعکس شده است. طبق استانداردهاي حسابداري و رويه مورد عمل شرکت در سالهاي قبل، درآمد پروژهها ميبايست بر مبناي درصد پيشرفت پروژه شناسايي و در حسابها ثبت ميگرديد. همچنين همانطورکه در يادداشت توضيحي 2-19 صورتهاي مالي منعکس گرديده پروژه سيستم انتقال گاز مس سرچشمه در سال مالي قبل مبلغ 106 ميليارد ريال سود و در سال مورد گزارش مبلغ 9/97 ميليارد ريال زيان نشان ميدهد که بيانگر عدم رعايت استاندارد حسابداري شرکتهاي پيمانکاري ميباشد. مضافا مبناي تسهيم هزينههاي مشترک به پروژهها در سال مورد گزارش اصلاح، ليکن اقلام مقايسهاي اصلاح نگرديده است. با عنايت به مراتب فوق هر چند تعديل حسابها از بابت موارد مزبور ضروري ميباشد، ليکن بدليل عدم دسترسي به اطلاعات و مستندات لازم تعيين ميزان آن بر صورتهاي مالي مورد گزارش در حال حاضر امکانپذير نگرديده است.
|
7. 7- به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 5 و 6 و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بند 4، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت مهندسي و ساخت فرآوري صنايع غيرآهني مفرغساز (سهامي خاص) در تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبههاي با اهميت طبق استانداردهاي حسابداري به نحو مطلوب نشان ميدهد.
|
8. 8- سرفصل دريافتنيهاي تجاري و غيرتجاري و پيشپرداختها به شرح يادداشتهاي توضيحي شماره 5 و 7 صورتهاي مالي به ترتيب شامل مبالغ 4/7 و 7/10 ميليارد ريال مطالبات سنواتي از کارفرمايان و پيشپرداختهاي انتقالي از سنوات قبل ميباشد که اقدامات انجام شده منجر به حصول نتيجه نهايي نگرديده است.
|
9. 9- مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص پرداخت سود سهام ظرف 8 ماه پس از تصويب مجمع عمومي، رعايت نشده است. 10. 10- معاملات مندرج در يادداشت توضيحي شماره 26 همراه صورتهاي مالي، بعنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره شرکت به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور،
با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأيگيري صورت پذيرفته است. مضافا نظر اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است. 11. 11- گزارش هيئت مديره موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرارگرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده و در نظر داشتن موارد مندرج در بندهاي فوق، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است. 12. 12- در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آييننامهها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، اين مؤسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.
|