اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت صنايع چوب و کاغذ ايران- چوکا (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريور ماه 1395 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد شرکت براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 30 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناء محدوديتهاي مندرج در بندهاي 5 و 8، بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد حسابرسي بررسي اجمالي 2410 انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. بخشي از حسابهاي شرکت در تاريخ ترازنامه به شرح زير راکد، سنواتي و يا مشکوک الوصول بوده و در حال پيگيري حقوقي مي باشد ليکن تا تاريخ اين گزارش نيز تسويه نگرديده است: 31/6/1395يادداشت توضيحي ميليون ريال چکهاي واخواستي مشتريان40.0505 حسابهاي دريافتني تجاري3.4625 ساير حسابها و اسناد دريافتني24.8775 حسابها و اسناد پرداختني تجاري1.35812 ساير حسابها و اسناد پردختني16.08512 پيش دريافت¬ها4.05813 مضافا مبلغ 716 ميليون ريال چکهاي در جريان وصول (يادداشت 1-4 توضيحي) تا تاريخ اين گزارش وصول نشده و شواهدي مبني بر ارائه چکهاي مزبور به بانک نيز به اين موسسه ارائه نگرديده، همچنين مبلغ 4.019 ميليون ريال چکهاي دريافت شده توسط يکي از کارکنان سابق شرکت نيز به صندوق تحويل نشده است. توضيح اينکه بابت حسابها و اسناد دريافتني در تاريخ ترازنامه مبلغ 26.420 ميليون ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول در حسابها منظور شده است. ضمن آنکه ضروريست نسبت به تسويه حسابهاي پرداختني اقدام گردد. تعيين اثرات ناشي از احتساب ذخيره اضافه از اين بابت و نيز تسويه اقلام سنواتي بر صورتهاي مالي مورد گزارش براي اين موسسه مشخص نبوده و منوط به دستيابي به اطلاعات تکميلي در اين زمينه مي باشد.
4. دارائيهاي در جريان تکميل و پيش پرداخت هاي سرمايه اي شامل حداقل مبلغ 5/61 ميليارد ريال اقلام انتقالي از سنوات قبل مي باشد که اقدام موثري به منظور بهره برداري و يا انتقال آن به دارائيهاي مربوط به عمل نيامده است. لذا اطمينان از بازيافت اين اقلام براي اين موسسه محرز نمي باشد.
5. بخشي از اقساط تسهيلات دريافتي از بانک صنعت و معدن در سررسيدهاي مقرر پرداخت نشده، ضمن آنکه در خصوص تسويه تسهيلات دريافتي بابت يارانه انرژي از بانک ملي ايران شعبه رشت تا تاريخ اين گزار ش اقدام موثري صورت نگرفته است. تعيين آثار مالي ناشي از پرداخت بدهي هاي مزبور و هزينه¬هاي مترتب از اين بابت براي اين موسسه ميسر نبوده و منوط به نظر نهائي مقامات بانکي مي باشد.
6. در دوره مالي مورد گزارش مبلغ 214 ميليارد ريال از دارائيهاي در جريان تکميل، از جمله 161 ميليارد ريال هزينه هاي حقوق و دستمزد پرداختي به کارکنان در سال قبل بابت بازسازي و نوسازي بخش هاي مختلف شرکت به سرفصل دارائيهاي ثابت در حال بهره برداري (عمدتا ماشين آلات و تجهيزات) انتقال يافته است. در اين خصوص صورتجلسات تحويل و مباني تسهيم هزينه هاي مشترک به دارائيها به اين موسسه ارائه نگرديده است.
7. اقدام موثري به منظور تخليه، شستشو و امحاء روغن تجهيزات حاوي يا آلوده به pcbs به مقدار 162.720 کيلوگرم و امحاء پسماندهاي حاوي روغن اسکارل در بشکه به مقدار 2.420 کيلو گرم انجام نشده، ضمن آنکه از بابت هزينه هاي مترتب در اين رابطه نيز ذخيره اي در حسابها منظور نگرديده است. در اين رابطه اگرچه صورتهاي مالي مورد گزارش مي بايست تعديل گردد، ليکن تعيين مبلغ قطعي آن منوط به انعقاد قرارداد به منظور امحاء اقلام فوق مي باشد.
8. به موجب برگ تشخيص صادره ماليات عملکرد سال 1391 به مبلغ 8/25 ميليارد ريال و از طريق علي الراس تعيين شده که مورد اعتراض شرکت قرار گرفته و موضوع در هيات حل اختلاف مالياتي در جريان رسيدگي مي باشد. همچنين بابت عملکرد سال 1393 مبلغ 2/5 ميليارد ريال ذخيره ماليات در حسابها لحاظ گرديده که از اين بابت مبلغ 6/29 ميليارد ريال برگ تشخيص صادر شده است و بابت سال 1394 و دوره مالي مورد گزارش نيز به دليل زيان ابرازي ذخيره اي در حسابها منظور نشده است با توجه به سوابق مالياتي اگرچه تعديل ذخيره ماليات عملکرد الزامي است. ليکن تعيين مبلغ قطعي آن منوط به بررسي و اظهارنظر نهايي مقامات مالياتي مي باشد.
9. در دوره مالي مورد گزارش مقدار 3.461 تن سهم شرکت مورد گزارش از چوب استحصال شده از اراضي تحت تملک مشترک با شرکت شفارود، به ارزش 5.556 ميليون ريال بدون انعکاس در حساب درآمد و با نرخ صفر ريال در موجودي هاي مواد اوليه و نهايتا بهاي تمام شده محصولات توليدي منظور مي شود، لذا صورتهاي مالي مورد گزارش از اين بابت مي بايست مورد تعديل قرار گيرد.

10. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3، 5 و 7 الي 9 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديتهاي مندرج در بندهاي 4 و 6 ضرورت مي يافت. اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد ننموده است.

11. صورت ريز متکي بر پلاک کوبي دارائيهاي ثابت مشهود (يادداشت 8 توضيحي) به روز رساني نشده و اقلام دارائي هاي ثبت شده در نرم افزار اموال با موجودي هاي عيني قابل انطباق نمي¬باشد همچنين دارائيهاي مزبور (به استثناء زمين و وسايط نقليه) و موجودي مواد و کالا (يادداشت 6 توضيحي) در برابر خطرات احتمالي به طور کامل تحت پوشش بيمه اي قرار نگرفته است.
12. نرخ فروش محصولات شرکت عمدتا براساس شرايط بازار و توسط هيات مديره تعيين گرديده و در مواردي نيز فروشها خارج از روال فوق و به روش تهاتر با مطالبات پيمانکاران و به صورت توافقي صورت پذيرفته است. همچنين خريد چوب از شرکت شفارود و خريد چوب گرده بينه از کشور روسيه بدون رعايت آئين نامه معاملات و بدون تصويب در کميته تامين مواد اوليه انجام شده است.
13. نتايج حاصل از تجزيه و تحليل صورتهاي مالي شرکت با توجه به ساير بندهاي اين گزارش و نيز زيان انباشته و زيان دوره مالي مورد گزارش حاکي از بازده نامناسب داراييها مي باشد. به نظر اين موسسه با درنظر گرفتن کاهش متوسط نرخ فروش کاغذ در دوره مالي مورد گزارش و سال قبل و نيز توقف توليدات شرکت اتخاذ تدابير مناسب به منظور ايفاي به موقع تعهدات، ضروري مي باشد.
14. بخشي از دارائي ها و املاک شرکت بدون استناد به قرارداد و دريافت هرگونه وجهي در سنوات قبل در اختيار آموزش و پرورش و نيروي انتظامي منطقه قرار گرفته است.
15. اسناد انتظامي شرکت به منظور رسيدگي هاي مورد لزوم به طور کامل در اختيار اين موسسه قرار نگرفته است.