اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت صنايع بسته بندي ايران (سهامي عام) در تاريخ 31 خرداد 1396 ، صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مالي شش‌ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي ‌توضيحي 1 تا 27 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته ‌است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري در باره صورتهاي مالي يادشده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت‌هاي مندرج در بندهاي 7 الي 9 زير، بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و‌ جو، عمدتا" از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. دريافتني‎هاي تجاري و غيرتجاري ، پيش پرداختها و موجودي مواد و کالا به شرح يادداشت‏هاي توضيحي 4 ،6 و 5 به ترتيب شامل 103،834 ، 3،766 و 14،685 ميليون ريال اقلام راکد و سنواتي مي‌باشد که از اين بابت صرفا 2،617 ميليون ريال ذخيره مطالبات مشکوک‌الوصول در حسابها منظور شده است. با توجه به مراتب فوق، هرچند احتساب ذخيره مازاد بر مبلغ ثبت شده در حسابها ضروري است، ليکن به علت فقدان مدارک، مستندات و اطلاعات کافي، تعيين مبلغ قطعي در حال حاضر براي اين موسسه ميسر نبوده است.
4. شرکت فاقد سيستم جامع حسابداري صنعتي جهت تعيين بهاي تمام شده محصولات توليدي مي باشد و هزينه هاي توليدي مستقيما به بهاي تمام شده کالاي ساخته شده و فروش رفته منظور شده است ، و قيمت تمام شده محصولات و خدمات توليدي مشخص نبوده ، همچنين ضايعات عادي و غيرعادي و هزينه هاي جذب نشده بعنوان بخشي از بهاي تمام شده کالاي ساخته شده تلقي گرديده است . طبق استانداردهاي حسابداري ، اينگونه هزينه ها مي بايست از بهاي تمام شده کالاي توليدي کسر و تحت عنوان ” هزينه هاي جذب نشده در توليد ” ، در صورت سود و زيان انعکاس يابد.لذا با توجه به مراتب فوق ، هر چند تعديل حسابها در خصوص موارد مذکور ضروري مي باشد ، ليکن به دليل عدم دستيابي به اطلاعات و مستندات ، ارائه تعديلات ، و تعيين ميزان اثرات مالي ناشي از موارد ياد شده فوق بر صورتهاي مالي مورد گزارش براي اين مؤسسه مقدور نگرديده است .
5. به شرح يادداشت توضيحي 11، براساس برگهاي تشخيص و قطعي صادره بابت ماليات عملکرد 92،90 و 93، کسري ماليات جمعا بالغ بر 68،254 ميليون ريال مي‌باشد که نسبت به برگهاي تشخيص و قطعي اعتراض نموده و از اين بابت ذخيره‌اي در دفاتر منظور نگرديده است.همچنين بابت سالهاي 94 و 95 برگ تشخيصي صادر نگرديده است. باتوجه به مراتب فوق و بررسي هاي اين موسسه، ايجاد ذخيره اضافي جهت ماليات عملکرد سنوات قبل ضروري بوده، ليکن رقم قطعي آن منوط به رسيدگي و اظهارنظر مقامات مالياتي مي‌باشد.
6. به شرح يادداشت هاي توضيحي4-8 ، طي دعاوي حقوقي در سنوات قبل شرکت محکوم به پرداخت 43،097 ميليون ريال به شرکت کشت و صنعت خرم شده است که دو قطعه ملک به ارزش کارشناسي 22،450 ميليون ريال و به ارزش دفتري 1،352 ميليون ريال به شرکت مذکور واگذار شده است، ليکن آثار مالي ناشي از رويداد فوق در حسابها منعکس نشده است.با توجه به حکم صادره فوق سرفصل هزينه ها ، ساير درآمدهاي غير عملياتي و ذخاير به ترتيب به مبالغ 43،097 - 21،098 و 20،647 ميليون ريال افزايش و سرفصل داراييهاي ثابت به مبلغ 1،352 ميليون ريال کاهش مي يابد.
7. به شرح يادداشت توضيحي 13، قسط دوم تسهيلات استمهال شده بانک اقتصاد نوين به سررسيد 1395/07/01، تا تاريخ تهيه اين گزارش به بانک پرداخت نشده و در اين شرايط مي بايد جرائم ديرکرد مربوطه تا تاريخ پايان خرداد ماه 1396 به صورت کامل در حسابها منظور گرددکه طبق تائيديه دريافتي از بانک اقتصاد نوين مبلغ 10،906 ميليون ريال هزينه مالي، به دليل دير کرد در پرداخت قسط استمهال شده تسهيلات ، در حسابها لحاظ نگرديده است و تعيين وضعيت نهايي جرائم ديرکرد منوط به توافق نهايي با بانک اقتصاد نوين مي باشد که به دليل عدم دسترسي به اطلاعات و مستندات کافي، تعيين تعديلات احتمالي از اين بابت بر روي صورت‏هاي مالي مورد گزارش براي اين مؤسسه مشخص نمي‌باشد.
8. به شرح يادداشت هاي توضيحي1-2-26 و 2-2-26 ،عملکرد سنوات 1386 لغايت 1393 شرکت توسط سازمان تامين اجتماعي مورد رسيدگي قرار گرفته و از اين بابت ‎ مبلغ 11،571 ميليون ريال مطالبه شده که به آن اعتراض شده، ليکن نتيجه اعتراض تاکنون مشخص نشده است.همچنين بابت تفاوت اصل ماليات بر ارزش افزوده سالهاي 1390 لغايت 1394 مبلغ 107،749 ميليون ريال از شرکت مطالبه شده که مورد اعتراض قرار گرفته است. شايان ذکراست در ارتباط با مبالغ فوق پرداخت يا ذخيره اي در حسابها منظور نشده است و تعيين بدهي قطعي شرکت ناشي از موارد ياد شده موکول به اعلام نظر نهايي مراجع ذيربط مي باشد.و امکان تعيين آثار تعديلات احتمالي مورد نياز در اين خصوص براي اين موسسه مقدور نبوده است.
9. سرمايه گذاري در 51 درصد سهام شرکت فرعي صنايع بسته بندي نوين چابهار (يادداشت توضيحي 7 صورتهاي مالي) به مبلغ 51 ميليون ريال بر مبناي بهاي تمام شده در سرفصل سرمايه گذاريهاي بلند مدت در ترازنامه منعکس گرديده است. در رعايت استانداردهاي حسابداري مي بايد صورتهاي مالي تلفيقي تهيه ‌گردد ليکن به دليل عدم ارائه مستندات مربوط ، آثار مالي ناشي ازاعمال تعديلات احتمالي مربوطه بر صورتهاي مالي براي اين موسسه مشخص نمي‌باشد.

10. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 الي 6 و همچنين به استثناي آثار تعديلات احتمالي که در صورت نبود محدوديت‏‏هاي مندرج در بندهاي 7 الي 9 ضرورت مي‏يافت، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

11. همانطور که از صورتهاي مالي پايان خرداد 1396 مشهود است، نتيجه عمليات شرکت در سال جاري به 29،066 ميليون ريال زيان ناخالص، 57،570 ميليون ريال زيان عملياتي و 82،803 ميليون ريال زيان خالص منجر و مانده زيان انباشته به مبلغ 738،464 ميليون ريال بالغ گرديده که اين مبلغ به مراتب از سرمايه ثبت و پرداخت شده شرکت بيشتـر مي باشد. همچنين جمع بدهيهاي جاري نيز که در تاريخ ترازنامه بالغ بر 942،918 ميليون ريال بوده، حدود 3/7 برابر دارائيهاي جاري آن رسيده است. موارد مزبور به همراه ساير موارد مطرح شده در يادداشت توضيحي 2-2 نشان دهنده وجود ابهامي بااهميت است که نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ترديدي عمده ايجاد مي کند.
12. به شرح يادداشت توضيحي 1-4-10 يک فقره مبايعه نامه با شرکت به پخش براي واگذاري زمين شمالي شرکت به مساحت 9060 متر مربع و مستحدثات آن به بهاي 172،000 ميليون ريال منعقد و مبلغ 8،600 ميليون ريال آن نيز دريافت گرديده و مقرر شده مابقي مبلغ معامله با مطالبات شرکت به پخش تسويه شود. ليکن به دليل عدم امضاي مبايعه نامه مذکورتوسط شرکت توسعه صنايع بهشهر که در مبايعه نامه بعنوان ضامن و سهامدار عمده و داور طرفين پيش بيني شده، تا تاريخ اين گزارش رسميت نيافته و وارد مرحله اجرايي نشده است. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي فوق مشروط نشده است.

13. صورتهاي مالي سال مالي منتهي به 30 آذرماه 1395 شرکت، توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته است و در گزارش مورخ 19 بهمن ماه 1395 آن موسسه ، نسبت به صورتهاي مالي مزبور، نظر مشروط اظهار شده است .

14. اهم موارد مرتبط با عدم رعايت مقررات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير مي باشد: 14-1-ارسال صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي 3ماهه (حسابرسي نشده) در موعد مقرر. 14-2 -ارسال صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي 6 ماهه (حسابرسي شده و نشده) در موعد مقرر. 3- 14-ارائه صورتجلسه مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 1395/12/17 حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ مجمع به اداره ثبت شرکتها 14-4-عدم افشاي تغيير نمايندگان اشخاص حقوقي هيات مديره موضوع جلسه مورخ 1396/03/16 هيات مديره 14-5- عدم ارائه دلايل زياندهي و برنامه آتي براي رفع موانع و سودآور شدن شرکت حداکثر 2 ماه پس از ارائه صورتهاي مالي سال مالي قبل 14-6- عدم افشاي دعاوي حقوقي مطروحه عليه شرکت 14-7-عدم پرداخت سود تقسيم شده مصوب مجمع ظرف مهلت قانوني.